本文關(guān)鍵詞：我國首席審計官制度研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：首席審計官制度自1995年正式在企業(yè)中出現(xiàn)以來已經(jīng)經(jīng)過了20年的時光,在法規(guī)與實踐上都有了一定的發(fā)展。審計署在2014年1月對外發(fā)布了《內(nèi)部審計工作規(guī)定(征求意見稿)》向各界人士進行意見征詢,其中明確確認了首席審計官制度相關(guān)重要內(nèi)容�！秲�(nèi)部審計工作規(guī)定(征求意見稿)》預示著首席審計官制度在法規(guī)與實踐層面將取得重大發(fā)展。本文以委托代理理論與公司治理理論為基礎(chǔ)對首席審計官制度進行研究,以期能夠為其未來發(fā)展提供一定的幫助。 首先開展了制度要素分析。首席審計官制度要素在理論上劃分為四類。一是首席審計官企業(yè)管理崗位定位,即首席審計官的模式。首席審計官向上與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通對接發(fā)揮監(jiān)督治理的功效,向下統(tǒng)領(lǐng)內(nèi)部審計機構(gòu)進行內(nèi)部審計質(zhì)量的控制,首席審計官作為一座橋梁聯(lián)通董事會與內(nèi)部審計。首席審計官的模式是制度核心要素之一,包括設(shè)立模式、報告模式。二是首席審計官的職能、責任、職權(quán),即首席審計官的職責。首席審計官職責的范圍大小影響其發(fā)揮公司治理與公司管理功效強弱,首席審計官的職責是制度核心內(nèi)容之一。三是首席審計官的職業(yè)勝任能力。具備一定的職業(yè)勝任能力是首席審計官履行其職責的必要條件,首席審計官的職業(yè)勝任能力是制度核心內(nèi)容之一。四是首席審計官的工作程序和工作方法。由于不同企業(yè)工作程序和工作方法在表現(xiàn)形式上都具有其比較明顯的個性化,并不存在一定標準,因此本文對該方面內(nèi)容暫不進行探討。 其次開展了歷史階段分析。根據(jù)法規(guī)、實踐、理論的階段特征將中國首席審計官制度發(fā)展歷程劃分為三階段：1995年至2000年的萌發(fā)階段、2000年至2005年的停滯階段、2005年至今的恢復階段,對各個階段首席審計官的模式、職責、職業(yè)勝任能力三要素進行階段性特征分析,并對首席審計官制度從法規(guī)及實踐兩層面進行未來發(fā)展路徑的探討。 再次開展了中外對比分析。從模式、職責、職業(yè)勝任能力三要素對首席審計官制度的發(fā)展進行理論與實踐層面研究并得出以下結(jié)論：從制度發(fā)展的角度以及企業(yè)實踐的效果來看,首席審計官接受董事會領(lǐng)導、雙向報告及董事會直接任免模式最為科學、有效；在法規(guī)和實踐上需要豐富首席審計官與董事會溝通的內(nèi)容,加強發(fā)揮其公司治理方面的職責；在現(xiàn)代內(nèi)部審計向管理審計方向轉(zhuǎn)型對首席審計官風險管理、內(nèi)部控制等專業(yè)能力提出新的要求,但在專業(yè)能力發(fā)展同時必須注重職業(yè)道德的培養(yǎng)。 最后對首席審計官制度建設(shè)提出了相關(guān)政策建議。建議包括保持法規(guī)制定的一致性、統(tǒng)一首席審計官的稱謂、建立首席審計官制度的保障機制包括反饋機制、任用機制、退出機制。
【關(guān)鍵詞】：首席審計官 制度 模式 職責 職業(yè)勝任能力
【學位授予單位】：浙江工商大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F239.22
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-7
• 目錄7-10
• 第一章 導論10-17
• 第一節(jié) 選題背景及研究意義10-12
• 一、選題背景10-11
• 二、研究意義11-12
• 第二節(jié) 概念界定12-13
• 一、首席審計官12
• 二、首席審計官制度12-13
• 第三節(jié) 研究思路與框架13-16
• 一、研究思路13-15
• 二、研究框架15-16
• 第四節(jié) 創(chuàng)新點與不足16-17
• 一、論文創(chuàng)新點16
• 二、論文不足點16-17
• 第二章 文獻綜述及理論基礎(chǔ)17-23
• 第一節(jié) 國內(nèi)外首席審計官制度研究綜述17-21
• 一、國內(nèi)研究綜述17-18
• 二、國外研究綜述18-21
• 第二節(jié) 理論依據(jù)21-23
• 一、委托代理理論21
• 二、基于受托責任下的公司治理理論21-23
• 第三章 首席審計官制度發(fā)展歷程分析23-30
• 第一節(jié) 首席審計官制度發(fā)展三階段23-28
• 一、首席審計官制度萌發(fā)(1995-2000)23-25
• 二、首席審計官制度停滯(2000-2005)25-26
• 三、首席審計官制度恢復(2005---2014)26-28
• 小結(jié)28
• 第二節(jié) 未來發(fā)展路徑探討28-30
• 一、法規(guī)層面發(fā)展探討29
• 二、實踐層面發(fā)展探討29-30
• 第四章 首席審計官制度要素分析30-44
• 第一節(jié) 首席審計官模式類型分析30-36
• 一、首席審計官模式類型30-34
• 二、我國與IIA關(guān)于模式規(guī)定的比較34-36
• 第二節(jié) 首席審計官職責內(nèi)容分析36-39
• 一、首席審計官職責內(nèi)容36-38
• 二、我國與IIA關(guān)于職責規(guī)定的比較38-39
• 第三節(jié) 首席審計官職業(yè)勝任能力內(nèi)容分析39-42
• 一、首席審計官職業(yè)勝任能力三要素39-42
• 二、職業(yè)勝任能力三要素的關(guān)系42
• 小結(jié)42-44
• 第五章 中外首席審計官制度實踐對比分析44-55
• 第一節(jié) 我國首席審計官制度實踐情況分析44-50
• 一、我國首席審計官模式實踐分析45-47
• 二、我國首席審計官職責實踐分析47-49
• 三、我國首席審計官職業(yè)勝任能力實踐分析49-50
• 第二節(jié) 國外首席審計官制度實踐情況分析50-52
• 一、國外首席審計官模式實踐分析50-51
• 二、國外首席審計官職責實踐分析51-52
• 三、國外首席審計官職業(yè)勝任能力實踐分析52
• 第三節(jié) 比較分析及啟示52-55
• 一、首席審計官模式的規(guī)范性52-53
• 二、首席審計官職責的廣泛性53-54
• 三、首席審計官職業(yè)能勝任能力的專業(yè)性54-55
• 第六章 我國首席審計官制度建設(shè)探討55-66
• 第一節(jié) 首席審計官制度要素建設(shè)55-61
• 一、首席審計官模式推廣類型55-58
• 二、首席審計官職責拓展方向58-60
• 三、首席審計官職業(yè)勝任能力關(guān)注要點60-61
• 第二節(jié) 首席審計官制度建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)61-63
• 一、首席審計官設(shè)立的目的61
• 二、首席審計官委派任命的方式61-62
• 三、首席審計官制度建設(shè)出現(xiàn)的矛盾62-63
• 四、首席審計官職業(yè)道德的建設(shè)63
• 第三節(jié) 相關(guān)政策建議63-66
• 一、保持首席審計官法規(guī)的一致性63-64
• 二、統(tǒng)一首席審計官的稱謂64-65
• 三、建立首席審計官制度的保障機制65-66
• 第七章 研究結(jié)論與展望66-68
• 第一節(jié) 研究結(jié)論66
• 第二節(jié) 研究展望66-68
• 參考文獻68-71
• 后記71-72

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：276936