本文選題：內(nèi)部控制　切入點(diǎn)：銷售業(yè)務(wù)　出處：《北京交通大學(xué)》2013年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：2010年4月26日,我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。 截至2012年4月30日,在境內(nèi)外同時(shí)上市的67家上市公司均披露了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,其中僅有1家公司對(duì)本公司的內(nèi)控做出無(wú)效的結(jié)論,即新華制藥股份有限公司。同時(shí),該公司也是包括67家境內(nèi)外同時(shí)上市的公司在內(nèi)共230家上市公司中唯一被出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司。 新華制藥股份有限公司在報(bào)告期內(nèi)存在重大缺陷,是由于子公司山東新華醫(yī)藥貿(mào)易有限公司對(duì)客戶授信額度過(guò)大導(dǎo)致較大經(jīng)濟(jì)損失。本文運(yùn)用案例研究法,以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為理論依據(jù),從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督控制等五個(gè)方面逐一分析新華制藥內(nèi)部控制的現(xiàn)狀,并以新華制藥披露的重大缺陷作為切入點(diǎn),找出了新華制藥的內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題,以及導(dǎo)致重大缺陷的根本原因,即信用管理及應(yīng)收賬款管理漏洞,并針對(duì)新華制藥的內(nèi)部缺陷,對(duì)其內(nèi)部控制建設(shè)提出改善建議。
[Abstract]:In April 26th 2010, the Ministry of Finance, the Audit Office and other departments jointly issued the "guidelines for Internal Control of Enterprises". Since January 1st 2011, the internal control standard system of enterprises has been put into effect at first among companies listed at home and abroad at the same time. As of April 30th 2012, the 67 listed companies listed both inside and outside the country have all disclosed their internal control self-evaluation reports, of which only one company has reached the conclusion that its internal controls are invalid. At the same time, the company is the only company that has issued a negative opinion on the internal control audit of the 230 listed companies, including 67 companies listed at home and abroad at the same time. Xinhua Pharmaceutical Co., Ltd. has major defects in the reporting period, which is due to a large amount of credit granted by Shandong Xinhua Pharmaceutical Trading Co., Ltd., which results in a large economic loss. Based on the basic norms of Enterprise Internal Control, the present situation of Xinhua Pharmaceutical Internal Control is analyzed one by one from five aspects: control environment, risk assessment, control activities, information and communication, supervision and control, etc. Taking the major defects of Xinhua Pharmaceutical Disclosure as the starting point, this paper finds out the problems existing in the internal control of Xinhua Pharmaceutical, and the root causes of the major defects, namely, the loopholes in credit management and accounts receivable management. Aiming at the internal defects of Xinhua Pharmaceutical Company, some suggestions for improvement of its internal control construction are put forward.
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F275;F426.72

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1629569