【摘要】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分,良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有利于為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境,也有利于為企業(yè)資產(chǎn)提供安全保障,而且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的提升也具有重要作用。云采購(gòu)平臺(tái)的應(yīng)用則是進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)管理思想的轉(zhuǎn)變,技術(shù)的發(fā)展,以及提升了企業(yè)的發(fā)展活力。這一平臺(tái)與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制相結(jié)合,將有利于豐富企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式。而且這一平臺(tái)也能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理提供技術(shù)支持,與此同時(shí),也促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展,增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制水平,提高了會(huì)計(jì)信息傳遞速度,豐富了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制形式,確立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要環(huán)節(jié)。A集團(tuán)由于剛剛上線了Ariba云采購(gòu)平臺(tái),其企業(yè)的相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系也需要進(jìn)行一定的優(yōu)化改革。本文結(jié)合A集團(tuán)云采購(gòu)平臺(tái)在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制當(dāng)中的實(shí)際情況,分析了該平臺(tái)在A集團(tuán)會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要作用。經(jīng)過(guò)研究了解到,該平臺(tái)在企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制過(guò)程中仍舊存在了一些問(wèn)題。并根據(jù)ERM-IF模型,提出了優(yōu)化方案。本文希望通過(guò)以上的分析和優(yōu)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起到一定的指導(dǎo)和借鑒意義。本文發(fā)現(xiàn)A集團(tuán)目前在采購(gòu)方面內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要問(wèn)題有:財(cái)會(huì)管理觀念更新問(wèn)題;網(wǎng)絡(luò)安全與云采購(gòu)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題;業(yè)務(wù)流程問(wèn)題;審計(jì)流程改革問(wèn)題等。本文著眼于A集團(tuán)的實(shí)際情況與特點(diǎn),為其設(shè)計(jì)了A集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的優(yōu)化方案:為A集團(tuán)在控制環(huán)境方面,優(yōu)化了人力資源建設(shè);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié),構(gòu)建了一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系;業(yè)務(wù)流程方面,健全采購(gòu)管理制度、建立職責(zé)分責(zé)制度等;在信息溝通這一環(huán)節(jié),明確了外部信息收集基本程序,并提出要不斷健全企業(yè)投訴舉報(bào)機(jī)制;在監(jiān)督這一環(huán)節(jié),完善了內(nèi)部審計(jì)制度。
【圖文】：

圖 1-1 ERM-IF 各要素關(guān)系 研究現(xiàn)狀綜述些年，國(guó)內(nèi)外大部分研究人員對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的研究文獻(xiàn)做了具體國(guó)內(nèi)外研究成果為本文研究提供了理論參考依據(jù)。而我國(guó)財(cái)政部門(mén)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范體系，并采取多種措施來(lái)完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制來(lái)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在企業(yè)中被重視的程度不僅受管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的還要明確遵循企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求。論是 COSO，或是我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，都在支持推動(dòng)企業(yè)信息化，逐步提升企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效率，使兩者能夠相互影響，共同促些研究也充分反映了現(xiàn)階段全球信息化發(fā)展的重要作用，尤其是諸如P 環(huán)境下，，進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的變化。按照企業(yè)現(xiàn)階段立適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度至關(guān)重要。購(gòu)環(huán)節(jié)作為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要組成部分，采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究的變化而變化。而國(guó)內(nèi)外研究學(xué)者對(duì)于這一有利于為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提供參考依據(jù)。而采購(gòu)過(guò)程中的內(nèi)部會(huì)

哈爾濱工業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)碩士學(xué)位論文究?jī)?nèi)容文首先明確了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本概念；二是確定了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制析了這一概念的基本內(nèi)容、控制目標(biāo)、基本形式；三是分析了云采內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)際狀況，以及該系統(tǒng)產(chǎn)生的重要作用；四是將 A對(duì)象，并分析了該企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的具體情況，對(duì)該系統(tǒng)條件下制問(wèn)題做具體分析，最后，提出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的優(yōu)化方案以及施。章論文研究思路如下圖 1-2 所示。
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F426.67;F406.7

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2600857