隨著一些國(guó)際著名公司因?yàn)樨?cái)務(wù)舞弊或管理失敗而破產(chǎn)倒閉,內(nèi)部控制越來(lái)越被公司關(guān)注重視。內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)至關(guān)重要,無(wú)數(shù)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)說(shuō)明如果內(nèi)部控制制度不完善,內(nèi)部控制不能被有效執(zhí)行,所引發(fā)的一點(diǎn)點(diǎn)問(wèn)題都會(huì)帶來(lái)連鎖反應(yīng),給企業(yè)帶來(lái)巨大危害,完善、加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)來(lái)講尤為關(guān)鍵。財(cái)務(wù)績(jī)效是公司重要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),督促著公司不斷發(fā)展。近年來(lái),越來(lái)越多的學(xué)者探究?jī)?nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效間的關(guān)系,他們通過(guò)研究證明內(nèi)部控制缺陷會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)績(jī)效。但是,較少的學(xué)者把研究目光放在內(nèi)部控制缺陷的整改對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響方面上。本文在學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制缺陷以及內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響相關(guān)文獻(xiàn)及理論基礎(chǔ)上,選取天目藥業(yè)進(jìn)行案例研究,試圖通過(guò)分析天目藥業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改、整改前后財(cái)務(wù)績(jī)效變化,發(fā)現(xiàn)缺陷披露后對(duì)缺陷的整改對(duì)公司財(cái)務(wù)績(jī)效的影響,得出結(jié)論并為公司完善內(nèi)部控制提出建議。希望通過(guò)分析研究讓公司重視內(nèi)部控制,并讓那些存在內(nèi)部控制缺陷的公司正確認(rèn)識(shí)到缺陷的雙面性,主動(dòng)整改已有的缺陷,完善內(nèi)部控制,提升內(nèi)部控制質(zhì)量,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效。 

【文章來(lái)源】：南京信息工程大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)研究
        1.2.2 內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究
        1.2.3 內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響研究
    1.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.4 研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線(xiàn)
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 技術(shù)路線(xiàn)
    1.5 研究方法
        1.5.1 案例研究法
        1.5.2 對(duì)比分析法
    1.6 創(chuàng)新之處
第2章 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制缺陷相關(guān)理論
        2.1.1 委托代理理論
        2.1.2 信息不對(duì)稱(chēng)理論
        2.1.3 信號(hào)傳遞理論
    2.2 內(nèi)部控制缺陷對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效影響途徑的理論分析
        2.2.1 內(nèi)部控制缺陷對(duì)債務(wù)資本成本的影響理論
        2.2.2 內(nèi)部控制缺陷對(duì)高管權(quán)力的影響理論
        2.2.3 內(nèi)部控制缺陷對(duì)在職消費(fèi)的影響理論
第3章 公司簡(jiǎn)介及內(nèi)部控制缺陷分析
    3.1 公司簡(jiǎn)介
    3.2 天目藥業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)情況
    3.3 外部審計(jì)報(bào)告鑒定意見(jiàn)
    3.4 天目藥業(yè)內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的原因
        3.4.1 內(nèi)部控制環(huán)境混亂
        3.4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估薄弱
        3.4.3 控制活動(dòng)執(zhí)行不足
        3.4.4 信息與溝通不規(guī)范
        3.4.5 內(nèi)部監(jiān)督匱乏
第4章 內(nèi)部控制缺陷整改及財(cái)務(wù)績(jī)效變化分析
    4.1 內(nèi)部控制缺陷披露后對(duì)缺陷的整改
    4.2 天目藥業(yè)缺陷整改對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效影響的具體途徑
        4.2.1 內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)債務(wù)資本成本的影響
        4.2.2 內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)高管權(quán)力的影響
        4.2.3 內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)在職消費(fèi)的影響
    4.3 內(nèi)部控制缺陷整改帶來(lái)財(cái)務(wù)績(jī)效的變化分析
        4.3.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
        4.3.2 杜邦分析
        4.3.3 EVA分析
第5章 研究結(jié)論與建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 建議
    5.3 研究不足
參考文獻(xiàn)
致謝
作者簡(jiǎn)介


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]控制權(quán)轉(zhuǎn)移、內(nèi)部控制重大缺陷與企業(yè)績(jī)效--基于企業(yè)生命周期視角的實(shí)證研究[J]. 曾祥飛,林鐘高.  商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理. 2017(09)
[2]內(nèi)部控制建設(shè)與企業(yè)創(chuàng)新投資:促進(jìn)還是抑制?——中國(guó)“薩班斯”法案的經(jīng)濟(jì)后果[J]. 鐘凱,呂潔,程小可.  證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào). 2016(09)
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[9]內(nèi)部控制重大缺陷影響因素分析——基于企業(yè)內(nèi)部特征視角的實(shí)證研究[J]. 李越冬,劉偉偉.  會(huì)計(jì)之友. 2014(15)
[10]內(nèi)部控制有效性與公司績(jī)效的相關(guān)性研究——來(lái)自滬深兩市70家非周期上市公司的數(shù)據(jù)[J]. 朱傳寶,孔涵.  經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論. 2014(01)

博士論文
[1]內(nèi)部控制缺陷、公司價(jià)值與債務(wù)資本成本研究[D]. 林野萌.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014

碩士論文
[1]董事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制有效性影響的實(shí)證研究[D]. 郭娟.北京交通大學(xué) 2015
[2]內(nèi)部控制缺陷與公司績(jī)效的相關(guān)性研究[D]. 蔣小花.贛南師范學(xué)院 2014
[3]公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響研究[D]. 林瑤瑤.江南大學(xué) 2014
[4]內(nèi)部控制有效性對(duì)公司績(jī)效影響的實(shí)證研究[D]. 丁文亞.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2014
[5]我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露與公司治理互動(dòng)研究[D]. 鄭曉麗.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014



本文編號(hào)：3479871