本文選題：商業(yè)銀行　切入點：表外業(yè)務　出處：《西南財經(jīng)大學》2012年碩士論文

【摘要】：隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展,在競爭壓力和發(fā)展需求的推動下,西方發(fā)達國家商業(yè)銀行通過不斷研發(fā)產(chǎn)品、進行產(chǎn)品創(chuàng)新和提高服務質量等手段,保證自身在激烈的競爭中立于不敗之地。表外業(yè)務作為商業(yè)銀行開拓市場的利器和利潤增長點,多年來在西方先進國家的商業(yè)銀行中扮演著日益重要的角色。 近年來,我國商業(yè)銀行與國際商業(yè)銀行在業(yè)務上的交流與碰撞日益增多,經(jīng)濟金融改革使得國內金融從業(yè)人員有機會接觸到國際上先進的經(jīng)營理念和產(chǎn)品研發(fā),這也使我國商業(yè)銀行認識到,大力發(fā)展表外業(yè)務對于滿足客戶需求、應對國外商業(yè)銀行的挑戰(zhàn)有著至關重要的作用。 從國內形勢來看,由于近年國家實行緊縮的貨幣政策,市場上資金面緊張,銀行貸款資源有限,銀行要保證利潤水平不下降甚至有增長,就不得不大力發(fā)展表外業(yè)務,滿足客戶融資需求的同時獲得收益。然而,由于我國商業(yè)銀行表外業(yè)務起步晚、基礎薄、研發(fā)能力有限,開展業(yè)務時始終有力不從心的感覺,特別是在產(chǎn)品開發(fā)、表外業(yè)務會計核算和風險控制方面,還處于摸索完善階段,與國際先進水平之間的差距十分明顯。但是,市場需求就是最好的動力,在貸款資源有限的情況下,各大商業(yè)銀行紛紛成立表外產(chǎn)品研究部門,配備強大的人力資源和物質資源,引進人才,學習海外先進經(jīng)驗,以市場為基礎,客戶為導向,使得表外業(yè)務的產(chǎn)品種類和規(guī)模在近兩年突飛猛進,讓商業(yè)銀行高層管理人員認識到開拓表外業(yè)務對于整個銀行的發(fā)展壯大有著積極而又重要的作用,也促使監(jiān)管部門提高了對銀行表外業(yè)務的重視程度,加強管理,陸續(xù)頒發(fā)了適應市場發(fā)展需求的規(guī)章制度。雖然現(xiàn)階段國內商業(yè)銀行表外業(yè)務在產(chǎn)品類型、敘做結構、利潤貢獻、實際規(guī)模和研發(fā)能力上尚與國外先進水平有明顯的差距,但如果商業(yè)銀行能夠做好表外業(yè)務會計核算,控制好市場風險、信用風險和操作風險,銀行表外業(yè)務的勃勃生機和良好的發(fā)展態(tài)勢,都體現(xiàn)了該業(yè)務的美好未來。 全文共五章。 第一章導論 導論部分對本文的研究背景、意義和研究方法進行了簡要介紹。 第二章商業(yè)銀行表外業(yè)務基本情況 本章首先介紹了表外業(yè)務的基本概念,對比了中國人民銀行頒布的表外業(yè)務釋義和會計準則對表外業(yè)務的定義,然后就表外業(yè)務與我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的中間業(yè)務進行了比較,解釋兩者的聯(lián)系和區(qū)別,并對我國商業(yè)銀行現(xiàn)在主要的表外業(yè)務進行了介紹,包括票據(jù)收益權產(chǎn)品、北京金融資產(chǎn)交易所委托債權業(yè)務、信貸衍生工具和理財業(yè)務。從產(chǎn)品種類而言,雖然近年來我國商業(yè)銀行表外產(chǎn)品有了極大的豐富,但是與國際先進水平相比還有很明顯的差距。在國際上,表外業(yè)務發(fā)展得已經(jīng)非常成熟,對銀行業(yè)整體利潤的貢獻令國內同業(yè)震驚�，F(xiàn)階段我國的表外業(yè)務從產(chǎn)品品種和開展規(guī)模來尚不能與國際先進水平相提并論,主要問題包括管理水平有限、區(qū)域發(fā)展不均衡和創(chuàng)新能力有待提高等。與此同時,表外業(yè)務所帶來的各種風險,例如流動性風險、信用風險、利率、匯率風險和會計風險等,也在一定程度上制約了該業(yè)務的發(fā)展,受到銀行從業(yè)人員和監(jiān)管部門的重視。 第三章商業(yè)銀行表外業(yè)務蘊含的會計風險 因為表外業(yè)務不用計入銀行資產(chǎn)負債表,也就意味著簡單的表內核算不能真實反映該銀行的會計風險水平。表外業(yè)務很可能在某一時刻因為某特定因素的變化從表外轉化到表內,影響資產(chǎn)負債表。因此,表外業(yè)務的會計計量中蘊含的風險較其他業(yè)務而言更不易察覺,其操作更值得去探討和研究。本章分別從表外業(yè)務確認的難點、會計計量難點、披露風險入手,分別介紹了表外業(yè)務會計風險。 第四章現(xiàn)階段表外業(yè)務會計核算方式 在第三章分析表外業(yè)務的會計風險的基礎上,第四章對西方先進商業(yè)銀行和我國商業(yè)銀行表外業(yè)務會計核算方式的相同點和不同之處進行了分析比較。國際通用的確認方式主要有三種,分別是風險與收益分析法、金融合成法和后續(xù)涉入法。在國內,由于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制對商業(yè)銀行會計核算影響根深蒂固,盡管表外業(yè)務涉及金額巨大,但由于沒有受到商業(yè)銀行貸存比(即資產(chǎn)負債比例)的限制,多年來表外業(yè)務一直如幽靈般漂移于監(jiān)管之外,存在巨大風險隱患。自2005年以來,表外業(yè)務有了爆發(fā)式的增長,而表外業(yè)務核算范圍界定不明和記賬方法不統(tǒng)一等問題,引起了有關部門的重視。2005年5月16日,《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》出臺；2010年、2011年銀監(jiān)會又分別頒布了《中國銀監(jiān)會關于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務有關事項的通知》和《中國銀監(jiān)會關于進一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務的通知》等關于表外業(yè)務的新規(guī)定。我國商業(yè)銀行也意識到,應該對表外業(yè)務的有關信息進行科學、嚴謹和真實的披露,與時俱進,充分反映風險；與國際慣例接軌。 第五章我國表外業(yè)務會計核算體系完善的建議 在前四章著重分析了我國商業(yè)銀行表外業(yè)務的現(xiàn)實情況、與國際先進銀行的差距以及存在的會計風險的前提下,本章對我國表外業(yè)務水平落后于國外的原因進行了分析,提出了建立全面表外業(yè)務核算體系的建議；最后,本文從持續(xù)金融體制改革、強化表外業(yè)務風險防范意識、加強科技投入、加大人才儲備和創(chuàng)新營銷策略等方面對國內商業(yè)銀行的表外業(yè)務發(fā)展提出了建議。
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【學位授予單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F830.42

【參考文獻】

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本文編號：1714582