發(fā)布時(shí)間：2017-12-28 13:26

  本文關(guān)鍵詞：基于“COSO報(bào)告”的新華制藥內(nèi)部控制的分析研究　出處：《蘭州大學(xué)》2013年碩士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

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【摘要】：內(nèi)部控制作為保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的一種體系,已經(jīng)受到全球的重視。尤其是各種相關(guān)報(bào)告法案的發(fā)布,更是將內(nèi)部控制推到世界矚目的位置。內(nèi)部控制是由一系列的程序和政策組成,這些程序和政策的作用主要是保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。因此,內(nèi)部控制體系的建設(shè)成為企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。 本文主要以1992年COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制整合框架》、2004年COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》及新華制藥公司現(xiàn)狀為主要理論依據(jù)和立足點(diǎn),從內(nèi)部控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面來(lái)分析新華制藥公司內(nèi)部控制體系建立后存在的主要問(wèn)題。首先,本文對(duì)內(nèi)部控制的理論進(jìn)行的梳理,并介紹了COSO以及其發(fā)布的報(bào)告,為接下來(lái)的內(nèi)部控制體系分析夯實(shí)了理論依據(jù)。然后詳細(xì)介紹了山東新華制藥的基本情況以及其內(nèi)部控制體系,接下來(lái)比對(duì)COSO的內(nèi)部控制框架,逐個(gè)要素對(duì)山東新華制藥的內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)山東新華制藥的內(nèi)部控制存在控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不受重視、控制活動(dòng)執(zhí)業(yè)不徹底、內(nèi)部監(jiān)督流于形式以及信息與溝通工作不到位五方面的問(wèn)題。針對(duì)山東新華制藥內(nèi)部控制體系所存在的問(wèn)題,本文提出了以下建議：第一,從改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu),增加控制文化,加強(qiáng)公司法律建設(shè)以及提高公司員工素質(zhì)等方面來(lái)提升控制環(huán)境,是山東新華制藥的內(nèi)部控制有個(gè)良好的基礎(chǔ)；第二,重新全面設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。通過(guò)設(shè)計(jì)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系,制定完善的制度,配備專(zhuān)業(yè)人員等使新的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系正常高效的運(yùn)轉(zhuǎn)；第三,逐項(xiàng)梳理內(nèi)部控制活動(dòng),針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)提出合理改進(jìn),保證內(nèi)部控制活動(dòng)順利進(jìn)行；第四,加大內(nèi)部控制監(jiān)督的執(zhí)行廣度和力度,防止內(nèi)部監(jiān)督流于形式；第五,建立信息系統(tǒng)保證信息按照最佳路徑傳遞,最大程度的實(shí)現(xiàn)信息的價(jià)值。
[Abstract]:Internal control, as a system to ensure the realization of enterprise goals, has been paid more and more attention from the world. In particular, the release of various related report bills is to push internal control to the world's attention. Internal control is made up of a series of procedures and policies, and the functions of these procedures and policies are mainly to ensure the smooth realization of the enterprise goals. Therefore, the construction of the internal control system has become an urgent task for the enterprises.
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類(lèi)號(hào)】：F272.3;F426.72

【引證文獻(xiàn)】

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1 吳倩;“北大荒”內(nèi)部控制問(wèn)題與對(duì)策研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2014年

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本文編號(hào)：1346178