自1978年改革開放以來,在良好的政策環(huán)境下,經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快,民營(yíng)企業(yè)逐漸克服基礎(chǔ)薄弱和先天不足等劣勢(shì),在國(guó)民經(jīng)濟(jì)這片土地上茁壯成長(zhǎng),如今已從小苗長(zhǎng)成了參天大樹,結(jié)出了累累碩果。身處現(xiàn)今競(jìng)爭(zhēng)激烈、兼并加劇的環(huán)境中,民營(yíng)企業(yè)普遍存在回款難、資金缺等問題,該如何解決上述問題以延長(zhǎng)企業(yè)的存活時(shí)間?企業(yè)延續(xù)需要大量資金,銷售與收款業(yè)務(wù)直接與資金掛鉤,建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系有助于規(guī)范相關(guān)環(huán)節(jié)的管理,化解部分風(fēng)險(xiǎn)。出于成本效益原則考慮,沒有要求所有的企業(yè)都建立內(nèi)部控制,但建立了內(nèi)部控制的企業(yè),尤其是民營(yíng)企業(yè),普遍存在不重視內(nèi)部控制的現(xiàn)象。隨著連接器行業(yè)的快速發(fā)展及產(chǎn)品應(yīng)用范圍的擴(kuò)大,行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量也不斷發(fā)生變化,為了在行業(yè)內(nèi)穩(wěn)步前進(jìn),內(nèi)部控制在一定程度上能提升競(jìng)爭(zhēng)力、助力企業(yè)發(fā)展。本文以該行業(yè)內(nèi)一家民營(yíng)電子制造企業(yè)L公司為案例,借助內(nèi)部控制概念及理論,并從COSO內(nèi)部控制五要素角度描述其銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀。通過數(shù)據(jù)和舉例說明案例企業(yè)在該環(huán)節(jié)控制環(huán)境、控制活動(dòng)及內(nèi)控監(jiān)督方面存在的問題,主要表現(xiàn)在制度環(huán)境不完善、員工內(nèi)部控制意識(shí)弱、與銷售相關(guān)的一系列管理活動(dòng)存在漏洞、內(nèi)部監(jiān)督不到位。通過...

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 論文結(jié)構(gòu)與研究方法
        1.3.1 論文內(nèi)容
        1.3.2 論文框架
        1.3.3 研究方法
2 內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制概念
        2.1.2 內(nèi)部控制要素
    2.2 銷售與收款內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.2.1 銷售與收款內(nèi)部控制概念
        2.2.2 銷售與收款內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.3 銷售與收款內(nèi)部控制設(shè)計(jì)原則
    2.3 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)
        2.3.1 控制論
        2.3.2 信息不對(duì)稱理論
        2.3.3 系統(tǒng)論
    2.4 本章小結(jié)
3 L民營(yíng)電子制造公司銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 L公司簡(jiǎn)介及所處行業(yè)特點(diǎn)
        3.1.1 L公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 行業(yè)特點(diǎn)
    3.2 L公司銷售與收款內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境現(xiàn)狀
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀
        3.2.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀
        3.2.4 信息與溝通現(xiàn)狀
        3.2.5 內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀
    3.3 本章小結(jié)
4 L公司銷售與收款內(nèi)部控制存在的問題及原因分析
    4.1 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制環(huán)境存在問題及原因
        4.1.1 人力資源制度不完善
        4.1.2 員工層內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
    4.2 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制活動(dòng)存在問題及原因
        4.2.1 銷售計(jì)劃目標(biāo)制定過高
        4.2.2 客戶信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)簡(jiǎn)單
        4.2.3 銷售合同管理執(zhí)行不力
        4.2.4 欠款客戶發(fā)貨審批管理不嚴(yán)
        4.2.5 供應(yīng)鏈管理存在漏洞
        4.2.6 應(yīng)收賬款管理相對(duì)寬松
        4.2.7 銷售退回制度不夠完善
    4.3 銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度監(jiān)督方面存在問題及原因
        4.3.1 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠
        4.3.2 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍偏窄
    4.4 本章小結(jié)
5 L公司銷售與收款內(nèi)部控制改進(jìn)建議
    5.1 營(yíng)造銷售與收款內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 完善人力資源制度
        5.1.2 培養(yǎng)員工內(nèi)部控制意識(shí)
    5.2 加強(qiáng)銷售與收款內(nèi)部控制活動(dòng)管理
        5.2.1 合理制定銷售計(jì)劃
        5.2.2 完善客戶信用管理制度
        5.2.3 加強(qiáng)銷售合同管理
        5.2.4 優(yōu)化欠款客戶發(fā)貨評(píng)審控制流程
        5.2.5 優(yōu)化供應(yīng)鏈管理
        5.2.6 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理
        5.2.7 完善銷售退回審批流程
    5.3 完善銷售與收款內(nèi)部控制監(jiān)督工作
        5.3.1 重視內(nèi)部審計(jì)工作
        5.3.2 擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍
    5.4 本章小結(jié)
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3975130