本文關(guān)鍵詞：內(nèi)審在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用研究

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【摘要】：有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是判斷一個(gè)企業(yè)成功與否的重要標(biāo)準(zhǔn)之一。風(fēng)險(xiǎn)如果不能被充分的識(shí)別并且有效的評(píng)估，企業(yè)就無法做出合理的應(yīng)對(duì)措施，更談不上對(duì)其加以控制和管理。一旦風(fēng)險(xiǎn)超過了企業(yè)能夠承受的范圍就會(huì)使得企業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的阻礙。內(nèi)審?fù)ㄟ^參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，將自身的工作范圍拓展到企業(yè)管理的多個(gè)領(lǐng)域，從企業(yè)管理中的后勤兵變?yōu)榱孙L(fēng)險(xiǎn)管理的倡導(dǎo)和協(xié)調(diào)者，為企業(yè)實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理保駕護(hù)航。 本文揭示了內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理相互融合的必然性以及內(nèi)審在企業(yè)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理水平下的具體職能形式。從內(nèi)審實(shí)務(wù)和制度等角度分析了內(nèi)審在運(yùn)用中存在的問題及產(chǎn)生原因。內(nèi)審參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中，協(xié)助管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、或是評(píng)價(jià)管理層識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的效果成為內(nèi)審工作的重點(diǎn)之一，這要求內(nèi)審人員自身也必須熟練的掌握并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法。為此，筆者歸整、擬建了一份涵蓋面較廣的風(fēng)險(xiǎn)清單為內(nèi)審識(shí)別企業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)提供參考，并借鑒風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估法CRSA的優(yōu)勢(shì)幫助內(nèi)審識(shí)別企業(yè)特有的風(fēng)險(xiǎn)，兩種方法的結(jié)合能夠最大程度的識(shí)別出屬于企業(yè)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)；還將風(fēng)險(xiǎn)矩陣法引入綜合測(cè)評(píng)法的思想中，并結(jié)合層次分析法、專家打分法共同使用以提高內(nèi)審評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)度；這些方法不受企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的制約，，不僅可以推動(dòng)內(nèi)審在風(fēng)險(xiǎn)管理中職能的發(fā)揮，還可以為管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)提供有益的借鑒。 通過案例的分析，筆者認(rèn)為對(duì)上述方法的效果達(dá)到了本文研究的初衷——為內(nèi)審運(yùn)用于風(fēng)險(xiǎn)管理中提供簡(jiǎn)便易行、客觀精準(zhǔn)的方法，促進(jìn)內(nèi)審發(fā)揮其評(píng)價(jià)、改善組織風(fēng)險(xiǎn)管理過程效果的作用。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 運(yùn)用方法
【學(xué)位授予單位】：西安建筑科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1 緒論9-17
• 1.1 研究背景和意義9-11
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-15
• 1.2.1 國(guó)外關(guān)于內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)審和風(fēng)險(xiǎn)管理的研究12-15
• 1.3 研究方法和內(nèi)容15-17
• 2 內(nèi)審與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論17-27
• 2.1 現(xiàn)代內(nèi)審的發(fā)展17-19
• 2.1.1 財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)審過渡到業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)審17
• 2.1.2 業(yè)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)審發(fā)展到管理導(dǎo)向內(nèi)審17-18
• 2.1.3 管理導(dǎo)向內(nèi)審邁向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審18-19
• 2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論19-22
• 2.2.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生的背景19
• 2.2.2 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 C O S O— E RM19-22
• 2.3 不同風(fēng)險(xiǎn)管理水平下的內(nèi)審職能22-25
• 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理流程未被正式建立時(shí)的內(nèi)審職能22-23
• 2.3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理不成熟時(shí)期的內(nèi)審職能23
• 2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展時(shí)期的內(nèi)審職能23-24
• 2.3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理成熟時(shí)期的內(nèi)審職能24-25
• 2.4 內(nèi)審運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的必然性25-27
• 2.4.1 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的需要25-26
• 2.4.2 內(nèi)審自身生存和發(fā)展的需要26-27
• 3 內(nèi)審運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及原因分析27-33
• 3.1 內(nèi)審運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題27-30
• 3.1.1 相關(guān)法律法規(guī)缺乏可操作性27
• 3.1.2 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠合理27-28
• 3.1.3 內(nèi)審實(shí)務(wù)工作存在諸多弊端28-30
• 3.2 對(duì)內(nèi)審運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的現(xiàn)存問題的原因分析30-33
• 3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱， ERM 框架鮮有應(yīng)用30-31
• 3.2.2 內(nèi)審機(jī)構(gòu)多因行政命令而設(shè)置，管理層不夠重視31
• 3.2.3 內(nèi)審人員配置結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)審權(quán)威性受到挑戰(zhàn)31-33
• 4 內(nèi)審運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的方法33-55
• 4.1 內(nèi)審評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的方法33-36
• 4.2 內(nèi)審識(shí)別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法36-42
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的比較37-38
• 4.2.2 識(shí)別企業(yè)普遍風(fēng)險(xiǎn)的方法38-41
• 4.2.3 識(shí)別企業(yè)特有風(fēng)險(xiǎn)的方法41-42
• 4.3 內(nèi)審評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法——基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣的綜合測(cè)評(píng)法42-55
• 4.3.1 構(gòu)建綜合測(cè)評(píng)法的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型框架44-45
• 4.3.2 確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)45-47
• 4.3.3 風(fēng)險(xiǎn)重要性的排序47-48
• 4.3.4 確定風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重48-50
• 4.3.5 綜合測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)50-55
• 5 案例分析55-67
• 5.1 L 制藥公司概況55-56
• 5.2 識(shí)別公司的風(fēng)險(xiǎn)56-59
• 5.3 確定公司風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)59-61
• 5.4 確定公司風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重61-64
• 5.5 綜合測(cè)評(píng)公司風(fēng)險(xiǎn)64-67
• 6 以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心完善內(nèi)審的措施67-73
• 6.1 提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的客觀和獨(dú)立性67
• 6.2 加強(qiáng)內(nèi)審人員風(fēng)險(xiǎn)管理理念的培育67-68
• 6.3 提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力68-69
• 6.4 推廣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審機(jī)制69-73
• 6.4.1 以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)制定審計(jì)計(jì)劃69-70
• 6.4.2 以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為著眼點(diǎn)開展審計(jì)工作70
• 6.4.3 完善風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)報(bào)告體系70-73
• 7 結(jié)論與展望73-75
• 7.1 研究結(jié)論73-74
• 7.2 展望74-75
• 致謝75-77
• 參考文獻(xiàn)77-81
• 附錄 1 碩士研究生學(xué)習(xí)階段發(fā)表論文81-83
• 附錄 2 風(fēng)險(xiǎn)清單83-87
• 附錄 3 L 制藥風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率評(píng)分表87-89
• 附錄 4 L 制藥風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)分表89-90

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1080768