本文關(guān)鍵詞：安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)案例分析，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：企業(yè)集團(tuán)是現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式,它以資本為紐帶將母子公司聯(lián)結(jié)為一個(gè)共通的主體,利用集團(tuán)章程規(guī)范集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)的運(yùn)營,是一個(gè)由一定數(shù)量企業(yè)構(gòu)成的企業(yè)法人聯(lián)合體。企業(yè)集團(tuán)相比一般企業(yè)具有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、層級(jí)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、一體化運(yùn)作和業(yè)務(wù)領(lǐng)域多元化等特點(diǎn),是企業(yè)為了應(yīng)對(duì)日趨激烈的市場競爭,提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力而形成的。但是,由于企業(yè)集團(tuán)并購、重組熱潮的出現(xiàn),企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模日益擴(kuò)大,業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域更加廣泛,所面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加,由此帶來的管理問題日益顯現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),可以有效幫助集團(tuán)加強(qiáng)管控,降低企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理成本,因此有必要對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體系進(jìn)行系統(tǒng)的研究,提出改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策建議和保障機(jī)制,以確保內(nèi)部審計(jì)功能的實(shí)現(xiàn)。本文主要采用案例分析的方法,首先闡明了內(nèi)部審計(jì)工作的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀；其次,對(duì)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)進(jìn)行了詳細(xì)的分析,相比一般企業(yè)而言,企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)更具有戰(zhàn)略性、層次性,它是一種雙重性的監(jiān)督,在審計(jì)的內(nèi)容上更具有廣泛性,評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)也相對(duì)復(fù)雜,是一項(xiàng)要求相對(duì)較高的工作；最后,本文以河南省安陽鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)為研究對(duì)象,深入分析了安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體系中存在的問題,包括在內(nèi)部審計(jì)開展的過程中,安陽鋼鐵集團(tuán)在內(nèi)部審計(jì)功能定位、審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部審計(jì)制度體系、內(nèi)部審計(jì)流程以及內(nèi)部審計(jì)工作的保障機(jī)制等多方面存在不足,在對(duì)問題分析的基礎(chǔ)上提出了安陽鋼鐵集團(tuán)在轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)職能、完善內(nèi)部審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)、構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)制度體系、開展風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)、構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)績效評(píng)價(jià)體系等方面的具體執(zhí)行措施,并且希望安陽鋼鐵集團(tuán)建立相關(guān)的保障機(jī)制以確保內(nèi)部審計(jì)對(duì)策建議得以實(shí)現(xiàn)。安陽鋼鐵集團(tuán)作為國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán),其內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題具有一定的代表性,本文希望通過對(duì)于安陽鋼鐵內(nèi)部審計(jì)的分析為同類型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)提供思路。
【關(guān)鍵詞】：企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)部審計(jì) 安陽鋼鐵集團(tuán)
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• 英文摘要5-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 選題背景與選題意義10-11
• 1.1.1 選題背景10-11
• 1.1.2 選題意義11
• 1.2 研究內(nèi)容與研究方法11-13
• 1.2.1 研究內(nèi)容11-12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-16
• 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀13-14
• 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-16
• 1.4 創(chuàng)新與不足之處16-18
• 1.4.1 創(chuàng)新之處16
• 1.4.2 不足之處16-18
• 2 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)概述18-24
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)的界定18
• 2.2 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)特征18-21
• 2.2.1 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)更具戰(zhàn)略性18-19
• 2.2.2 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)更具層次性19-20
• 2.2.3 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督的雙重性20
• 2.2.4 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)范圍更具廣泛性20-21
• 2.2.5 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)更具復(fù)雜性21
• 2.3 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和目標(biāo)21
• 2.4 完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的意義21-24
• 2.4.1 內(nèi)部審計(jì)有利于加強(qiáng)集團(tuán)管控22
• 2.4.2 內(nèi)部審計(jì)有利于改善集團(tuán)治理22-23
• 2.4.3 內(nèi)部審計(jì)有利于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理23-24
• 3 安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的問題24-32
• 3.1 安陽鋼鐵集團(tuán)基本情況24
• 3.2 安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)基本情況24-26
• 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)24-25
• 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)的基本流程25-26
• 3.3 安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題分析26-32
• 3.3.1 尚未明確足夠清晰的內(nèi)部審計(jì)功能定位26-27
• 3.3.2 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和范圍較為局限27
• 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)集團(tuán)管控模式27-28
• 3.3.4 內(nèi)部尚未形成完善的內(nèi)部審計(jì)制度體系28-29
• 3.3.5 尚未建立以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)流程29
• 3.3.6 內(nèi)部審計(jì)缺乏科學(xué)合理的績效評(píng)價(jià)體系29-30
• 3.3.7 內(nèi)部審計(jì)缺乏適當(dāng)?shù)谋ＷC機(jī)制30-32
• 4 安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策建議32-44
• 4.1 內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)變32-33
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)功能定位的轉(zhuǎn)變32-33
• 4.1.2 內(nèi)部審計(jì)范圍的拓展33
• 4.2 內(nèi)部審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化33-37
• 4.2.1 內(nèi)部審計(jì)部門組織結(jié)構(gòu)模型34-35
• 4.2.2 內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)范圍35-36
• 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)部門人員安排36-37
• 4.3 內(nèi)部審計(jì)制度體系的建設(shè)37-39
• 4.3.1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指引制度的構(gòu)建37-38
• 4.3.2 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理體系的構(gòu)建38-39
• 4.4 開展以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)39-41
• 4.4.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的建立40
• 4.4.2 內(nèi)部審計(jì)流程的優(yōu)化40-41
• 4.5 內(nèi)部審計(jì)績效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建41-44
• 4.5.1 內(nèi)部審計(jì)績效評(píng)價(jià)的方法41-42
• 4.5.2 內(nèi)部審計(jì)績效評(píng)價(jià)實(shí)施步驟42-44
• 5 安陽鋼鐵集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的保障機(jī)制44-48
• 5.1 內(nèi)部審計(jì)文化保障機(jī)制44
• 5.1.1 培育內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德價(jià)值觀44
• 5.1.2 建立職業(yè)道德考核機(jī)制44
• 5.2 內(nèi)部審計(jì)人力資源保障機(jī)制44-46
• 5.2.1 完善人員選拔機(jī)制45
• 5.2.2 健全人員培養(yǎng)機(jī)制45
• 5.2.3 科學(xué)建立人員績效考核機(jī)制45-46
• 5.2.4 有效創(chuàng)建職業(yè)發(fā)展機(jī)制46
• 5.3 內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)保障機(jī)制46-48
• 5.3.1 完善內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)46
• 5.3.2 提升信息技術(shù)履職能力46-48
• 6 結(jié)論48-50
• 參考文獻(xiàn)50-54
• 后記54

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 耿慧敏;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論問題[J];大連海事大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2009年02期

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3 陳留平;;企業(yè)內(nèi)部審計(jì)前沿問題研究[J];會(huì)計(jì)之友;2012年06期

4 車明明;沈麗君;;大股東掏空與支持文獻(xiàn)評(píng)述[J];會(huì)計(jì)之友;2012年16期

5 胡建強(qiáng);黃玉飛;;內(nèi)部審計(jì)隸屬關(guān)系對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)類型定位影響研究[J];會(huì)計(jì)之友;2012年36期

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7 鄭一辰;;淺談注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和運(yùn)用[J];中國科技信息;2005年24期

8 尹維U

本文編號(hào)：267715