存貨是指一個(gè)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有的準(zhǔn)備出售的產(chǎn)成品或庫(kù)存商品以及處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品及在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)的過(guò)程中耗用的原材料、低值易耗品等。存貨是一個(gè)企業(yè)資產(chǎn)組成的重要部分之一,對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中必不可少的部分。我國(guó)目前針對(duì)存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的細(xì)化研究仍比較少,相關(guān)理論體系仍需豐富及完善。因此,對(duì)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制體系研究具有一定的理論意義以及現(xiàn)實(shí)意義。本文以軍工企業(yè)—ZH公司為例,通過(guò)研究、分析其存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù),采取實(shí)地走訪、與內(nèi)部相關(guān)人員訪談相結(jié)合的形式等對(duì)ZH公司存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)進(jìn)行了詳細(xì)的分析研究,并在此基礎(chǔ)上對(duì)存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià),總結(jié)其中的經(jīng)驗(yàn),歸納出存在的問(wèn)題,并對(duì)問(wèn)題成因進(jìn)行分析以此提出優(yōu)化其存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)建議。在通過(guò)全面研究及分析后,本文歸納出ZH公司存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)為同行業(yè)提供了開展“以領(lǐng)用確定報(bào)銷”的寄售管理模式、采取多項(xiàng)措施,加大存貨清理力度、采取多種模式處置積壓、報(bào)廢材料三項(xiàng)主要經(jīng)驗(yàn);同時(shí)也總結(jié)出ZH公司存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)中存在存貨內(nèi)部控制機(jī)制不健全、存貨內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制不完備、...

【文章頁(yè)數(shù)】：75 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容和方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
            1.4.1.1 實(shí)施物資集中采購(gòu)管理
            1.4.1.2 轉(zhuǎn)變采購(gòu)控制模式
            1.4.1.3 搭建存貨信息化平臺(tái)
        1.4.2 研究不足
2.存貨內(nèi)部控制概述
    2.1 存貨內(nèi)部控制的含義
    2.2 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.2.1 切實(shí)保障企業(yè)存貨賬、實(shí)的一致性與財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性
        2.2.2 保證企業(yè)存貨的安全、完整
        2.2.3 保證企業(yè)存貨利用效率與企業(yè)管理效果的最大化
    2.3 存貨內(nèi)部控制業(yè)務(wù)的主要流程
    2.4 存貨內(nèi)控過(guò)程中存在的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相應(yīng)控制措施
        2.4.1 采購(gòu)計(jì)劃環(huán)節(jié)
        2.4.2 供方準(zhǔn)入環(huán)節(jié)
        2.4.3 驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)
        2.4.4 領(lǐng)用環(huán)節(jié)
        2.4.5 倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)
        2.4.6 盤點(diǎn)環(huán)節(jié)
        2.4.7 處置環(huán)節(jié)
    2.5 存貨內(nèi)部控制方法
        2.5.1 ABC分類法
        2.5.2 供應(yīng)鏈庫(kù)存管理方法
        2.5.3 供應(yīng)商庫(kù)存管理方法
        2.5.4 動(dòng)態(tài)庫(kù)存管理方法
3.ZH公司存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 ZH公司概況
    3.2 ZH公司存貨業(yè)務(wù)組織情況
    3.3 ZH公司存貨特點(diǎn)
    3.4 ZH公司存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)
        3.4.1 保證存貨計(jì)價(jià)的合理、準(zhǔn)確
        3.4.2 保證存貨安全、完整
        3.4.3 提高存貨的利用效率和管理效果
    3.5 ZH公司存貨內(nèi)部控制措施
        3.5.1 制定了存貨內(nèi)控考核管理辦法
        3.5.2 完善了存貨內(nèi)控精益管理工作流程
        3.5.3 加強(qiáng)了存貨內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)控制
            3.5.3.1 存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)
    3.6 ZH公司存貨內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
        3.6.1 評(píng)價(jià)方式及依據(jù)
        3.6.2 評(píng)價(jià)結(jié)果
4.ZH公司存貨內(nèi)部控制的成效與問(wèn)題
    4.1 ZH公司存貨內(nèi)部控制的主要經(jīng)驗(yàn)
        4.1.1 開展“以領(lǐng)用確定報(bào)銷”的寄售管理模式
        4.1.2 采取多項(xiàng)措施,加大存貨清理力度
        4.1.3 采取多種模式處置積壓、報(bào)廢材料
    4.2 ZH公司存貨內(nèi)控的主要問(wèn)題
        4.2.1 內(nèi)部控制機(jī)制不健全
        4.2.2 員工存貨內(nèi)控意識(shí)不高
        4.2.3 職能部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能
        4.2.4 內(nèi)部考評(píng)機(jī)制不健全
        4.2.5 信息化基礎(chǔ)差
    4.3 ZH公司存貨內(nèi)控的缺陷及成因分析
        4.3.1 缺乏健全存貨內(nèi)部控制機(jī)制
        4.3.2 存貨內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
        4.3.3 內(nèi)部控制考評(píng)機(jī)制不完善
        4.3.4 內(nèi)部審計(jì)缺失
        4.3.5 信息化基礎(chǔ)薄弱
5.優(yōu)化ZH公司存貨內(nèi)部控制的建議
    5.1 建立、健全存貨內(nèi)部控制機(jī)制
    5.2 提高全員存貨內(nèi)部控制意識(shí)
    5.3 建立完善的存貨內(nèi)控考評(píng)機(jī)制
    5.4 充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能
    5.5 重視信息化建設(shè),提高存貨內(nèi)控的質(zhì)量和效率
6.結(jié)論與展望
    6.1 論文研究結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3806366