存貨是指一個企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有的準備出售的產(chǎn)成品或庫存商品以及處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品及在生產(chǎn)過程或提供勞務的過程中耗用的原材料、低值易耗品等。存貨是一個企業(yè)資產(chǎn)組成的重要部分之一,對其進行內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理中必不可少的部分。我國目前針對存貨內部控制業(yè)務的細化研究仍比較少,相關理論體系仍需豐富及完善。因此,對存貨進行內部控制體系研究具有一定的理論意義以及現(xiàn)實意義。本文以軍工企業(yè)—ZH公司為例,通過研究、分析其存貨內部控制業(yè)務,采取實地走訪、與內部相關人員訪談相結合的形式等對ZH公司存貨內部控制業(yè)務進行了詳細的分析研究,并在此基礎上對存貨內部控制業(yè)務各個環(huán)節(jié)內部控制情況進行評價,總結其中的經(jīng)驗,歸納出存在的問題,并對問題成因進行分析以此提出優(yōu)化其存貨內部控制業(yè)務各個環(huán)節(jié)的相關建議。在通過全面研究及分析后,本文歸納出ZH公司存貨內部控制業(yè)務為同行業(yè)提供了開展“以領用確定報銷”的寄售管理模式、采取多項措施,加大存貨清理力度、采取多種模式處置積壓、報廢材料三項主要經(jīng)驗;同時也總結出ZH公司存貨內部控制業(yè)務中存在存貨內部控制機制不健全、存貨內部控制意識薄弱、內部控制考評機制不完備、...

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1.緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外文獻綜述
        1.2.2 國內文獻綜述
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內容和方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新與不足
        1.4.1 研究創(chuàng)新
            1.4.1.1 實施物資集中采購管理
            1.4.1.2 轉變采購控制模式
            1.4.1.3 搭建存貨信息化平臺
        1.4.2 研究不足
2.存貨內部控制概述
    2.1 存貨內部控制的含義
    2.2 存貨內部控制的目標
        2.2.1 切實保障企業(yè)存貨賬、實的一致性與財務報表的真實可靠性
        2.2.2 保證企業(yè)存貨的安全、完整
        2.2.3 保證企業(yè)存貨利用效率與企業(yè)管理效果的最大化
    2.3 存貨內部控制業(yè)務的主要流程
    2.4 存貨內控過程中存在的關鍵風險點及相應控制措施
        2.4.1 采購計劃環(huán)節(jié)
        2.4.2 供方準入環(huán)節(jié)
        2.4.3 驗收入庫環(huán)節(jié)
        2.4.4 領用環(huán)節(jié)
        2.4.5 倉儲環(huán)節(jié)
        2.4.6 盤點環(huán)節(jié)
        2.4.7 處置環(huán)節(jié)
    2.5 存貨內部控制方法
        2.5.1 ABC分類法
        2.5.2 供應鏈庫存管理方法
        2.5.3 供應商庫存管理方法
        2.5.4 動態(tài)庫存管理方法
3.ZH公司存貨內部控制現(xiàn)狀
    3.1 ZH公司概況
    3.2 ZH公司存貨業(yè)務組織情況
    3.3 ZH公司存貨特點
    3.4 ZH公司存貨內部控制的目標
        3.4.1 保證存貨計價的合理、準確
        3.4.2 保證存貨安全、完整
        3.4.3 提高存貨的利用效率和管理效果
    3.5 ZH公司存貨內部控制措施
        3.5.1 制定了存貨內控考核管理辦法
        3.5.2 完善了存貨內控精益管理工作流程
        3.5.3 加強了存貨內部控制各環(huán)節(jié)控制
            3.5.3.1 存貨采購環(huán)節(jié)
    3.6 ZH公司存貨內部控制評價
        3.6.1 評價方式及依據(jù)
        3.6.2 評價結果
4.ZH公司存貨內部控制的成效與問題
    4.1 ZH公司存貨內部控制的主要經(jīng)驗
        4.1.1 開展“以領用確定報銷”的寄售管理模式
        4.1.2 采取多項措施,加大存貨清理力度
        4.1.3 采取多種模式處置積壓、報廢材料
    4.2 ZH公司存貨內控的主要問題
        4.2.1 內部控制機制不健全
        4.2.2 員工存貨內控意識不高
        4.2.3 職能部門未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能
        4.2.4 內部考評機制不健全
        4.2.5 信息化基礎差
    4.3 ZH公司存貨內控的缺陷及成因分析
        4.3.1 缺乏健全存貨內部控制機制
        4.3.2 存貨內部控制意識淡薄
        4.3.3 內部控制考評機制不完善
        4.3.4 內部審計缺失
        4.3.5 信息化基礎薄弱
5.優(yōu)化ZH公司存貨內部控制的建議
    5.1 建立、健全存貨內部控制機制
    5.2 提高全員存貨內部控制意識
    5.3 建立完善的存貨內控考評機制
    5.4 充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督職能
    5.5 重視信息化建設,提高存貨內控的質量和效率
6.結論與展望
    6.1 論文研究結論
    6.2 展望
參考文獻
致謝



本文編號：3806366