2001年我國加入了世界貿易組織,中國開始“走出去”,走向了全世界。又經(jīng)過了十多年的發(fā)展,國家主席習近平在2013年提出了“一帶一路”倡議,因此越來越多的企業(yè)開始嘗試境外投資,我國的資本市場呈現(xiàn)出多元化和復雜化的態(tài)勢,公司之間的競爭也愈發(fā)激烈。一些公司為了上市,為了粉飾經(jīng)營業(yè)績吸引投資者,亦或是達到績效指標,不惜一切代價進行舞弊。會計師事務所作為獨立第三方的專業(yè)服務機構,其審計的目的是為了改善財務報表的質量,增強預期使用者對財務報表的信賴程度,擔任著經(jīng)濟市場“公證者”的職責。近年來,審計失敗發(fā)生的案例層出不窮,從振隆特產(chǎn)、紫鑫藥業(yè)、粵傳媒再到如今的雅百特,如何預防審計失敗的發(fā)生,是會計師事務所急需解決的問題。經(jīng)過前人的研究可以發(fā)現(xiàn),導致審計失敗的原因主要分為三類,分別是會計師事務所的原因、被審計單位的原因和外界監(jiān)管機構的原因。其中,會計師事務所對審計失敗的影響最為直接,如果事務所能夠以較高的標準完成審計工作,被審計單位的“小動作”將會無處遁形。古人曾說:“以銅為鑒,可正衣冠;以古為鑒,可知興替;以人為鑒,可明得失”。因此本文將借助雅百特財務舞弊而造成審計失敗的典型案例,從眾華會計師事務...

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實意義
    1.3 國內外研究現(xiàn)狀及述評
        1.3.1 審計失敗的概念
        1.3.2 審計失敗的原因
        1.3.3 審計失敗的影響
        1.3.4 審計失敗的對策
        1.3.5 文獻述評
    1.4 研究方法及手段
    1.5 研究的內容
    1.6 創(chuàng)新之處
2.審計相關理論
    2.1 理性經(jīng)濟人假設
    2.2 信息不對稱理論
    2.3 審計沖突理論
    2.4 現(xiàn)代風險導向審計理論
3 案例介紹
    3.1 眾華會計師事務所介紹
    3.2 雅百特介紹
    3.3 雅百特舞弊案件介紹
4 基于會計師事務所視角下審計失敗原因分析
    4.1 初步業(yè)務活動
        4.1.1 眾華事務所對雅百特初步了解不足
        4.1.2 眾華事務所獨立性較低
        4.1.3 眾華事務所專業(yè)能力較低
    4.2 風險評估程序
        4.2.1 財務方面分析
        4.2.2 非財務方面分析
    4.3 進一步審計程序
        4.3.1 控制測試分析
        4.3.2 實質性分析程序分析
        4.3.3 細節(jié)測試分析
    4.4 質量控制復核程序
        4.4.1 眾華事務所的審計質量不高
        4.4.2 眾華事務所的業(yè)務復核流于形式
5.相關的對策及建議
    5.1 初步業(yè)務活動階段
    5.2 風險評估階段
        5.2.1 注重風險評估的風險點
        5.2.2 積極學習大數(shù)據(jù)審計
    5.3 進一步審計程序階段
        5.3.1 提升審計人員的專業(yè)勝任能力
        5.3.2 提升審計人員的職業(yè)懷疑能力
    5.4 項目質量控制復核階段
        5.4.1 加強審計質量的控制
        5.4.2 加強事務所的文化建設
6. 研究的結論及展望
參考文獻
致謝



本文編號：3870016