近年來隨著市場競爭日益激烈和證券市場的飛速發(fā)展,關(guān)聯(lián)交易事件日趨頻繁,個別企業(yè)基于自身利益而采取粉飾財務(wù)報表的辦法來操縱收入和利潤,此類事件已引發(fā)了社會的普遍關(guān)注。由于關(guān)聯(lián)交易舞弊往往是企業(yè)刻意為之,本身具有較高的隱蔽性,手段與形式也在不斷更新,在審計實踐中常常難以被及時發(fā)現(xiàn)。因而成為財務(wù)造假的常用手段,這嚴(yán)重損害了信息有效性以及證券市場生態(tài)。如上市公司高升控股因巨額關(guān)聯(lián)交易受到中小股東集體索賠瀕臨退市、龐大集團大額關(guān)聯(lián)交易財務(wù)造假被證監(jiān)會頂額罰款、中珠醫(yī)療因大額并購未披露給關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保丑聞暴光……這些觸目驚心的關(guān)聯(lián)交易不但嚴(yán)重影響了投資者的相關(guān)利益,擾亂資本市場秩序,更影響了外部審計的可信任度。這就要求審計人員必須重視關(guān)聯(lián)方交易審計,進一步提高關(guān)聯(lián)方交易審計質(zhì)量。因此,加強關(guān)聯(lián)交易審計風(fēng)險控制研究是審計實務(wù)的一個重要課題,具有巨大現(xiàn)實意義。本文采用案例法,以致同會計師事務(wù)所對信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制案為例進行具體分析。詳細闡述致同會計師事務(wù)所對信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易審計過程審計風(fēng)險控制及其審計結(jié)果,研究發(fā)現(xiàn)海外業(yè)務(wù)收入、海外項目是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險的重要一環(huán),應(yīng)重點關(guān)注...

【文章頁數(shù)】：45 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究思路、方法及內(nèi)容
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究方法
        1.2.3 研究內(nèi)容
    1.3 國內(nèi)外研究文獻綜述
        1.3.1 國外研究文獻
        1.3.2 國內(nèi)研究文獻
        1.3.3 國內(nèi)外研究文獻綜述
    1.4 創(chuàng)新之處和不足之處
        1.4.1 創(chuàng)新之處
        1.4.2 不足之處
第2章 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制概述及相關(guān)理論
    2.1 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制概述
        2.1.1 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的重大意義
        2.1.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的重點
        2.1.3 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的常用方法
    2.2 關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制相關(guān)理論
        2.2.1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?br>        2.2.2 受托責(zé)任理論
第3章 信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制案
    3.1 信威集團概述
        3.1.1 信威集團簡介
        3.1.2 信威集團海外關(guān)聯(lián)方簡介
    3.2 致同會計師事務(wù)所簡介
        3.2.1 致同會計師事務(wù)所規(guī)模及業(yè)務(wù)范圍
        3.2.2 致同會計師事務(wù)所審計概況
    3.3 信威集團海外關(guān)聯(lián)交易介紹及審計結(jié)果
        3.3.1 信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易介紹
        3.3.2 信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易審計結(jié)果
第4章 信威集團海外關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制案例分析
    4.1 深入了解信威集團信息全面評價內(nèi)外部環(huán)境
        4.1.1 充分搜集信威集團信息資料并評價內(nèi)控制度
        4.1.2 編制詳細審計計劃
        4.1.3 制定關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險評估程序
    4.2 抓住海外業(yè)務(wù)收入、海外項目等關(guān)鍵審計事項識別隱藏關(guān)聯(lián)交易
        4.2.1 針對買方信貸商業(yè)模式,重點關(guān)注海外營業(yè)收入
        4.2.2 審計貨幣資金,核查主要海外運營商應(yīng)收賬款情況
        4.2.3 測試應(yīng)收賬款減值情況,核查計提壞賬準(zhǔn)備
        4.2.4 實地走訪海外項目運營商搜集審計證據(jù)
    4.3 重點衡量海外關(guān)聯(lián)交易持續(xù)經(jīng)營情況控制檢查風(fēng)險
        4.3.1 重視海外客戶關(guān)聯(lián)交易下的持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險
        4.3.2 嚴(yán)格實施三級復(fù)核
        4.3.3 審慎出具內(nèi)部控制報告與審計報告
第5章 海外關(guān)聯(lián)方交易審計風(fēng)險控制的建議
    5.1 對會計師事務(wù)所審計人員的建議
        5.1.1 重視為海外營收高占比企業(yè)制定恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?br>        5.1.2 重點識別海外營收高占比上市公司關(guān)聯(lián)交易舞弊動機
        5.1.3 重點審查關(guān)鍵海外客戶營業(yè)收入識別關(guān)聯(lián)方交易
        5.1.4 關(guān)注為重要海外客戶提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)查明關(guān)聯(lián)方交易
    5.2 對被審計企業(yè)完善內(nèi)部治理的建議
        5.2.1 組建合理高效的公司治理結(jié)構(gòu)
        5.2.2 強化審計委員會同注冊會計師的溝通機制
    5.3 對監(jiān)管機構(gòu)提升監(jiān)管能力的建議
        5.3.1 重拳出擊加大對不及時按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方的懲治力度
        5.3.2 優(yōu)化完善退市制度推動退市常態(tài)化
參考文獻
作者簡歷
后記



本文編號：3778586