內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的重要方面,在經(jīng)營(yíng)管理中處于不可替代的位置。對(duì)于由眾多企業(yè)組成的企業(yè)集團(tuán)來講,內(nèi)部審計(jì)更是評(píng)價(jià)一個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制是否有效的重要途徑。它以控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo),采用系統(tǒng)規(guī)范的審計(jì)方法對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理及公司治理等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋,幫助企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)其企業(yè)價(jià)值最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)工作回歸到中航工業(yè)集團(tuán)公司本身,其集團(tuán)多元化、跨區(qū)域、高資本的特點(diǎn)對(duì)其內(nèi)審工作提出了特殊的要求。內(nèi)部審計(jì)隨著公司所有權(quán)和管理權(quán)的分離而產(chǎn)生,也將隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)屬性決定了其為企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控作用的歷史使命,也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其企業(yè)價(jià)值最大化最終目標(biāo)的重要手段。企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門通過其專業(yè)的、獨(dú)立的、客觀的審計(jì)活動(dòng)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng),向企業(yè)核心控制人反饋其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題,并將這種工作成果轉(zhuǎn)化為實(shí)際的價(jià)值,為企業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。近年來,中航工業(yè)集團(tuán)加快央企整合步伐,提出“兩融、三新、五化、萬億”的戰(zhàn)略目標(biāo),已快步走向國(guó)際化創(chuàng)新發(fā)展的新紀(jì)元,與此同時(shí),中航工業(yè)集團(tuán)正面臨著規(guī)模巨大、機(jī)構(gòu)冗雜、產(chǎn)業(yè)涉及面廣等經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際困難,而內(nèi)部審計(jì)就成為其防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。面對(duì)宏觀環(huán)境中國(guó)際和國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化,及集團(tuán)自身的極速發(fā)展,不斷出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了新的要求,內(nèi)部審計(jì)不僅要為內(nèi)部控制提供好的監(jiān)測(cè)作用,更要為化解風(fēng)險(xiǎn)提供系統(tǒng)的方法。基于以上分析,本文對(duì)中航工業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究。本文采用了以規(guī)范分析為主,以國(guó)內(nèi)、國(guó)際上先進(jìn)的理論和實(shí)踐作為指導(dǎo),圖表分析、比較分析為輔,理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法,結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)狀得出自己的結(jié)論。在內(nèi)部審計(jì)的理論支撐上,本文分析了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的特殊性,并結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)審計(jì)部的典型案例進(jìn)行說明。然后,針對(duì)中航工業(yè)集團(tuán)的基本情況和面臨的國(guó)內(nèi)外形勢(shì),分析了集團(tuán)目前所存在的問題。最后,結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況和未來發(fā)展方向,總結(jié)了一些內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范作用的改進(jìn)措施。在理論部分,第一,對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的概念和理論基礎(chǔ)進(jìn)行論述,介紹了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的含義、內(nèi)容及其特殊性,結(jié)合國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,提出了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)際意義；第二,分析了內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的主要作用,并著重分析了大型企業(yè)集團(tuán)面臨的特殊風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施；第三,通過分析內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用方式,提出了內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防范作用方面所需求的條件。同時(shí),主要論點(diǎn)均以案例形式體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)如何在風(fēng)險(xiǎn)管理方面產(chǎn)生積極作用。在實(shí)踐部分,基于以上三點(diǎn),本文在第三部分,著重分析了中航工業(yè)集團(tuán)所面臨的國(guó)內(nèi)外主要環(huán)境,并分析了其主要工作現(xiàn)狀,描述了其目前內(nèi)部審計(jì)工作流程、工作方法和其風(fēng)險(xiǎn)防控成果。在第四部分,本文引用了中航工業(yè)集團(tuán)下屬子公司中航發(fā)動(dòng)機(jī)控股有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作案例,分析了其所存在的主要問題,例如,內(nèi)部審計(jì)組織體系不夠健全、審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開展不夠深入、審計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提升、尚未形成具有航空特色的內(nèi)部審計(jì)文化體系等問題。與發(fā)達(dá)國(guó)家同行的水平相比,中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的作用還有很大的發(fā)展空間。在后半部分,本文對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管控方面的發(fā)展問題作了深入的探討。中航發(fā)動(dòng)機(jī)控股有限公司是中航工業(yè)集團(tuán)公司的全資子公司,業(yè)務(wù)范圍涵蓋軍民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、直升機(jī)傳動(dòng)系統(tǒng)和第二動(dòng)力等航空業(yè)務(wù),燃?xì)廨啓C(jī)、工業(yè)余能設(shè)備和石化設(shè)備制造等非航空產(chǎn)品,以及物流等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。公司下屬25家成員單位和子公司,擁有3家上市公司,目前公司在崗員工8.5萬人。是中航工業(yè)集團(tuán)主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè),其內(nèi)部審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部也頗具代表性。在第五部分,結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)現(xiàn)階段的發(fā)展策略和問題表現(xiàn),展開較長(zhǎng)的篇幅對(duì)改善中航工業(yè)內(nèi)部審計(jì)組織體系的構(gòu)建、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展、審計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升和航空特色文化體系建設(shè)問題進(jìn)行了敘述,并提出了具體的應(yīng)對(duì)措施。并得出結(jié)論,中航工業(yè)要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)、深入的發(fā)展,就必須以風(fēng)險(xiǎn)管控為目標(biāo),加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè),特別是在構(gòu)建完善健全的組織體系、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的制度體系、預(yù)警機(jī)制為依托的信息體系、全面專業(yè)的人才體系、航空特色的文化體系的建設(shè)方面著重領(lǐng)導(dǎo),使內(nèi)部審計(jì)工作更好的為風(fēng)險(xiǎn)防范服務(wù)。本文所述第三大部分、第四大部分和第五大部分即現(xiàn)狀分析、對(duì)中航發(fā)動(dòng)機(jī)控股有限公司的案例分析、問題分析和發(fā)展建議是本文的重點(diǎn),也是創(chuàng)新性成果。本文從內(nèi)部審計(jì)的概念內(nèi)涵、特征及國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)存在的問題等方面展開分析,利用中航工業(yè)集團(tuán)下屬子公司中航發(fā)動(dòng)機(jī)控股有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作案例,結(jié)合中航工業(yè)集團(tuán)的具體情況分析了內(nèi)部審計(jì)存在的問題,并在此基礎(chǔ)上提出了改善其在風(fēng)險(xiǎn)控制方面的主要措施和方法,對(duì)集團(tuán)的發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)、發(fā)揮更好的風(fēng)險(xiǎn)防范作用具有較重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。
【學(xué)位單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2015
【中圖分類】：F239.45;F426.5
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究方法與研究?jī)?nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容
    1.4 創(chuàng)新性成果及未來展望
        1.4.1 創(chuàng)新性成果
        1.4.2 不足之處
2 內(nèi)部審計(jì)概述
    2.1 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵
        2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的含義
        2.1.2 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容
        2.1.3 內(nèi)部審計(jì)的方法
        2.1.4 內(nèi)部審計(jì)的作用
    2.2 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的特殊性
3 中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
    3.1 中航工業(yè)集團(tuán)公司的基本情況和國(guó)內(nèi)外形勢(shì)
    3.2 中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀
        3.2.1 目前內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)
        3.2.2 內(nèi)部審計(jì)部門組織體系的現(xiàn)狀
        3.2.3 中航工業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作特色
4 中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題分析
    4.1 中航發(fā)動(dòng)機(jī)控股有限公司案例分析
    4.2 中航工業(yè)基于內(nèi)部審計(jì)的問題分析
        4.2.1 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建立不夠完善
        4.2.2 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不深入
        4.2.3 內(nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高
        4.2.4 標(biāo)準(zhǔn)化工作流程不完善
        4.2.5 信息化系統(tǒng)不完善
        4.2.6 具航空特色的企業(yè)文化未成體系
        4.2.7 與國(guó)際水平相差較大
5 加強(qiáng)中航工業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展建議
6 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前3條

1 周紅梅;;淺談增值型內(nèi)部審計(jì)面臨的問題[J];財(cái)會(huì)通訊(綜合版);2008年01期

2 鄭德亮;袁建華;劉允巖;;淺析內(nèi)部審計(jì)新模式:風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)[J];廣西社會(huì)科學(xué);2008年01期

3 蓋建飛;;淺析風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)[J];會(huì)計(jì)之友(中旬刊);2010年06期

本文編號(hào)：2865940