【摘要】：當(dāng)今世界,創(chuàng)新已成為推動(dòng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心動(dòng)力。企業(yè)作為國(guó)家創(chuàng)新體系的主體,其創(chuàng)新能力的強(qiáng)弱直接決定了一國(guó)創(chuàng)新水平的高低。然而,由于創(chuàng)新活動(dòng)所具有的外部性、高風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn),往往會(huì)引發(fā)市場(chǎng)失靈現(xiàn)象,導(dǎo)致市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置,因此,政府有必要加強(qiáng)干預(yù),為企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。在眾多政策工具中,稅收優(yōu)惠政策因?qū)ぷ怙L(fēng)險(xiǎn)較低、對(duì)市場(chǎng)的扭曲程度較小等優(yōu)良特性,被各國(guó)政府廣泛采用。鑒于此,我國(guó)政府相繼出臺(tái)了一系列諸如所得稅優(yōu)惠稅率等政策,以激勵(lì)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)。在此背景下,本文以高新企業(yè)為代表,從企業(yè)微觀角度探究稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效的激勵(lì)效果,并從高階理論出發(fā),探究高管背景在稅收優(yōu)惠與創(chuàng)新績(jī)效之間的調(diào)節(jié)作用。本文在文獻(xiàn)研究以及理論分析的基礎(chǔ)上,對(duì)2013-2015年間178家高新企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證分析,以探究所得稅優(yōu)惠、高管背景與企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效之間的關(guān)系。此外,本文以W公司為樣本,對(duì)其進(jìn)行了案例研究,以對(duì)實(shí)證結(jié)果進(jìn)行檢驗(yàn)和補(bǔ)充。本文研究結(jié)果表明,高新企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效具有促進(jìn)作用,在這個(gè)過程中,高管背景起到了顯著的調(diào)節(jié)作用。高管研發(fā)背景、海外背景以及政治背景均對(duì)所得稅優(yōu)惠與創(chuàng)新績(jī)效之間起到正向促進(jìn)作用。進(jìn)一步分析顯示,相較于國(guó)有企業(yè),這種調(diào)節(jié)作用在非國(guó)有企業(yè)中表現(xiàn)的更為明顯。
【圖文】：

圖 3-1 企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的社會(huì)收益與個(gè)人收益 3-1 可知，對(duì)于社會(huì)整體而言，最優(yōu)研發(fā)投入點(diǎn)應(yīng)為邊際成本與社會(huì)即 S 點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的研發(fā)投入 Is。然而，對(duì)企業(yè)來(lái)說，最優(yōu)研發(fā)投入應(yīng)為際成本的交點(diǎn) C 點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的研發(fā)投入 Ic。整體來(lái)看，這將導(dǎo)致企業(yè)利存在沖突，使得企業(yè)研發(fā)投入不足，，產(chǎn)生市場(chǎng)失靈現(xiàn)象。為了促使企到最優(yōu)水平，政府有必要采取一系列措施支持、鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。直接補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等。而在這些政策中，由于稅收優(yōu)惠對(duì)市場(chǎng)造成而且具有很強(qiáng)的規(guī)范性以及很低的操作成本，因而被廣泛采用。企業(yè)研發(fā)活動(dòng)來(lái)說，資本的使用成本是制約其研發(fā)投入的關(guān)鍵因素在 Jorgenson 提出的標(biāo)準(zhǔn)資本成本模型的基礎(chǔ)上，考慮到政府對(duì)企業(yè) 收優(yōu)惠政策，推導(dǎo)出資本的使用成本模型：C q( r d)(1 uz uy uh ug)/(1 u)，C 為資本使用成本，q 為資本品價(jià)格，r 為市場(chǎng)利率，d 為折舊率，

圖 6-1 W 公司創(chuàng)新績(jī)效情況結(jié)合表 6.3 和圖 6-1 可知，2009-2016 年間，W 公司每年新增的專利申請(qǐng)數(shù)、專利授權(quán)數(shù)以及軟件著作權(quán)數(shù)總體上均處于增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，尤其在 2014 年以后，增速尤為明顯。從專利申請(qǐng)的數(shù)量上來(lái)看，2009-2016 年間，W 公司的新增專利申請(qǐng)數(shù)實(shí)現(xiàn)了從無(wú)到有的突破，從 2009 年的 0 激增至 2016 年的 73 件
【學(xué)位授予單位】：東南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F276.44;F275

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6 史夢(mèng)吉;張p

本文編號(hào)：2654246