衍生工具可以幫助企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險管理,因具備披露模糊、高杠桿性等特點又能實現(xiàn)對報表數(shù)據(jù)的調(diào)整,因此成為企業(yè)進(jìn)行盈余管理的重要手段。本文闡述了衍生工具影響盈余管理的理論依據(jù),以國電電力為例分析公司衍生工具的運用、計量模式以及財務(wù)后果,研究發(fā)現(xiàn),衍生工具對企業(yè)盈余的影響可正可負(fù),同時表現(xiàn)出明顯的滯后性。 

【文章來源】：財會通訊. 2020,(10)北大核心

【文章頁數(shù)】：4 頁

【文章目錄】：
一、引言
二、基于衍生工具盈余管理的相關(guān)理論
    （一）套利投機(jī)理論
    （二）套期保值理論
三、基于衍生工具運用的國電電力盈余管理案例分析
    （一）國電電力衍生工具運用分析
    （二）國電電力衍生工具計量模式分析
    （三）公司衍生工具財務(wù)后果及分析
四、結(jié)論與建議
    （一）結(jié)論
    （二）建議


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]上市銀行衍生金融工具會計信息披露問題研究[J]. 唐眉.  財會通訊. 2018(19)
[2]金融衍生品最優(yōu)套期保值率的測算[J]. 韓萍.  統(tǒng)計與決策. 2016(23)
[3]國內(nèi)外金融工具準(zhǔn)則變化及思考[J]. 徐樂.  財會通訊. 2016(16)



本文編號：3368767