本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計質(zhì)量的相關(guān)性研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體系的逐步完善和資本市場的快速發(fā)展,作為市場主體的企業(yè),既面臨市場競爭加劇帶來的壓力,也面臨融資渠道多元化帶來的機(jī)遇。為了提高市場競爭力,企業(yè)在加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新,提高產(chǎn)品質(zhì)量和市場競爭力的同時,還需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,加強(qiáng)管理和防控風(fēng)險的水平,以獲得社會資本市場的認(rèn)可。所以,內(nèi)部控制的管理水平對企業(yè)來說尤為重要。而如何衡量企業(yè)內(nèi)部控制管理水平,保證客觀、公證、透明地向企業(yè)所有者和資本市場及投資人披露企業(yè)內(nèi)部控制管理和財務(wù)核算質(zhì)量的信息,則需要通過第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價和認(rèn)定。我國在借鑒總結(jié)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,采取的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報告審計并行的方法,更好地滿足了這方面的要求。進(jìn)入21世紀(jì)以來,經(jīng)濟(jì)風(fēng)險波動加劇,國內(nèi)外知名企業(yè)因爆發(fā)財務(wù)丑聞甚至引發(fā)倒閉的經(jīng)濟(jì)事件常有發(fā)生,嚴(yán)重打擊了投資者對資本市場的信心。為強(qiáng)化對上市公司的約束,維護(hù)投資者的權(quán)益,各國政府監(jiān)管部門在關(guān)注財務(wù)報告信息披露質(zhì)量的同時也開始重視建立與財務(wù)報表相關(guān)的監(jiān)督體系。在西方發(fā)達(dá)國家相繼頒布法案、準(zhǔn)則對企業(yè)的內(nèi)部控制審計工作進(jìn)行規(guī)范后,為了順應(yīng)資本市場監(jiān)管變革的潮流,我國五部委(財、審、證、銀、保)也在2008年和2010年相繼聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,對規(guī)范上市公司內(nèi)部控制審計起到了很好的指導(dǎo)和約束作用,使內(nèi)控審計成為社會審計業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)法定鑒別認(rèn)證業(yè)務(wù),這標(biāo)志著國內(nèi)企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)從過去的自愿審計階段邁入了強(qiáng)制審計階段。為研究新興的內(nèi)控審計對傳統(tǒng)財報審計的影響,本文在查閱國內(nèi)外兩項(xiàng)審計業(yè)務(wù)相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,以滬市A股制造業(yè)上市公司為對象,選取2013年至2014年間有關(guān)內(nèi)控審計報告的相關(guān)數(shù)據(jù),通過描述性統(tǒng)計、相關(guān)性分析、回歸分析等方法,著重分析了內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計質(zhì)量之間可能存在的相關(guān)關(guān)系。本文研究發(fā)現(xiàn)連續(xù)對外公布內(nèi)控審計報告的企業(yè)比未連續(xù)公布的企業(yè)擁有更高的財務(wù)報表審計質(zhì)量,內(nèi)控審計費(fèi)用與財報審計質(zhì)量是顯著正相關(guān)的關(guān)系。在此研究結(jié)論的基礎(chǔ)上通過提倡整合審計、改善審計委托關(guān)系、加強(qiáng)政府監(jiān)管、提高審計師的執(zhí)業(yè)能力等四個方面闡述了通過進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控審計業(yè)務(wù)來提高財報審計質(zhì)量的政策建議,從而為我國如何規(guī)范和監(jiān)督內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制審計 財務(wù)報表審計 財務(wù)報表審計質(zhì)量
【學(xué)位授予單位】：湖北工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意義10-11
• 1.3 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.3.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-12
• 1.3.2 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 1.3.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述13-14
• 1.4 研究思路與方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 技術(shù)路線14-15
• 1.4.3 研究方法15
• 1.5 研究內(nèi)容和創(chuàng)新15-17
• 1.5.1 主要內(nèi)容15-16
• 1.5.2 創(chuàng)新點(diǎn)16-17
• 第2章 內(nèi)部控制審計的相關(guān)理論基礎(chǔ)和和制度規(guī)范17-25
• 2.1 內(nèi)部控制審計的相關(guān)概念17-19
• 2.1.1 內(nèi)部控制17-18
• 2.1.2 內(nèi)部控制審計18-19
• 2.2 內(nèi)部控制審計的理論基礎(chǔ)19-21
• 2.2.1 受托責(zé)任理論19
• 2.2.2 信息不對稱理論19-20
• 2.2.3 信號傳遞理論20-21
• 2.2.4 聲譽(yù)理論21
• 2.3 內(nèi)部控制審計的實(shí)施方法21-23
• 2.4 上市公司內(nèi)部控制審計的制度規(guī)范23-25
• 2.4.1 我國內(nèi)部控制審計制度的發(fā)展23-24
• 2.4.2 上市公司內(nèi)部控制審計的現(xiàn)行適用規(guī)定24-25
• 第3章 財務(wù)報表審計質(zhì)量及其度量25-33
• 3.1 財務(wù)報表審計的相關(guān)概念25-27
• 3.1.1 財務(wù)報表審計25
• 3.1.2 財務(wù)報表審計質(zhì)量25-27
• 3.2 財務(wù)報表審計的作用27-29
• 3.2.1 財務(wù)報表審計在金融市場里的作用27-28
• 3.2.2 財務(wù)報表審計在實(shí)體市場里的作用28-29
• 3.3 財務(wù)報表審計質(zhì)量的度量29-30
• 3.4 內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的相關(guān)性30-33
• 3.4.1 二者之間的聯(lián)系30-31
• 3.4.2 二者之間的區(qū)別31-33
• 第4章 實(shí)證研究與結(jié)果分析33-41
• 4.1 研究設(shè)計33
• 4.2 變量選取與模型設(shè)計33-36
• 4.2.1 被解釋變量33-34
• 4.2.2 解釋變量的選取34-35
• 4.2.3 控制變量的選取35-36
• 4.3 樣本的選取和數(shù)據(jù)來源36-37
• 4.4 實(shí)證分析37-41
• 4.4.1 描述性統(tǒng)計37-38
• 4.4.2 變量間相關(guān)性分析38-39
• 4.4.3 回歸分析39-41
• 第5章 研究結(jié)論及政策建議41-46
• 5.1 研究結(jié)論41
• 5.2 相關(guān)政策建議41-45
• 5.2.1 倡導(dǎo)將兩項(xiàng)審計模式整合進(jìn)行41-42
• 5.2.2 改善審計委托關(guān)系42-43
• 5.2.3 加強(qiáng)政府監(jiān)管職能43-44
• 5.2.4 提高CPA的執(zhí)業(yè)能力建設(shè)44-45
• 5.3 研究的局限性及展望45-46
• 參考文獻(xiàn)46-49
• 致謝49

【相似文獻(xiàn)】

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4 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;企業(yè)如何進(jìn)行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

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10 財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長、中天恒會計師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;如何進(jìn)行采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計？[N];財會信報;2014年

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本文編號：258501