一直以來,西方裝備制造業(yè)領(lǐng)先企業(yè)都掌握著關(guān)鍵的核心技術(shù),占據(jù)產(chǎn)業(yè)鏈的高端位置。近些年隨著全球產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的大力支持,我國(guó)機(jī)械制造業(yè)及時(shí)抓住機(jī)遇,在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和技術(shù)水平有了大幅度提高,高端機(jī)械零件的國(guó)外銷售業(yè)務(wù)也越來越多。但近期貿(mào)易單邊保護(hù)主義和中美貿(mào)易戰(zhàn)的打響也給這些企業(yè)帶來了更多的政治風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、客戶信用等風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)高端機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,才能更好地占據(jù)國(guó)際市場(chǎng)有利地位。本文以LD公司為例,在充分調(diào)研和理論研讀的基礎(chǔ)上,運(yùn)用內(nèi)控五要素理論對(duì)LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了分析。文章首先論述了LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和具體控制活動(dòng)以及信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀,其次以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表的方式對(duì)LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了定量分析,并通過梳理發(fā)現(xiàn)了LD公司在國(guó)外銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的四點(diǎn)問題,分別是信用管理與審批等不相容職務(wù)未得到分離、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度缺失、信用管理過度寬松且應(yīng)收賬款回款不及時(shí)、異地中間庫(kù)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合對(duì)國(guó)外銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)文獻(xiàn)研究,本文從分析出的LD公司上述問題出發(fā),提...

【文章頁(yè)數(shù)】：94 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖3-1LD公司內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)示意圖

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文223.1.1.1公司內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)公司成立以來，為了業(yè)務(wù)需要，實(shí)際控制人又先后在國(guó)內(nèi)和境外設(shè)立了五家公司負(fù)責(zé)協(xié)助LD公司的生產(chǎn)與銷售工作。為了解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)問題，董事會(huì)決定于2017年起對(duì)旗下資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)重組，本次資產(chǎn)重組使同一控制下的投資關(guān)系....

圖3-2LD公司組織結(jié)構(gòu)示意圖

3LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀23年7月27日，公司通過香港實(shí)業(yè)收購(gòu)AMUSA100.00%股權(quán)。AMR成立于2016年3月31日，是一家依據(jù)美國(guó)威斯康辛州法律成立的有限責(zé)任公司，是一家鑄件生產(chǎn)制造的工廠，2017年8月29日，AMUSA收購(gòu)AMR全部50,000份額并成為AMR....

圖3-3國(guó)外銷售業(yè)務(wù)控制流程

3LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀29公司與主要客戶在長(zhǎng)期合作的過程中形成了相互依賴、共謀發(fā)展的戰(zhàn)略關(guān)系，公司更憑借自身研發(fā)實(shí)力以及研發(fā)經(jīng)驗(yàn)，基本上參與到客戶所有新產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)和改良過程中。在此期間，公司分別參與了江森自控、英格索蘭、開利空調(diào)、麥克維爾等客戶的新品研發(fā)項(xiàng)目，主要集....

圖3-4新用戶開發(fā)控制流程圖

3LD公司國(guó)外銷售業(yè)務(wù)內(nèi)控現(xiàn)狀33圖3-4新用戶開發(fā)控制流程圖首先外銷部門人員鎖定目標(biāo)客戶，采取上門走訪、實(shí)地調(diào)研等手段積極開發(fā)新客戶。其次建立新客戶準(zhǔn)入制度，對(duì)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)往來的銷售客戶，業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)資格、經(jīng)營(yíng)能力、行業(yè)內(nèi)的信譽(yù)度、資金實(shí)力及周轉(zhuǎn)能力等進(jìn)行了解，同時(shí)....

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