【摘要】：國內外知名企業(yè)重大財務舞弊事件的頻繁發(fā)生,給投資者和社會公眾造成了極大傷害。這引起了社會各界對企業(yè)發(fā)展的重新思考,人們開始將目光從經(jīng)營業(yè)績轉移到企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。因此,企業(yè)內部控制便受到了社會各界的高度關注。我國為規(guī)范企業(yè)行為,推進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展,自2008年以來相繼出臺了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等一系列制度。QLS公司作為主板上市公司,于2012年建立了內部控制體系。但是,由于公司經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展變化以及公司內部控制體系自身存在的缺陷,致使公司的內部控制體系在實施中暴露出很多問題,需要進一步完善和優(yōu)化。論文在闡述研究背景及意義并對研究方法和研究思路進行說明的基礎上,對國內外學者在內部控制方面的理論研究進行了梳理,并借鑒其先進的研究成果,為本文的研究奠定理論基礎。通過訪談法和問卷調查的綜合運用,從內部控制要素層面和業(yè)務層面出發(fā),對QLS公司內部控制現(xiàn)狀進行了深入調查,分析了 QLS公司內部控制存在的問題。以問題為導向,結合QLS公司的實際情況,分別從內部控制要素層面和業(yè)務層面對QLS公司內部控制體系進行了優(yōu)化。為了確保優(yōu)化措施的順利實施,文章分別從制度保障、治理結構、內控意識、技術保障、監(jiān)督保障等方面提出了保障措施。最后,總結了本文的研究成果,并指出論文有待于進一步研究的問題。本文有關QLS公司內部控制體系優(yōu)化研究的成果,對于同類企業(yè)完善內部控制體系,提高企業(yè)風險抵御能力,保障企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展有一定的參考意義。
【學位授予單位】：西安理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.71;F406.7
【圖文】：

圖 2-1 內部控制框架結構圖Fig.2-1 internal control framework structure目標標指企業(yè)的內部控制體系的建立要以國家相關法經(jīng)營業(yè)務活動在國家相關法律法規(guī)規(guī)定的范圍發(fā)生的目的[50]。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動應該按照的實際經(jīng)營活動中，企業(yè)可能會由于各種原因合法合規(guī)經(jīng)營，實施內部控制可以有效監(jiān)督企全目標活動的物質基礎來源于資產(chǎn)，它是企業(yè)實現(xiàn)持實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，防止給企業(yè)造成資，一方面體現(xiàn)在資產(chǎn)的物理形態(tài)和權利形態(tài)上體現(xiàn)為資產(chǎn)的價值安全完整，如資產(chǎn)被低價出全目標，要從這兩個方面防止企業(yè)價值被損壞

財務人員 126 1.99%行政人員 513 8.09%合計 6341 1 QLS 公司員工文化程度來看，根據(jù)表 3-2 和圖 3-2 的統(tǒng)計結果顯示，QLS中受過研究生教育的僅有 10 人，占員工總數(shù)的 0.16%；取得大學本科學歷 人，占員工總數(shù)的 8.44%；而有中專及以下文化程度的人數(shù)多達 4277 人， 67.45%。從這些數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，QLS 公司員工文化程度整體偏低，而內部效執(zhí)行必須在全面理解的基礎上才能發(fā)揮作用，較低的員工素質必然影響制的理解，進而影響內部控制的實施效果。表 3-2 QLS 公司員工文化程度統(tǒng)計表Tab. 3-2 staff cultural level statistics of QLS company教育程度類別 人數(shù) 占比研究生及以上 10 0.16%大學本科 535 8.44%大學�？� 1519 23.96%中專及以下 4277 67.45%

【參考文獻】

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本文編號：2731555