本文選題：商業(yè)銀行　切入點(diǎn)：表外業(yè)務(wù)　出處：《西南財(cái)經(jīng)大學(xué)》2012年碩士論文

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展,在競(jìng)爭(zhēng)壓力和發(fā)展需求的推動(dòng)下,西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行通過(guò)不斷研發(fā)產(chǎn)品、進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新和提高服務(wù)質(zhì)量等手段,保證自身在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。表外業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行開(kāi)拓市場(chǎng)的利器和利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),多年來(lái)在西方先進(jìn)國(guó)家的商業(yè)銀行中扮演著日益重要的角色。 近年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行與國(guó)際商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上的交流與碰撞日益增多,經(jīng)濟(jì)金融改革使得國(guó)內(nèi)金融從業(yè)人員有機(jī)會(huì)接觸到國(guó)際上先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念和產(chǎn)品研發(fā),這也使我國(guó)商業(yè)銀行認(rèn)識(shí)到,大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)對(duì)于滿足客戶需求、應(yīng)對(duì)國(guó)外商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)有著至關(guān)重要的作用。 從國(guó)內(nèi)形勢(shì)來(lái)看,由于近年國(guó)家實(shí)行緊縮的貨幣政策,市場(chǎng)上資金面緊張,銀行貸款資源有限,銀行要保證利潤(rùn)水平不下降甚至有增長(zhǎng),就不得不大力發(fā)展表外業(yè)務(wù),滿足客戶融資需求的同時(shí)獲得收益。然而,由于我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)起步晚、基礎(chǔ)薄、研發(fā)能力有限,開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)始終有力不從心的感覺(jué),特別是在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算和風(fēng)險(xiǎn)控制方面,還處于摸索完善階段,與國(guó)際先進(jìn)水平之間的差距十分明顯。但是,市場(chǎng)需求就是最好的動(dòng)力,在貸款資源有限的情況下,各大商業(yè)銀行紛紛成立表外產(chǎn)品研究部門,配備強(qiáng)大的人力資源和物質(zhì)資源,引進(jìn)人才,學(xué)習(xí)海外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),以市場(chǎng)為基礎(chǔ),客戶為導(dǎo)向,使得表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)品種類和規(guī)模在近兩年突飛猛進(jìn),讓商業(yè)銀行高層管理人員認(rèn)識(shí)到開(kāi)拓表外業(yè)務(wù)對(duì)于整個(gè)銀行的發(fā)展壯大有著積極而又重要的作用,也促使監(jiān)管部門提高了對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的重視程度,加強(qiáng)管理,陸續(xù)頒發(fā)了適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展需求的規(guī)章制度。雖然現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在產(chǎn)品類型、敘做結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)貢獻(xiàn)、實(shí)際規(guī)模和研發(fā)能力上尚與國(guó)外先進(jìn)水平有明顯的差距,但如果商業(yè)銀行能夠做好表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算,控制好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),銀行表外業(yè)務(wù)的勃勃生機(jī)和良好的發(fā)展態(tài)勢(shì),都體現(xiàn)了該業(yè)務(wù)的美好未來(lái)。 全文共五章。 第一章導(dǎo)論 導(dǎo)論部分對(duì)本文的研究背景、意義和研究方法進(jìn)行了簡(jiǎn)要介紹。 第二章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)基本情況 本章首先介紹了表外業(yè)務(wù)的基本概念,對(duì)比了中國(guó)人民銀行頒布的表外業(yè)務(wù)釋義和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)表外業(yè)務(wù)的定義,然后就表外業(yè)務(wù)與我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)進(jìn)行了比較,解釋兩者的聯(lián)系和區(qū)別,并對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)在主要的表外業(yè)務(wù)進(jìn)行了介紹,包括票據(jù)收益權(quán)產(chǎn)品、北京金融資產(chǎn)交易所委托債權(quán)業(yè)務(wù)、信貸衍生工具和理財(cái)業(yè)務(wù)。從產(chǎn)品種類而言,雖然近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行表外產(chǎn)品有了極大的豐富,但是與國(guó)際先進(jìn)水平相比還有很明顯的差距。在國(guó)際上,表外業(yè)務(wù)發(fā)展得已經(jīng)非常成熟,對(duì)銀行業(yè)整體利潤(rùn)的貢獻(xiàn)令國(guó)內(nèi)同業(yè)震驚�，F(xiàn)階段我國(guó)的表外業(yè)務(wù)從產(chǎn)品品種和開(kāi)展規(guī)模來(lái)尚不能與國(guó)際先進(jìn)水平相提并論,主要問(wèn)題包括管理水平有限、區(qū)域發(fā)展不均衡和創(chuàng)新能力有待提高等。與此同時(shí),表外業(yè)務(wù)所帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn),例如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等,也在一定程度上制約了該業(yè)務(wù)的發(fā)展,受到銀行從業(yè)人員和監(jiān)管部門的重視。 第三章商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)蘊(yùn)含的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 因?yàn)楸硗鈽I(yè)務(wù)不用計(jì)入銀行資產(chǎn)負(fù)債表,也就意味著簡(jiǎn)單的表內(nèi)核算不能真實(shí)反映該銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。表外業(yè)務(wù)很可能在某一時(shí)刻因?yàn)槟程囟ㄒ蛩氐淖兓瘡谋硗廪D(zhuǎn)化到表內(nèi),影響資產(chǎn)負(fù)債表。因此,表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)量中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)較其他業(yè)務(wù)而言更不易察覺(jué),其操作更值得去探討和研究。本章分別從表外業(yè)務(wù)確認(rèn)的難點(diǎn)、會(huì)計(jì)計(jì)量難點(diǎn)、披露風(fēng)險(xiǎn)入手,分別介紹了表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 第四章現(xiàn)階段表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式 在第三章分析表外業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,第四章對(duì)西方先進(jìn)商業(yè)銀行和我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算方式的相同點(diǎn)和不同之處進(jìn)行了分析比較。國(guó)際通用的確認(rèn)方式主要有三種,分別是風(fēng)險(xiǎn)與收益分析法、金融合成法和后續(xù)涉入法。在國(guó)內(nèi),由于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制對(duì)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算影響根深蒂固,盡管表外業(yè)務(wù)涉及金額巨大,但由于沒(méi)有受到商業(yè)銀行貸存比(即資產(chǎn)負(fù)債比例)的限制,多年來(lái)表外業(yè)務(wù)一直如幽靈般漂移于監(jiān)管之外,存在巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。自2005年以來(lái),表外業(yè)務(wù)有了爆發(fā)式的增長(zhǎng),而表外業(yè)務(wù)核算范圍界定不明和記賬方法不統(tǒng)一等問(wèn)題,引起了有關(guān)部門的重視。2005年5月16日,《信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》出臺(tái)；2010年、2011年銀監(jiān)會(huì)又分別頒布了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》和《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財(cái)合作業(yè)務(wù)的通知》等關(guān)于表外業(yè)務(wù)的新規(guī)定。我國(guó)商業(yè)銀行也意識(shí)到,應(yīng)該對(duì)表外業(yè)務(wù)的有關(guān)信息進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)和真實(shí)的披露,與時(shí)俱進(jìn),充分反映風(fēng)險(xiǎn)；與國(guó)際慣例接軌。 第五章我國(guó)表外業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系完善的建議 在前四章著重分析了我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)情況、與國(guó)際先進(jìn)銀行的差距以及存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的前提下,本章對(duì)我國(guó)表外業(yè)務(wù)水平落后于國(guó)外的原因進(jìn)行了分析,提出了建立全面表外業(yè)務(wù)核算體系的建議；最后,本文從持續(xù)金融體制改革、強(qiáng)化表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)科技投入、加大人才儲(chǔ)備和創(chuàng)新?tīng)I(yíng)銷策略等方面對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展提出了建議。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1714582