擔(dān)保公司是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物,是一種新興的非銀行類金融實(shí)體,是公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),它對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及緩解中小企業(yè)融資難等都有很大的促進(jìn)作用。但是,廣州“華鼎事件”、“創(chuàng)富事件”、北京“中擔(dān)事件”中突顯了擔(dān)保公司在發(fā)展過程中存在內(nèi)部控制的缺失的諸多弊端,為此,加強(qiáng)擔(dān)保公司內(nèi)部控制則顯得尤為必然。本文以K投資擔(dān)保有限公司為研究對(duì)象,以COSO新框架（2013版）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為標(biāo)準(zhǔn),在吸收借鑒國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)最新理論研究成果的基礎(chǔ)上,結(jié)合K投資擔(dān)保有限公司自身實(shí)際情況,分析存在的問題,研究并提出內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。本文開篇闡述了文章的研究背景、研究目的與意義、研究的方法和研究的內(nèi)容和思路。緊接著介紹了擔(dān)保公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論,主要介紹了COSO內(nèi)部控制框架理論。之后,對(duì)K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題進(jìn)行了分析,并找出了問題產(chǎn)生的原因,為開展公司內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)打下了基礎(chǔ)。隨后緊緊圍繞COSO新框架中的“三個(gè)目標(biāo)”、“五個(gè)要素”、“17個(gè)原則”對(duì)該公司的內(nèi)控實(shí)施保障條件、內(nèi)控體系設(shè)計(jì)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系加以論述,提出了優(yōu)化完善內(nèi)部控制... 

【文章來源】：蘭州交通大學(xué)甘肅省

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 導(dǎo)論
    1.1 背景的研究
    1.2 研究的目的與意義
    1.3 研究方法及主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)
    1.4 研究?jī)?nèi)容與思路框架
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究的思路框架
2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
    2.2 內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外發(fā)展歷程
        2.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制發(fā)展歷程
        2.2.2 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制發(fā)展歷程
    2.3 COSO內(nèi)部控制理論
        2.3.1 《內(nèi)部控制——整合框架》
        2.3.2 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》
        2.3.3 區(qū)分《內(nèi)部控制—整合框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》
3 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題分析
    3.1 K投資擔(dān)保有限公司概況
    3.2 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.3 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制存在的問題
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境要素方面
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素方面
        3.3.3 控制活動(dòng)要素方面
        3.3.4 信息與溝通要素方面
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督要素方面
    3.4 K投資擔(dān)保有限公司問題成因分析
4 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制體系的方案設(shè)計(jì)
    4.1 K設(shè)計(jì)前應(yīng)考慮的因素
        4.1.1 擔(dān)保公司內(nèi)部控制的目標(biāo)
        4.1.2 設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持的基本原則
        4.1.3 設(shè)計(jì)時(shí)的要素選擇
    4.2 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建方案設(shè)計(jì)
        4.2.1 內(nèi)部環(huán)境方案設(shè)計(jì)
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案設(shè)計(jì)
        4.2.3 控制活動(dòng)方案設(shè)計(jì)
        4.2.4 信息與溝通方案設(shè)計(jì)
        4.2.5 內(nèi)部監(jiān)督方案設(shè)計(jì)
5 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制體系實(shí)施效果預(yù)評(píng)價(jià)
    5.1 概述
        5.1.1 什么是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
        5.1.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持的原則
        5.1.3 內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的目標(biāo)
        5.1.4 內(nèi)控評(píng)價(jià)的主體和客體
        5.1.5 內(nèi)控評(píng)價(jià)的程序
    5.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容
        5.2.1 內(nèi)部環(huán)境
        5.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        5.2.3 控制活動(dòng)
        5.2.4 信息與溝通
        5.2.5 內(nèi)部監(jiān)督
    5.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立
        5.3.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和范圍
        5.3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)
        5.3.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體評(píng)分辦法
        5.3.4 內(nèi)控評(píng)價(jià)等級(jí)評(píng)定：
6 K投資擔(dān)保有限公司內(nèi)部控制實(shí)施的保障條件
    6.1 環(huán)境方面保障條件
        6.1.1 恪守誠(chéng)信并樹立正確的道德價(jià)值觀
        6.1.2 董事會(huì)獨(dú)立于管理層，對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督
        6.1.3 管理層應(yīng)建立健全企業(yè)架構(gòu)機(jī)制、匯報(bào)路徑機(jī)制、合理的授權(quán)等機(jī)制
        6.1.4 制定完善的政策，吸引、發(fā)展和保留人才
        6.1.5 讓員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)職責(zé)，共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)
    6.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面保障條件
        6.2.1 有清晰的目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)識(shí)別及評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
        6.2.2 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全范圍的識(shí)別與分析，并決定如何管理風(fēng)險(xiǎn)
        6.2.3 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)過程中應(yīng)考慮舞弊的可能性
        6.2.4 識(shí)別并評(píng)價(jià)可能對(duì)內(nèi)控體系造成較大影響的變化
    6.3 控制活動(dòng)方面保障條件
        6.3.1 選擇并開展控制活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平
        6.3.2 針對(duì)信息技術(shù)并開展一般控制
        6.3.3 通過政策、程序來實(shí)施控制活動(dòng)
    6.4 信息與溝通方面的保障條件
        6.4.1 獲取或生成并使用相關(guān)的、有質(zhì)量的信息來支持內(nèi)部控制正常運(yùn)作
        6.4.2 將企業(yè)目標(biāo)和內(nèi)部控制職責(zé)在內(nèi)的必要信息傳達(dá)給每位員工
        6.4.3 企業(yè)與外部相關(guān)方就影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的事宜進(jìn)行溝通
    6.5 內(nèi)部監(jiān)督方面保障條件
        6.5.1 實(shí)施持續(xù)和專項(xiàng)的評(píng)價(jià)
        6.5.2 及時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷，并視情況與負(fù)責(zé)整改的責(zé)任方劑管理層、治理層溝通
結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]基于COSO報(bào)告的我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究[J]. 蔡建.  中國(guó)市場(chǎng). 2015(08)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)問題探討[J]. 曾崢,白雪梅.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2014(08)
[3]對(duì)A物業(yè)公司內(nèi)控控制的現(xiàn)狀及成因的研究分析[J]. 任志英.  時(shí)代金融. 2013(36)
[4]COSO 內(nèi)部控制新框架解讀[J]. 丁紅燕.  財(cái)會(huì)通訊. 2013(25)
[5]從內(nèi)部控制要素分析企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范[J]. 石磊.  審計(jì)與理財(cái). 2013(09)
[6]企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估（CSA）初探[J]. 崔軍.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2013(10)
[7]COSO內(nèi)部控制新框架的變化及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響[J]. 丁紅燕.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2012(12)
[8]企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策分析[J]. 吳巖豐.  經(jīng)營(yíng)管理者. 2012(16)
[9]基于CMM的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力模型分析[J]. 閆淑敏,齊建偉.  企業(yè)改革與管理. 2012(07)
[10]基于風(fēng)險(xiǎn)控制視角下的全面預(yù)算管理體系研究[J]. 楊敏.  財(cái)政監(jiān)督. 2012(17)

博士論文
[1]擔(dān)保企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制機(jī)制研究[D]. 李鐵寧.中南大學(xué) 2013
[2]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[D]. 董美霞.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2009

碩士論文
[1]擔(dān)保公司內(nèi)部控制研究[D]. 王瑛.中南民族大學(xué) 2013
[2]我國(guó)上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問題研究[D]. 王楠楠.河南大學(xué) 2011
[3]準(zhǔn)能公司內(nèi)控體系建設(shè)研究[D]. 許紅.內(nèi)蒙古大學(xué) 2011
[4]企業(yè)集團(tuán)海外投資資本的控制研究[D]. 蔡玫.南京航空航天大學(xué) 2011
[5]COSO框架下北京益泰電子集團(tuán)內(nèi)部控制研究[D]. 張鵬.西安理工大學(xué) 2010



本文編號(hào)：3186708