【摘要】：20世紀(jì)90年代,會計丑聞的頻發(fā)暗示著內(nèi)部控制監(jiān)管的薄弱,嚴(yán)重的會導(dǎo)致不可彌補(bǔ)的損失,因此如何加強(qiáng)內(nèi)部控制亟待解決。自此,內(nèi)部控制問題成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的熱點(diǎn)。相關(guān)部門相繼出臺宏觀政策來規(guī)范內(nèi)部控制建設(shè),在政策的推動下,國內(nèi)外學(xué)者紛紛開始探討內(nèi)部控制問題在企業(yè)中產(chǎn)生的各種影響。以往學(xué)者的研究主要涉及影響內(nèi)部控制質(zhì)量的因素、內(nèi)控缺陷及其披露的影響因素、內(nèi)控缺陷與資本成本、盈余管理等的關(guān)系。2012年我國開始強(qiáng)制要求滬深主板上市公司披露內(nèi)部控制現(xiàn)狀,經(jīng)過幾年的發(fā)展越來越多的企業(yè)披露內(nèi)部控制現(xiàn)狀,且形式也愈發(fā)規(guī)范,對于學(xué)者從內(nèi)部控制角度研究公司問題提供了契機(jī)。截止目前國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于內(nèi)控缺陷對公司績效影響的研究,多數(shù)是從內(nèi)控缺陷存在與否的角度進(jìn)行研究,還有學(xué)者按官方分類標(biāo)準(zhǔn)將內(nèi)控缺陷按嚴(yán)重程度進(jìn)行細(xì)分,研究不同程度的內(nèi)控缺陷對公司績效的影響程度是否相同。本文以2014-2016年滬深兩市A股主板上市公司為初始樣本,研究內(nèi)控缺陷及細(xì)分后的會計層面和公司層面內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效的影響,并進(jìn)一步將樣本按實(shí)際控制人的性質(zhì)分為國有企業(yè)和非國有企業(yè),研究在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下,內(nèi)控缺陷及細(xì)分后的兩個層面的內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效的影響程度是否相同。本文借鑒前人的分類依據(jù)和方式,將內(nèi)控缺陷分為會計層面和公司層面,并給出兩者具體的分類標(biāo)準(zhǔn)。以委托代理、信息不對稱和信號傳遞三大理論為基礎(chǔ),分析本文研究的內(nèi)控缺陷及細(xì)分的內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效的影響;通過明確不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下公司績效和內(nèi)部控制質(zhì)量存在的差異,進(jìn)一步分析內(nèi)控缺陷及細(xì)分的內(nèi)控缺陷在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下對當(dāng)期公司績效產(chǎn)生的影響,推出本文假設(shè),在此基礎(chǔ)上構(gòu)建模型,檢驗(yàn)內(nèi)控缺陷及細(xì)分的內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效產(chǎn)生的影響,以及分組后對國有企業(yè)和非國有企業(yè)產(chǎn)生的影響。研究結(jié)果表明,內(nèi)控缺陷的存在會顯著降低當(dāng)期公司績效;細(xì)分后兩個層面的內(nèi)控缺陷均與當(dāng)期公司績效負(fù)相關(guān),且相對于會計層面,公司層面的內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效的負(fù)向影響更大;在不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下,內(nèi)控缺陷與細(xì)分后的兩個層面的內(nèi)控缺陷均對非國有企業(yè)的負(fù)向影響更為顯著。本文主要涉及文獻(xiàn)分析、定性分析和實(shí)證分析的研究方法。通過對大量文獻(xiàn)的研讀,了解內(nèi)控缺陷和公司績效的研究現(xiàn)狀,形成對內(nèi)控缺陷及不同層面內(nèi)控缺陷的科學(xué)認(rèn)識,并在此基礎(chǔ)上提出本文所要研究的問題。通過分析相關(guān)理論,明確內(nèi)控缺陷對當(dāng)期公司績效的影響,提出本文的假設(shè)。用stata13進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),驗(yàn)證本文的假設(shè)是否成立。
【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2714871