本文關(guān)鍵詞：我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：在當今市場經(jīng)濟快速發(fā)展的新形勢下,企業(yè)面臨著如何適應(yīng)外部環(huán)境的變化,然而企業(yè)對外在環(huán)境適應(yīng)性主要體現(xiàn)在對內(nèi)部各部分協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上,因此內(nèi)部控制體系的健全與否直接關(guān)系到企業(yè)能否在充滿危機和風險,而在內(nèi)部控制所有活動中銷管費用的內(nèi)部控制又處于核心地位。通信設(shè)備行業(yè)是現(xiàn)代高科技行業(yè)的支柱行業(yè)之一,具有技術(shù)含量高,資金投入大,高創(chuàng)新性伴隨高風險,研發(fā)費用投資高的特點,因此對于通信設(shè)備行業(yè)來講,銷管費用內(nèi)部控制顯得更為重要。本篇論文從闡述內(nèi)部控制起源、國內(nèi)外研究發(fā)展趨勢、定義及最新理論入手,以COSO的內(nèi)部框架理論為基礎(chǔ),參考當代公司制度對企業(yè)銷管費用內(nèi)部控制所提出的要求,剖析了當前通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制中所存在的若干問題,給出了解決方案。最后本文以銷管費用內(nèi)部控制相對完善的W公司為例,深入分析了W公司銷管費用內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的問題,并針對性的提出了詳細的解決方案。本文共分六個部分:第一部分,引言。介紹了選題背景及意義,相關(guān)文獻綜述和創(chuàng)新之處(本文提出了公司應(yīng)增加研發(fā)項目維度的財務(wù)審批管理規(guī)定,并初步構(gòu)建了研發(fā)費用配置參考模型)等。第二部分,銷管費用內(nèi)部控制及相關(guān)概念界定和理論依據(jù)。對銷管費用做出定義,并基于COSO報告的內(nèi)部控制框架理論分析了銷管費用內(nèi)部框架理論。第三部分,我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題。從COSO內(nèi)部控制系統(tǒng)的八個要素,分析了企業(yè)在企業(yè)文化、人力資源政策、銷管費用審批和銷管費用預(yù)算、預(yù)測等方面存在的問題。如從內(nèi)部控制環(huán)境分析了通信設(shè)備企業(yè)銷管費用內(nèi)部控制重視程度不足,從內(nèi)部控制活動角度分析了銷管費用審批程序缺乏在研發(fā)項目維度的制度及缺乏對研發(fā)投資效率考核等。第四部分,我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制改進措施。對以上部分分析出的問題提出了相應(yīng)解決對策。第五部分,強化通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制應(yīng)用—以W公司為例。此部分為本文核心部分。以我國通信設(shè)備行業(yè)中銷管費用內(nèi)部控制相對比較完善的W公司為例,深入分析W公司銷管費用內(nèi)部控制存在的問題,提出具體的改進建議和方案。包括建立研發(fā)項目維度財務(wù)審批制度,構(gòu)建研發(fā)費用配置模型和將研發(fā)投資效率納入考核等。第六部分,總結(jié)。
【關(guān)鍵詞】：通信設(shè)備行業(yè) W公司 銷管費用 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：吉林財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F426.6;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第1章 引言10-18
• 1.1 選題背景及意義10-11
• 1.2 文獻綜述11-16
• 1.2.1 內(nèi)部控制研究綜述11-14
• 1. 國外內(nèi)部控制研究趨勢11-13
• 2. 國內(nèi)內(nèi)部控制研究趨勢13-14
• 1.2.2 銷管費用內(nèi)部控制研究綜述14-16
• 1.3 研究內(nèi)容及方法16-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容和目標16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1. 文獻研究法17
• 2. 理論分析法17
• 3. 案例研究法17
• 1.3.3 創(chuàng)新之處17-18
• 第2章 銷管費用及內(nèi)部控制相關(guān)概念界定和理論依據(jù)18-22
• 2.1 銷管費用定義18
• 2.2 銷管費用內(nèi)部控制18-22
• 2.2.1 銷管費用內(nèi)部控制定義18
• 2.2.2 銷管費用內(nèi)部控制框架18-22
• 1. 銷管費用內(nèi)部控制環(huán)境18-19
• 2. 銷管費用內(nèi)部控制目標設(shè)定19
• 3. 銷管費用內(nèi)部控制事項識別19
• 4. 銷管費用內(nèi)部控制風險評估19-20
• 5. 銷管費用內(nèi)部控制風險反應(yīng)20
• 6. 銷管費用內(nèi)部控制活動20
• 7. 銷管費用內(nèi)部控制信息和溝通20
• 8. 銷管費用內(nèi)部控制監(jiān)督20-22
• 第3章 我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題22-27
• 3.1 通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-23
• 3.1.1 通信設(shè)備行業(yè)的特征22
• 3.1.2 通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-23
• 3.2 我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制存在的問題23-27
• 3.2.1 銷管費用內(nèi)控環(huán)境存在的問題23-24
• 1. 銷管費用內(nèi)部控制重視程度不足23-24
• 2. 銷管費用內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不健全24
• 3. 銷管費用內(nèi)部控制指標考核流于形式24
• 3.2.2 未將研發(fā)投資效率控制納入銷管費用內(nèi)控目標24
• 3.2.3 銷管費用內(nèi)控風險事項識別存在的問題24-25
• 1. 不注重給企業(yè)帶來正面影響的風險識別24-25
• 2. 缺乏銷管費用內(nèi)控風險事項識別專職人員25
• 3. 新產(chǎn)品開發(fā)風險事項識別不足25
• 3.2.4 銷管費用內(nèi)控風險評估存在的問題25
• 1. 缺乏銷管費用內(nèi)控風險評估專職人員25
• 2. 新產(chǎn)品開發(fā)風險事項評估不足25
• 3.2.5 銷管費用內(nèi)部控制風險應(yīng)對措施流于形式25
• 3.2.6 銷管費用內(nèi)控活動現(xiàn)狀及問題25-26
• 1. 審批路徑不清晰，未制定研發(fā)項目維度審批制度25
• 2. 銷管費用預(yù)測準確度低，預(yù)算方法單一25-26
• 3. 銷管費用預(yù)算調(diào)整流程未得到充分執(zhí)行26
• 4. 銷管費用考核指標流于形式，未設(shè)研發(fā)投資效率指標26
• 3.2.7 銷管費用內(nèi)控活動大部分未實現(xiàn)IT化26
• 3.2.8 內(nèi)審部門未承擔銷管費用內(nèi)控監(jiān)督職責26-27
• 第4章 我國通信設(shè)備行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制改進措施27-32
• 4.1 改進銷管費用內(nèi)控環(huán)境的措施27-28
• 4.1.1 締造良好文化環(huán)境,提高員工管控費用積極性27
• 4.1.2 充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督作用27
• 4.1.3 完善人力資源考核政策，加強員工培訓(xùn)27-28
• 4.2 將研發(fā)投資效率納入內(nèi)部控制目標28
• 4.3 全面持續(xù)的收集相關(guān)信息，同時注意識別利弊風險28
• 4.4 建立風險評估機構(gòu)，加強新產(chǎn)品開發(fā)風險評估28
• 4.5 建立完善的內(nèi)部控制風險應(yīng)對措施28-29
• 4.6 加強銷管費用內(nèi)部控制活動29-31
• 4.6.1 明確研發(fā)項目授權(quán)審批流程，堅決查處越權(quán)審批29
• 4.6.2 創(chuàng)設(shè)科學(xué)的銷管費用預(yù)測方式，建立預(yù)算基線29
• 4.6.3 構(gòu)建研發(fā)費用配置方式29-30
• 4.6.4 建立季度授予制度，完善預(yù)算調(diào)整流程30
• 4.6.5 完善分析報告制度30-31
• 4.6.6 將研發(fā)投資效率納入考核31
• 4.7 建立銷管費用控制子系統(tǒng)，實施管理與控制31
• 4.8 設(shè)立銷管費用內(nèi)部審計專職人員31-32
• 第5章 強化通信行業(yè)銷管費用內(nèi)部控制應(yīng)用—以W公司為例32-47
• 5.1 W公司銷管費用內(nèi)部控制現(xiàn)狀32-37
• 5.1.1 W公司簡介32
• 5.1.2 W公司銷管費用內(nèi)部控制體系32-37
• 1. W公司內(nèi)部控制環(huán)境33-34
• 2. W公司內(nèi)部控制風險評估現(xiàn)狀34
• 3. W公司內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀34-36
• 4. W公司內(nèi)部控制信息與溝通現(xiàn)狀36-37
• 5. W公司內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀37
• 5.2 W公司銷管費用內(nèi)部控制存在的問題37-39
• 5.2.1 W公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題37-38
• 1. 高層對銷管費用內(nèi)部控制重視不足37-38
• 2. 銷管費用內(nèi)控培訓(xùn)缺乏，PBC限于預(yù)算執(zhí)行情況38
• 5.2.2 W公司內(nèi)部控制風險應(yīng)對措施流于形式38
• 5.2.3 W公司內(nèi)部控制活動存在的問題38-39
• 1. 研發(fā)項目維度審批制度缺乏，審批人信息維護分散38
• 2. 銷管費用預(yù)算方法單一，研發(fā)項目預(yù)算編制流于形式38-39
• 3. 研發(fā)項目維度預(yù)測缺失，，月度經(jīng)營報告缺乏深入分析39
• 4. 研發(fā)投資效率未納入績效考核指標39
• 5.2.4 W公司銷管費用內(nèi)部控制IT化程度低39
• 5.2.5 W公司缺乏對內(nèi)銷管費用了解的內(nèi)審人員39
• 5.3 W公司銷管費用內(nèi)部控制改進措施39-47
• 5.3.1 W公司內(nèi)部控制環(huán)境改進措施39-40
• 1. 建立良好文化氛圍，明確員工內(nèi)控職責39-40
• 2. 加強員工培訓(xùn)，完善考核機制40
• 5.3.2 W公司內(nèi)部控制風險評估改進措施40-42
• 1. 完善公司風險管理機制，明確風險管理應(yīng)全員參與40
• 2. 針對識別出銷管費用內(nèi)部控制風險擬定應(yīng)對方式40-42
• 5.3.3 W公司內(nèi)部控制活動改進措施42-45
• 1. 制定研發(fā)項目費用審批制度，建立審批人信息系統(tǒng)42-43
• 2. 構(gòu)建完善的銷管費用預(yù)算方法43-45
• 3. 增加研發(fā)項目維度費用預(yù)測，關(guān)注研發(fā)投資效率45
• 4. 將研發(fā)投資效率指標納入考核指標45
• 5.3.4 W公司開發(fā)預(yù)算預(yù)測IT系統(tǒng)，提高工作效率和數(shù)據(jù)可讀性45-46
• 5.3.5 W公司在審計部門設(shè)立銷管費用審計專員46-47
• 第6章 結(jié)論47-48
• 參考文獻48-50
• 后記50

【相似文獻】

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