本文關(guān)鍵詞：化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來,我國化石能源企業(yè)頻頻出現(xiàn)因內(nèi)部控制失效引發(fā)的經(jīng)營風險問題和財務(wù)舞弊事件,嚴重影響企業(yè)自身的聲譽和形象,危害我國資本市場健康有序的運行。雖然《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的相繼發(fā)布標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立與完善,但是其不能涵蓋所有行業(yè)和所有業(yè)務(wù),只有找出影響化石能源企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要因素,才能真正解決化石能源企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)過程中的主要問題。本文運用多元線性回歸模型對化石能源上市公司的內(nèi)部控制有效性影響因素進行實證研究。首先,對現(xiàn)有的內(nèi)部控制及其有效性相關(guān)理論進行回顧;其次,對化石能源上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行全面分析,找出了其存在的問題;再次,基于內(nèi)部控制目標導(dǎo)向運用因子分析法對化石能源上市公司的內(nèi)部控制有效性水平進行測度,得出樣本公司內(nèi)部控制有效性的綜合得分;然后,在內(nèi)部控制有效性得分結(jié)果的基礎(chǔ)上,基于內(nèi)部控制五要素角度,找出化石能源上市公司內(nèi)部控制的影響因素并利用多元回歸法進行驗證并分析其影響程度,結(jié)合本文研究假設(shè)和實證結(jié)果得出以下結(jié)論:披露安全生產(chǎn)情況,實際控制人為國有性質(zhì),設(shè)立審計委員會和公告數(shù)量對化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性有顯著的正向影響;而股權(quán)集中度對化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性有顯著的負向影響;最后,結(jié)合化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性現(xiàn)狀分析和實證研究結(jié)果,并從內(nèi)部控制五要素角度提出了提升化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性的合理化建議。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制有效性 影響因素 多元回歸分析
【學(xué)位授予單位】：燕山大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.22
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 緒論11-23
• 1.1 選題背景和研究意義11-13
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀13-20
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀13-16
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀16-19
• 1.2.3 國內(nèi)外研究述評19-20
• 1.3 研究內(nèi)容、研究方法和技術(shù)路線20-23
• 1.3.1 研究內(nèi)容20-21
• 1.3.2 研究方法21-22
• 1.3.3 技術(shù)路線22-23
• 第2章 相關(guān)理論概述23-31
• 2.1 內(nèi)部控制23-27
• 2.1.1 內(nèi)部控制概念23
• 2.1.2 內(nèi)部控制目標23-25
• 2.1.3 內(nèi)部控制原則25-26
• 2.1.4 內(nèi)部控制要素26-27
• 2.2 內(nèi)部控制有效性27-29
• 2.2.1 內(nèi)部控制有效性內(nèi)涵27-28
• 2.2.2 內(nèi)部控制有效性評價原則28-29
• 2.3 基礎(chǔ)理論29-30
• 2.3.1 委托代理理論29
• 2.3.2 信號傳遞理論29-30
• 2.3.3 權(quán)變理論30
• 2.4 本章小結(jié)30-31
• 第3章 化石能源上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及缺陷分析31-41
• 3.1 我國化石能源企業(yè)總體發(fā)展情況31
• 3.2 化石能源上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀31-38
• 3.2.1 內(nèi)部環(huán)境方面32-35
• 3.2.2 信息溝通方面35-36
• 3.2.3 風險評估方面36-37
• 3.2.4 控制活動方面37
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督方面37-38
• 3.3 化石能源上市公司內(nèi)部控制主要缺陷38-40
• 3.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善38-39
• 3.3.2 社會責任履行不到位39
• 3.3.3 信息披露不完整39
• 3.3.4 管理者風險意識薄弱39-40
• 3.3.5 控制活動水平較低40
• 3.3.6 內(nèi)部監(jiān)督機制不健全40
• 3.4 本章小結(jié)40-41
• 第4章 化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究設(shè)計41-51
• 4.1 樣本的選擇及數(shù)據(jù)來源41
• 4.2 研究假設(shè)41-44
• 4.2.1 內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制有效性41-42
• 4.2.2 信息溝通與內(nèi)部控制有效性42
• 4.2.3 風險評估與內(nèi)部控制有效性42-43
• 4.2.4 控制活動與內(nèi)部控制有效性43-44
• 4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制有效性44
• 4.3 變量定義44-49
• 4.3.1 被解釋變量44-47
• 4.3.2 解釋變量和控制變量47-49
• 4.4 內(nèi)部控制有效性水平測度的因子分析模型49
• 4.5 內(nèi)部控制有效性影響因素的多元回歸模型49-50
• 4.6 本章小結(jié)50-51
• 第5章 化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素分析51-62
• 5.1 目標導(dǎo)向下內(nèi)部控制有效性實證結(jié)果51-54
• 5.1.1 數(shù)據(jù)標準化處理51
• 5.1.2 KMO和Bartlett檢驗51
• 5.1.3 因子分析檢驗結(jié)果51-54
• 5.2 要素導(dǎo)向下內(nèi)部控制有效性影響因素分析54-61
• 5.2.1 描述性統(tǒng)計分析54-56
• 5.2.2 相關(guān)性分析56
• 5.2.3 多元回歸分析56-58
• 5.2.4 實證結(jié)果分析58-61
• 5.3 本章小結(jié)61-62
• 第6章 提升化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性的對策62-66
• 6.1 內(nèi)部環(huán)境方面62-63
• 6.2 信息溝通方面63-64
• 6.3 風險評估方面64
• 6.4 控制活動方面64-65
• 6.5 內(nèi)部監(jiān)督方面65
• 6.6 本章小結(jié)65-66
• 結(jié)論66-67
• 參考文獻67-72
• 攻讀碩士學(xué)位期間承擔的科研任務(wù)與主要成果72-73
• 致謝73-74
• 作者簡介74

【參考文獻】

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  本文關(guān)鍵詞：化石能源上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：318381