發(fā)布時間：2024-04-22 21:32

　　近年來,上市公司頻頻發(fā)生財務(wù)舞弊事件,不僅給投資者帶來嚴(yán)重?fù)p失,而且還影響了資本市場的公信力,不利于資本市場長遠(yuǎn)健康發(fā)展。為防范財務(wù)舞弊案發(fā)生,保證上市公司信息披露的真實(shí)性,促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展,監(jiān)管部門出臺相關(guān)監(jiān)管政策以提升監(jiān)管手段,但實(shí)際效果仍不佳。因此,加強(qiáng)對上市公司財務(wù)舞弊案和舞弊治理對策研究具有很重要的意義。在此研究背景下,本文選擇康得新作為案例研究對象,并結(jié)合舞弊三角理論展開研究。首先,本文第一、二部分介紹財務(wù)舞弊相關(guān)理論,包括:財務(wù)舞弊國內(nèi)外文獻(xiàn)、財務(wù)舞弊定義、財務(wù)舞弊手段、財務(wù)舞弊識別及財務(wù)舞弊相關(guān)動因理論;其次,通過對康得新財務(wù)舞弊事件的回顧,介紹康得新基本情況、并對康得新財務(wù)舞弊手段以及財務(wù)舞弊識別進(jìn)行分析;再次,通過結(jié)合舞弊三角理論,本文分析出康得新財務(wù)舞弊動因,一共列舉十三條,分別以壓力因素、機(jī)會因素及自我合理化因素展開;最后,根據(jù)財務(wù)舞弊三角理論分析動因,以站在企業(yè)角度提出康得新財務(wù)舞弊針對性對策,首先減輕壓力因素方面,企業(yè)應(yīng)制定合理的發(fā)展目標(biāo)以及實(shí)際控制人應(yīng)擁有正確的財富觀;在減少機(jī)會因素方面,企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部法人治理和完善企業(yè)內(nèi)控制度運(yùn)行;最后消除自我合...

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
導(dǎo)論
    一、選題背景和研究意義
    二、國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
    三、研究內(nèi)容與研究方法
    四、論文創(chuàng)新性
第一章 財務(wù)舞弊基本理論
    第一節(jié) 財務(wù)舞弊相關(guān)概念
        一、財務(wù)舞弊定義
        二、財務(wù)舞弊手段
        三、財務(wù)舞弊識別
    第二節(jié) 財務(wù)舞弊動因理論
        一、舞弊三角理論
        二、舞弊冰山理論
        三、GONE理論
        四、舞弊風(fēng)險因子理論
第二章 康得新財務(wù)舞弊手段和識別
    第一節(jié) 康得新基本情況
    第二節(jié) 康得新財務(wù)舞弊手段
        一、關(guān)聯(lián)交易虛增收入、虛增成本費(fèi)用
        二、虛增貨幣資金
        三、虛增預(yù)付賬款
        四、虛增長期股權(quán)投資
    第三節(jié) 康得新財務(wù)舞弊識別
        一、存貸雙高
        二、毛利率偏高
        三、庫存商品結(jié)存數(shù)與余額背離
        四、海外收入與收到稅費(fèi)返還比率背離
第三章 康得新財務(wù)舞弊動因分析
    第一節(jié) 壓力因素分析
        一、預(yù)涂膜產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型經(jīng)營壓力
        二、光學(xué)膜產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型融資壓力
        三、實(shí)際控制人追求自身財富利益
        四、實(shí)際控制人防范股票質(zhì)押風(fēng)險壓力
    第二節(jié) 機(jī)會因素分析
        一、企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不合理
        二、企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行存在缺陷
        三、外部審計監(jiān)督機(jī)制不力
        四、財務(wù)舞弊違法成本低
    第三節(jié) 自我合理化因素分析
        一、曾因違規(guī)信息披露受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰
        二、曾被公眾媒體報道涉嫌財務(wù)造假
第四章 康得新財務(wù)舞弊治理對策
    第一節(jié) 減輕壓力因素
        一、企業(yè)應(yīng)制定合理的發(fā)展目標(biāo)
        二、企業(yè)實(shí)際控制人應(yīng)樹立正確財富觀
    第二節(jié) 減少機(jī)會因素
        一、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部法人治理
        二、保證企業(yè)內(nèi)控制度運(yùn)行有效
    第三節(jié) 消除自我合理化因素
        一、構(gòu)建誠信企業(yè)文化體系
        二、重視財務(wù)人員職業(yè)道德教育
結(jié)論
    一、研究結(jié)論
    二、研究不足和展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3962266