業(yè)績預(yù)告制度自1998年頒布以來,對緩解投資者與上市公司間信息不對稱程度、減小市場波動、提高市場透明度等方面發(fā)揮了重要作用。然而,近年來隨著我國證券市場和公司內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜化的日益加劇,上市公司業(yè)績預(yù)告“變臉”現(xiàn)象頻繁上演,不僅損害廣大投資者的權(quán)益還降低了業(yè)績預(yù)告發(fā)揮的效力,對公司信譽(yù)和制度的嚴(yán)肅性帶來沖擊,而且不利于我國資本市場健康穩(wěn)定地發(fā)展。因此,對存在于業(yè)績預(yù)告“變臉”現(xiàn)象造成的影響及背后隱藏的原因進(jìn)行研究,進(jìn)而提出相關(guān)解決措施,以保障業(yè)績制度效用的發(fā)揮是十分必要且非常緊迫的。本文以歐菲光2018年度業(yè)績預(yù)告“變臉”事件為案例,通過文獻(xiàn)研究法、案例研究法及定性與定量相結(jié)合的方法對事件本身的影響和其產(chǎn)生原因進(jìn)行深層次剖析,歸納和總結(jié)此事件對資本市場、公司投資者和上市公司形象造成的負(fù)面影響,立足于公司內(nèi)外和制度本身來尋找隱藏在“變臉”背后的深層原因,以期對公司管理帶來啟發(fā)為業(yè)績預(yù)告機(jī)制的完善總結(jié)建議。首先,界定了業(yè)績預(yù)告相關(guān)概念,對研究中涉及的信息不對稱理論、信號傳導(dǎo)理論、委托代理理論進(jìn)行分析,同時還對我國業(yè)績預(yù)告制度的發(fā)展和現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行闡述,為后續(xù)研究奠定基礎(chǔ)。其次,對歐菲光業(yè)績預(yù)... 

【文章來源】：河北師范大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：51 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
一、緒論
    （一）研究背景
    （二）研究目的及意義
        1.研究目的
        2.研究意義
    （三）文獻(xiàn)綜述
        1.國外文獻(xiàn)綜述
        2.國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        3.文獻(xiàn)述評
    （四）研究內(nèi)容和方法
        1.研究內(nèi)容
        2.研究方法
    （五）創(chuàng)新點(diǎn)
二、業(yè)績預(yù)告概念界定及理論基礎(chǔ)
    （一）相關(guān)概念
        1.業(yè)績預(yù)告
        2.業(yè)績預(yù)告“變臉”
    （二）相關(guān)制度
        1.我國業(yè)績預(yù)告制度的發(fā)展
        2.我國業(yè)績預(yù)告與修正制度有關(guān)規(guī)定
    （三）理論基礎(chǔ)
        1.信息不對稱理論
        2.信號傳遞理論
        3.委托代理理論
三、歐菲光業(yè)績預(yù)告“變臉”案例介紹
    （一）歐菲光公司概況
        1.公司基本情況
        2.公司經(jīng)營狀況
    （二）歐菲光業(yè)績預(yù)告“變臉”過程回顧
        1.歐菲光2018 年度業(yè)績預(yù)告的首次披露
        2.歐菲光2018 年度業(yè)績預(yù)告的再次披露
        3.歐菲光2018 年度業(yè)績預(yù)告“變臉”
    （三）歐菲光業(yè)績預(yù)告“變臉”的影響
        1.股價大幅下挫,投資者利益受損
        2.受到監(jiān)管部門處罰,公司形象受損
        3.損害資本市場穩(wěn)定發(fā)展
四、歐菲光業(yè)績預(yù)告“變臉”原因分析
    （一）外部原因
        1.行業(yè)市場風(fēng)險大
        2.客戶群體市場集中度高
        3.制度和監(jiān)管不完善
    （二）內(nèi)部原因
        1.股東制約失衡
        2.內(nèi)部控制失效
五、規(guī)范上市公司業(yè)績預(yù)告的政策建議
    （一）公司層面
        1.優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),減小市場風(fēng)險
        2.完善內(nèi)部控制,提高公司治理
        3.提高財務(wù)能力,增強(qiáng)風(fēng)險意識
    （二）制度監(jiān)管層面
        1.完善業(yè)績預(yù)告制度,遏制“變臉”事件
        2.加大懲罰力度,提高違規(guī)成本
六、結(jié)論與展望
    （一）研究結(jié)論
    （二）研究局限及展望
參考文獻(xiàn)
后記（含致謝）
攻讀學(xué)位期間取得的科研成果清單


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]上市公司內(nèi)部控制缺陷披露對融資成本的影響[J]. 蔣澤娟.  商業(yè)會計. 2018(23)
[2]內(nèi)部控制缺陷與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備——基于中國上市公司A股的實證分析[J]. 劉淑華.  會計之友. 2018(24)
[3]“好公民”還是“好演員”:企業(yè)社會責(zé)任行為異象研究——基于企業(yè)業(yè)績預(yù)告視角[J]. 劉柏,盧家銳.  財經(jīng)研究. 2018(05)
[4]基于幅度差異的公司業(yè)績修正市場反應(yīng)研究[J]. 陳建英,鄒秉昊,賴麒霖.  會計之友. 2018(02)
[5]內(nèi)部控制與業(yè)績快報質(zhì)量[J]. 李常青,陳澤藝,黃玉清.  審計與經(jīng)濟(jì)研究. 2018(01)
[6]董事會治理、高管權(quán)力與內(nèi)部控制缺陷[J]. 郭軍,趙息.  軟科學(xué). 2015(04)
[7]管理層業(yè)績預(yù)告違規(guī)與分析師監(jiān)管[J]. 鄭建明,黃曉蓓,張新民.  會計研究. 2015(03)
[8]代理成本、所有權(quán)性質(zhì)與業(yè)績預(yù)告精確度[J]. 袁振超,岳衡,談文峰.  南開管理評論. 2014(03)
[9]中國股市的業(yè)績預(yù)告可信嗎?[J]. 羅玫,宋云玲.  金融研究. 2012(09)
[10]內(nèi)部控制缺陷信息披露對個人投資者風(fēng)險認(rèn)知的影響:一項實驗研究[J]. 池國華,張傳財,韓洪靈.  審計研究. 2012(02)

博士論文
[1]管理層業(yè)績預(yù)告更正、軟信息與其資本市場影響[D]. 魏哲.清華大學(xué) 2017

碩士論文
[1]上市公司業(yè)績預(yù)告異�！白兡槨毖芯縖D]. 孫永芳.河南大學(xué) 2019
[2]天成控股業(yè)績預(yù)告“變臉”原因及影響研究[D]. 梁亞成.河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 2019
[3]上市公司業(yè)績預(yù)告“變臉”原因及后果研究[D]. 周雅婷.浙江工商大學(xué) 2018
[4]內(nèi)部控制對業(yè)績預(yù)告質(zhì)量的影響研究[D]. 楊玲霞.集美大學(xué) 2018
[5]中國上市公司業(yè)績預(yù)告信息含量研究[D]. 張戈.上海外國語大學(xué) 2017
[6]盈利預(yù)測：業(yè)績助推器還是造假催化劑？[D]. 唐冰玉.安徽工業(yè)大學(xué) 2016
[7]管理層特征與信息披露質(zhì)量[D]. 尹芳.河北大學(xué) 2016



本文編號：2995412