本文關(guān)鍵詞：L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：伴隨著我國人民日益提高的生活水平和日益增強(qiáng)的體育鍛煉意識(shí),我國國內(nèi)體育用品行業(yè)經(jīng)歷了快速、蓬勃發(fā)展的“黃金十年”,但是自2011年起,由于成本上漲和存貨規(guī)模擴(kuò)大,體育用品行業(yè)增速放緩,體育用品代表企業(yè)普遍陷入了經(jīng)營困境。隨著行業(yè)寒冬的來臨,人們對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注多聚焦在營銷風(fēng)險(xiǎn)和品牌風(fēng)險(xiǎn)的管理,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注依舊不多。但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)中的一項(xiàng),在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是無法避免的,且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)和經(jīng)營環(huán)節(jié),對(duì)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展非常重要。本文選取國內(nèi)體育用品行業(yè)的代表企業(yè)L公司,結(jié)合COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架,對(duì)L公司在2008年至2014年的發(fā)展情況以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,指出了L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題,既包括內(nèi)部環(huán)境與制度建設(shè)問題,又包括執(zhí)行問題。具體來說：內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置存在崗位職責(zé)不分離的問題；風(fēng)險(xiǎn)事件辨識(shí)過度聚焦歷史事件,導(dǎo)致新發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件無法被及時(shí)辨識(shí)的問題；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的負(fù)責(zé)部門的職級(jí)、權(quán)限以及負(fù)責(zé)人員的勝任能力問題；未規(guī)定如何利用外部專家工作的問題；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),未將利益相關(guān)者納入考慮的問題；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式單一的問題；控制活動(dòng)執(zhí)行不到位的問題；信息和溝通的規(guī)定不夠具體、明確的問題；監(jiān)控未完全盡責(zé)的問題等。同時(shí),本文通過流程分析法識(shí)別出了L公司面臨的46項(xiàng)具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),涵蓋了資金運(yùn)營、籌資、投資、流動(dòng)性、利潤分配、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制等多方面,并通過財(cái)務(wù)指標(biāo)定量分析和問卷調(diào)查結(jié)合的方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估,指出了L公司面臨的5項(xiàng)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),即流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、股利分配不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)、子公司財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn),并分析了產(chǎn)生上述風(fēng)險(xiǎn)的主要原因,針對(duì)性地指出了控制措施。最后,針對(duì)L公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因以及暴露出來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題,結(jié)合COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架,在重大風(fēng)險(xiǎn)的控制措施基礎(chǔ)上,進(jìn)一步提出了加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議：(1)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制文化建設(shè),提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)；(2)改善組織架構(gòu),使風(fēng)險(xiǎn)管理更加有效；(3)加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè),吸收內(nèi)部和外部資源；(4)改善績效考核標(biāo)準(zhǔn)和薪酬制度,不僅注重?cái)?shù)量,更要注重質(zhì)量；(5)建立長期和短期的人力資源計(jì)劃；(6)建立綜合管理信息系統(tǒng),加強(qiáng)公司內(nèi)部不同層級(jí)之間和不同部門之間,以及公司外部與供應(yīng)商、客戶、投資者和銀行的溝通與反饋；(7)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控工作等。通過本文的研究,為國內(nèi)體育用品行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)提供了建議和參考。
【關(guān)鍵詞】：體育用品行業(yè) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F406.7;F426.8
【目錄】：

• 中文摘要8-10
• Abstracts10-12
• 第1章 緒論12-15
• 1.1 選題背景和意義12
• 1.2 論文的總體思路12-13
• 1.3 研究的主要內(nèi)容13
• 1.4 論文的研究方法13-14
• 1.5 論文的創(chuàng)新點(diǎn)14-15
• 第2章 理論綜述15-22
• 2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論15-16
• 2.2 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法16
• 2.3 COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架16-18
• 2.4 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀18-22
• 第3章 L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀22-32
• 3.1 L公司概況22
• 3.2 L公司2008年至2014年的發(fā)展22-24
• 3.3 L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開展情況及存在的問題24-32
• 3.3.1 內(nèi)部環(huán)境24-25
• 3.3.2 目標(biāo)設(shè)置25
• 3.3.3 事件辨識(shí)25-26
• 3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估26
• 3.3.5 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)26
• 3.3.6 控制活動(dòng)26-27
• 3.3.7 信息與溝通27
• 3.3.8 監(jiān)控27-28
• 3.3.9 L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題28-32
• 第4章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)32-48
• 4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別32-35
• 4.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)35-36
• 4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法36-41
• 4.3.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)定量分析方法36-40
• 4.3.2 問卷調(diào)查方法40-41
• 4.4 重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)41-48
• 4.4.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)42-43
• 4.4.2 資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)43-45
• 4.4.3 股利分配不科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)45
• 4.4.4 子公司財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)45-46
• 4.4.5 內(nèi)控失效風(fēng)險(xiǎn)46-48
• 第5章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理其他優(yōu)化措施48-54
• 5.1 內(nèi)部環(huán)境48-51
• 5.2 信息與溝通51-52
• 5.3 監(jiān)控52-54
• 第6章 結(jié)論54-55
• 附錄：L公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷55-59
• 參考文獻(xiàn)59-61
• 致謝61-62
• 附件62

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