發(fā)布時(shí)間：2024-05-17 00:31

　　自1978年改革開放以來(lái),在良好的政策環(huán)境下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快,民營(yíng)企業(yè)逐漸克服基礎(chǔ)薄弱和先天不足等劣勢(shì),在國(guó)民經(jīng)濟(jì)這片土地上茁壯成長(zhǎng),如今已從小苗長(zhǎng)成了參天大樹,結(jié)出了累累碩果。身處現(xiàn)今競(jìng)爭(zhēng)激烈、兼并加劇的環(huán)境中,民營(yíng)企業(yè)普遍存在回款難、資金缺等問(wèn)題,該如何解決上述問(wèn)題以延長(zhǎng)企業(yè)的存活時(shí)間?企業(yè)延續(xù)需要大量資金,銷售與收款業(yè)務(wù)直接與資金掛鉤,建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系有助于規(guī)范相關(guān)環(huán)節(jié)的管理,化解部分風(fēng)險(xiǎn)。出于成本效益原則考慮,沒(méi)有要求所有的企業(yè)都建立內(nèi)部控制,但建立了內(nèi)部控制的企業(yè),尤其是民營(yíng)企業(yè),普遍存在不重視內(nèi)部控制的現(xiàn)象。隨著連接器行業(yè)的快速發(fā)展及產(chǎn)品應(yīng)用范圍的擴(kuò)大,行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量也不斷發(fā)生變化,為了在行業(yè)內(nèi)穩(wěn)步前進(jìn),內(nèi)部控制在一定程度上能提升競(jìng)爭(zhēng)力、助力企業(yè)發(fā)展。本文以該行業(yè)內(nèi)一家民營(yíng)電子制造企業(yè)L公司為案例,借助內(nèi)部控制概念及理論,并從COSO內(nèi)部控制五要素角度描述其銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀。通過(guò)數(shù)據(jù)和舉例說(shuō)明案例企業(yè)在該環(huán)節(jié)控制環(huán)境、控制活動(dòng)及內(nèi)控監(jiān)督方面存在的問(wèn)題,主要表現(xiàn)在制度環(huán)境不完善、員工內(nèi)部控制意識(shí)弱、與銷售相關(guān)的一系列管理活動(dòng)存在漏洞、內(nèi)部監(jiān)督不到位。通過(guò)...

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 論文結(jié)構(gòu)與研究方法
        1.3.1 論文內(nèi)容
        1.3.2 論文框架
        1.3.3 研究方法
2 內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制概念
        2.1.2 內(nèi)部控制要素
    2.2 銷售與收款內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.2.1 銷售與收款內(nèi)部控制概念
        2.2.2 銷售與收款內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.3 銷售與收款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則
    2.3 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
        2.3.1 控制論
        2.3.2 信息不對(duì)稱理論
        2.3.3 系統(tǒng)論
    2.4 本章小結(jié)
3 L民營(yíng)電子制造公司銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 L公司簡(jiǎn)介及所處行業(yè)特點(diǎn)
        3.1.1 L公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 行業(yè)特點(diǎn)
    3.2 L公司銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.2.5 內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.3 本章小結(jié)
4 L公司銷售與收款內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及原因分析
    4.1 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制環(huán)境存在問(wèn)題及原因
        4.1.1 人力資源制度不完善
        4.1.2 員工層內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
    4.2 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制活動(dòng)存在問(wèn)題及原因
        4.2.1 銷售計(jì)劃目標(biāo)制定過(guò)高
        4.2.2 客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)簡(jiǎn)單
        4.2.3 銷售合同管理執(zhí)行不力
        4.2.4 欠款客戶發(fā)貨審批管理不嚴(yán)
        4.2.5 供應(yīng)鏈管理存在漏洞
        4.2.6 應(yīng)收賬款管理相對(duì)寬松
        4.2.7 銷售退回制度不夠完善
    4.3 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度監(jiān)督方面存在問(wèn)題及原因
        4.3.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠
        4.3.2 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍偏窄
    4.4 本章小結(jié)
5 L公司銷售與收款內(nèi)部控制改進(jìn)建議
    5.1 營(yíng)造銷售與收款內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 完善人力資源制度
        5.1.2 培養(yǎng)員工內(nèi)部控制意識(shí)
    5.2 加強(qiáng)銷售與收款內(nèi)部控制活動(dòng)管理
        5.2.1 合理制定銷售計(jì)劃
        5.2.2 完善客戶信用管理制度
        5.2.3 加強(qiáng)銷售合同管理
        5.2.4 優(yōu)化欠款客戶發(fā)貨評(píng)審控制流程
        5.2.5 優(yōu)化供應(yīng)鏈管理
        5.2.6 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
        5.2.7 完善銷售退回審批流程
    5.3 完善銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督工作
        5.3.1 重視內(nèi)部審計(jì)工作
        5.3.2 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍
    5.4 本章小結(jié)
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3975130