【摘要】：從我國(guó)資本市場(chǎng)成立以來(lái),企業(yè)績(jī)效一直都是各利益相關(guān)者關(guān)注的焦點(diǎn),如何提升企業(yè)績(jī)效,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展更是學(xué)術(shù)界的研究重點(diǎn)。然而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步完善和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不斷發(fā)展,企業(yè)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境變得更加復(fù)雜與難以預(yù)測(cè),現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系難以有效應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境,內(nèi)部控制失效事件仍經(jīng)常發(fā)生,如著名的安然事件、銀廣夏事件、中航油破產(chǎn)以及2018年銀監(jiān)會(huì)通報(bào)的浦發(fā)銀行成都分行為盲目追求業(yè)績(jī),通過(guò)非法手段向1493個(gè)空殼企業(yè)授信775億元以掩蓋不良貸款事件,這些事件的發(fā)生都會(huì)對(duì)企業(yè)績(jī)效造成十分嚴(yán)重的影響,同時(shí)表明對(duì)內(nèi)部控制的研究與完善仍然是十分必要與急迫的,因此研究如何提高內(nèi)部控制有效性進(jìn)而改善企業(yè)績(jī)效仍具有重要意義。關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)績(jī)效的研究,多數(shù)學(xué)者都是從公司治理的角度分析如何通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制,提升企業(yè)績(jī)效,然而股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理的基礎(chǔ),會(huì)對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生影響進(jìn)而影響企業(yè)績(jī)效,因此本文從股權(quán)結(jié)構(gòu)的角度探討內(nèi)部控制有效性對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響。我國(guó)中小板、創(chuàng)業(yè)板發(fā)展時(shí)間分別是13年與8年,發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短且以中小企業(yè)為主,中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司相對(duì)于主板上市公司而言在股權(quán)結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制體系等方面還需不斷完善和發(fā)展,企業(yè)績(jī)效還有較大的提升空間,且對(duì)于中小板、創(chuàng)業(yè)板的理論研究還不夠豐富,尤其是以股權(quán)結(jié)構(gòu)為視角研究中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制有效性對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響仍然較少,因此本文的研究對(duì)優(yōu)化中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu),提升其內(nèi)部控制有效性與企業(yè)績(jī)效均具有重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。本文在梳理并總結(jié)相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,以委托代理理論、信號(hào)傳遞理論等作為研究的理論支撐,并據(jù)此提出相關(guān)假設(shè)。以2012—2016年832家中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司共15808個(gè)數(shù)據(jù)作為樣本,使用Excel對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理并對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行度量,隨后使用SPSS 22.0進(jìn)行實(shí)證分析檢驗(yàn)前文提出的假設(shè)是否成立。實(shí)證結(jié)果表明:(1)內(nèi)部控制越有效,企業(yè)績(jī)效越好;(2)股權(quán)集中度越低,內(nèi)部控制有效性對(duì)企業(yè)績(jī)效的正向影響越大;(3)股權(quán)制衡度越高,內(nèi)部控制有效性對(duì)企業(yè)績(jī)效的正向影響越大。(4)在控制變量中,公司規(guī)模與企業(yè)績(jī)效顯著負(fù)相關(guān);資產(chǎn)負(fù)債率與企業(yè)績(jī)效顯著負(fù)相關(guān);獨(dú)立董事比例與企業(yè)績(jī)效顯著正相關(guān)。根據(jù)結(jié)論本文提出如下建議以期提升內(nèi)部控制有效性和企業(yè)績(jī)效:一是優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),形成有效的制衡機(jī)制;二是加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),提升內(nèi)部控制有效性;三是維持合理的資本結(jié)構(gòu),降低資產(chǎn)負(fù)債率;四是加強(qiáng)獨(dú)立董事制度建設(shè),提升獨(dú)立董事比例。
【圖文】：

論文框架圖
【學(xué)位授予單位】：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F275;F271

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2683703