本文關(guān)鍵詞：亞星化學(xué)內(nèi)部審計問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：國有企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量,在我國經(jīng)濟發(fā)展中扮演了重要角色。伴隨著國有企業(yè)的改革,國有企業(yè)的治理模式和管理體制得到不斷完善；但仍有一些企業(yè)的治理不完善和內(nèi)部控制不健全,在實務(wù)中有些國有企業(yè)存在風(fēng)險觀念淡薄、內(nèi)部控制薄弱、會計核算不嚴謹?shù)葐栴},這些問題阻礙我國國有企業(yè)的健康發(fā)展。內(nèi)部審計對于改善公司治理,完善企業(yè)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險有著重要作用。隨著近年來內(nèi)部審計的發(fā)展,內(nèi)部審計部門已經(jīng)成為企業(yè)的重要職能部門,在改善內(nèi)部控制和提高企業(yè)競爭力方面扮演者越來越重要的角色。開展內(nèi)部審計案例研究有著很強的實踐價值,本文選取山東國資委監(jiān)管的一家國有企業(yè)作為研究對象,結(jié)合內(nèi)部審計理論,就內(nèi)部審計在實務(wù)中面臨的問題展開分析和討論。本文選取濰坊亞星化學(xué)股份有限公司(以下簡稱亞星化學(xué))作為研究對象,該公司成立于上世紀90年代末,亞星化學(xué)是國有控股化工類上市公司,該公司主營氯化聚乙烯(CPE)、離子膜燒堿、水合肼、ADC發(fā)泡劑等產(chǎn)品。其內(nèi)部審計伴隨著國企改革公司和內(nèi)部審計理論的發(fā)展而不斷的演變,開展對亞星化學(xué)內(nèi)部審計研究,對于我國內(nèi)部審計的發(fā)展有一定的借鑒意義。亞星化學(xué)的內(nèi)部審計工作經(jīng)過十幾年的探索,逐漸找到了適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的模式,該公司從制度上保障審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。在實務(wù)中內(nèi)部審計機構(gòu)不僅對財務(wù)活動開展事后審計,也重視事前和事中控制,開展了工程項目審計、購銷審計以及經(jīng)濟合同審計等,形成了“全流程”和“三結(jié)合”的審計方式。自公司內(nèi)部審計工作開展以來,審計機構(gòu)憑借著優(yōu)秀的專業(yè)勝任能力獨立高效的開展內(nèi)部審計工作,為公司填補了不少內(nèi)部控制的漏洞,規(guī)避了運營中遇到的很多風(fēng)險。內(nèi)部審計活動規(guī)范了公司的經(jīng)營管理和提高了企業(yè)的風(fēng)險防控能力,為提高公司的經(jīng)濟效益做出了巨大貢獻。但亞星化學(xué)內(nèi)部審計工作也存在許多不足之處.亞星化學(xué)曾多次因財務(wù)信息不合規(guī)受到證監(jiān)會的處罰。內(nèi)部審計機構(gòu)把主要的審計資源主要投入在財務(wù)會計的監(jiān)督,內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍狹窄難以滿足企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的需要。受內(nèi)部審計隊伍規(guī)模和專業(yè)結(jié)構(gòu)的限制,審計人員難以開展大規(guī)模的審計工作,也很難開展財務(wù)審計以外的其領(lǐng)域的審計項目。其他部門對于審計工作缺乏必要的理解和支持,一定程度上影響了審計工作的質(zhì)量。在審計部門的現(xiàn)有的職權(quán)中只有建議權(quán)沒有處罰權(quán),這讓審計意見的落實缺乏有效監(jiān)督。以上這些問題嚴重阻礙了內(nèi)部審計職能的充分發(fā)揮。筆者結(jié)合內(nèi)部審計基本理論根據(jù)亞星化學(xué)的實際情況,分析亞星化學(xué)內(nèi)部審計存在的問題以及產(chǎn)生這些問題的原因并提出對策建議。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 內(nèi)部審計 職能轉(zhuǎn)變 機構(gòu)設(shè)置
【學(xué)位授予單位】：財政部財政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.7;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-16
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-14
• 1.2.1 國外文獻綜述11-12
• 1.2.2 國內(nèi)文獻綜述12-14
• 1.3 研究方法與內(nèi)容框架14-15
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 內(nèi)容框架14-15
• 1.4 創(chuàng)新與不足15-16
• 2 內(nèi)部審計概述16-22
• 2.1 內(nèi)部審計的定義16
• 2.2 內(nèi)部審計的對象、目標和職能16-18
• 2.2.1 內(nèi)部審計的對象16
• 2.2.2 內(nèi)部審計的目標16
• 2.2.3 內(nèi)部審計的職能16-18
• 2.3 內(nèi)部審計的基本原則及主要內(nèi)容18-22
• 2.3.1 內(nèi)部審計的基本原則18-19
• 2.3.2 內(nèi)部審計的主要內(nèi)容19-22
• 3 亞星化學(xué)內(nèi)部審計現(xiàn)狀22-28
• 3.1 亞星化學(xué)簡介22
• 3.2 亞星化學(xué)內(nèi)部審計的發(fā)展歷程22-23
• 3.3 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀23
• 3.4 公司內(nèi)部審計部門的職責(zé)與權(quán)限23-24
• 3.5 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍及運作流程24-28
• 4 亞星化學(xué)內(nèi)部審計存在的問題及原因分析28-34
• 4.1 亞星化學(xué)內(nèi)部審計存在的問題28-31
• 4.2 內(nèi)部審計存在問題的原因31-34
• 5 完善亞星化學(xué)內(nèi)部審計的對策建議34-46
• 5.1 亞星化學(xué)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置模式34-36
• 5.2 加強內(nèi)部審計對財務(wù)工作的監(jiān)督36-37
• 5.3 擴大內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍37-41
• 5.4 加快內(nèi)部審計的信息化建設(shè)步伐41-42
• 5.5 加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)42-43
• 5.5.1 擴充內(nèi)部審計隊伍42
• 5.5.2 優(yōu)化內(nèi)部審計人員構(gòu)成42-43
• 5.5.3 加強內(nèi)部審計人員職業(yè)培訓(xùn)43
• 5.6 加強與公司管理層和被審計單位的溝通43-46
• 5.6.1 加強與公司管理層溝通43
• 5.6.2 加強與被審計單位的溝通43-46
• 結(jié)論46-48
• 參考文獻48-50
• 后記50

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

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中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

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本文編號：258683