本文關(guān)鍵詞：GL公司內(nèi)部控制實施問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：當前,我國企業(yè)一方面面臨巨大的市場競爭壓力,另一方面由于風(fēng)險管控和企業(yè)內(nèi)部的控制基礎(chǔ)較為薄弱,企業(yè)風(fēng)險突顯,導(dǎo)致事故和經(jīng)濟案件時有發(fā)生,不僅嚴重制約企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新,而且威脅企業(yè)的運營安全。企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,是一種內(nèi)部自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系,它的作用是增強公司的經(jīng)營效率,促進公司會計信息的準確性,保障公司財產(chǎn)的安全性,讓公司依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃而發(fā)展壯大。很多企業(yè)雖然也按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的標準要求建立了內(nèi)部控制體系,但是在內(nèi)控實施過程中仍存在諸多的問題和不足。筆者所在的GL公司也是如此。GL公司作為一家食品加工類企業(yè),制定了一系列的內(nèi)控制度及流程,但這些制度與流程是獨立的,是以各自的業(yè)務(wù)模塊獨立建立相關(guān)的制度和流程,缺乏公司層面的總體規(guī)劃與設(shè)計。由于缺少了公司整體的戰(zhàn)略定位和內(nèi)控目標作為引導(dǎo)方向,使得內(nèi)部控制本身失去方向,僅是為了控制而控制,同時,在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中,缺乏有力的工具保證內(nèi)控制度有效實施,公司內(nèi)部控制實施效率低下本文首先在闡述內(nèi)部控制的起源、發(fā)展、定義基礎(chǔ)上,結(jié)合GL公司實際情況,對公司內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行了深入的探討;其次,從內(nèi)部控制五要素著手,分析內(nèi)控執(zhí)行過程中實施不力產(chǎn)生的主要原因;最后,以構(gòu)建有效內(nèi)控實施為目標,綜合運用ERP、質(zhì)量體系和績效考核等工具,可以使企業(yè)內(nèi)控制度的實施效率得到有效提升,有利于解決企業(yè)在內(nèi)部控制活動中所遇到的問題,彌補其管理上的漏洞。本文研究發(fā)現(xiàn),增強管理層對企業(yè)內(nèi)部控制體系的認識,從公司層面和業(yè)務(wù)流程層面分析,以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略為出發(fā)點,梳理控制流程及工藝設(shè)計,制定關(guān)鍵控制點,查找控制缺陷并持續(xù)改進;著重闡述了使用ERP系統(tǒng)管控業(yè)務(wù)流程,完善質(zhì)量體系文件規(guī)范生產(chǎn)及檢驗等的操作過程,優(yōu)化績效考核激勵員工主觀能動性,以保證內(nèi)控制度能有效運轉(zhuǎn),為企業(yè)模擬了一套可操作性較強的內(nèi)控實施方案。
【關(guān)鍵詞】：GL公司 內(nèi)部控制 實施
【學(xué)位授予單位】：華僑大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 研究背景與意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 研究內(nèi)容與方法12-13
• 1.2.1 研究內(nèi)容12
• 1.2.2 研究方法12-13
• 1.3 創(chuàng)新之處13-14
• 第2章 文獻綜述與內(nèi)控體系基本內(nèi)容14-22
• 2.1 國外內(nèi)部控制的發(fā)展歷程14-15
• 2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制的研究動態(tài)15-18
• 2.3 內(nèi)控體系基本內(nèi)容18-22
• 2.3.1 內(nèi)部控制概念及目標18
• 2.3.2 內(nèi)部控制的主體18-19
• 2.3.3 內(nèi)部控制的對象19
• 2.3.4 內(nèi)部控制的基本特征19
• 2.3.5 內(nèi)部控制的作用19-20
• 2.3.6 內(nèi)部控制的有效性20-22
• 第3章 GL公司內(nèi)部控制實施存在的問題22-32
• 3.1 公司基本情況介紹22-23
• 3.2 內(nèi)控制度實施上存在的問題23-30
• 3.2.1 組織結(jié)構(gòu)有待完善23-25
• 3.2.2 風(fēng)險觀念偏頗25-26
• 3.2.3 各職能部門業(yè)務(wù)活動與內(nèi)控目標不匹配26-29
• 3.2.4 內(nèi)部溝通缺乏29-30
• 3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督缺失30
• 3.3 內(nèi)部控制低效產(chǎn)生的后果30-32
• 第4章GＬ公司內(nèi)控制度實施低效的原因解析32-38
• 4.1 內(nèi)部環(huán)境分析32-34
• 4.1.1 計劃經(jīng)濟思想妨礙內(nèi)控實施32-33
• 4.1.2 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不利于營造良好的內(nèi)控環(huán)境33
• 4.1.3 人力資源政策未能支撐內(nèi)控實施33-34
• 4.2 風(fēng)險評估分析34
• 4.2.1 風(fēng)險評估目標設(shè)定不完整34
• 4.2.2 缺乏風(fēng)險識別指導(dǎo)工具34
• 4.3 控制活動分析34-36
• 4.3.1 不相容職務(wù)未分離控制35
• 4.3.2 授權(quán)審批控制權(quán)責(zé)不清晰35
• 4.3.3 內(nèi)控流程設(shè)計不合理35-36
• 4.3.4 內(nèi)控流程控制不到位36
• 4.4 信息與溝通分析36-37
• 4.4.1 溝通機制缺乏36
• 4.4.2 信息系統(tǒng)缺乏36-37
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督分析37-38
• 4.5.1 對內(nèi)部監(jiān)督的意識缺乏37
• 4.5.2 缺乏考核機制相輔佐37-38
• 第5章 GL公司內(nèi)控制度有效實施的策略分析38-62
• 5.1 改善內(nèi)控環(huán)境38-41
• 5.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)38-39
• 5.1.2 提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)39
• 5.1.3 建立合理組織結(jié)構(gòu)及授權(quán)39-41
• 5.2 以ERP信息化工具控制業(yè)務(wù)流程41-52
• 5.2.1 ERP系統(tǒng)與內(nèi)部控制管理的關(guān)系41-42
• 5.2.2 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于信息化部分42-43
• 5.2.3 ERP對內(nèi)部控制管理的影響43-44
• 5.2.4 引入金蝶EAS系統(tǒng)控制業(yè)務(wù)流程與實現(xiàn)信息共享44-52
• 5.3 依托質(zhì)量管理系規(guī)范生產(chǎn)和檢測操作52-57
• 5.3.1 質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系52-53
• 5.3.2 質(zhì)量管理體系的基本內(nèi)容53
• 5.3.3 質(zhì)量管理對內(nèi)控管理的作用53-55
• 5.3.4 以質(zhì)量體系為依據(jù)規(guī)范具體操作業(yè)務(wù)55-57
• 5.4 優(yōu)化績效考核機制激勵員工57-60
• 5.4.1 考核機制內(nèi)控管理的關(guān)系57-58
• 5.4.2 優(yōu)化考核機制58-60
• 5.5 改進內(nèi)部控制管理實施后的初步成效60-62
• 第6章 結(jié)語62-64
• 6.1 主要結(jié)論62
• 6.2 本文的不足62-63
• 6.3 研究展望63-64
• 參考文獻64-67
• 致謝67-68
• 個人簡歷68

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