本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司管理舞弊的防范

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【摘要】：資本市場(chǎng)為資金的籌集提供了一個(gè)很好的平臺(tái),是上市公司融資和再融資的主要場(chǎng)所。在資本市場(chǎng)中,信息是無處不在也是非常重要的,信息質(zhì)量的高低直接決定了資本市場(chǎng)是否有效。而信息來源于方方面面,通過各種渠道、各種方式在資本市場(chǎng)中傳遞,因此,“誠信”在資本市場(chǎng)中起著舉足輕重的作用。如果上市公司違背誠信原則,制造虛假財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)信息,操縱市場(chǎng),將引起股價(jià)非常波動(dòng),給利益相關(guān)者帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失,擾亂市場(chǎng)秩序,甚至危害國(guó)家的經(jīng)濟(jì)安全。20世紀(jì)末以來,我國(guó)上市公司造假案件接連被曝光,雖然本世紀(jì)較上世紀(jì)來說舞弊案數(shù)量有所減少,但是舞弊現(xiàn)象仍然屢禁不止。由于上市公司的特殊主體身份,使得其不當(dāng)行為所帶來的影響范圍廣、影響程度深,不僅損害了公司內(nèi)外部利益相關(guān)者的利益,而且擾亂了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的秩序。通過對(duì)我國(guó)上市公司以上這些現(xiàn)象進(jìn)行具體的分析可以發(fā)現(xiàn),大部分行為主體是公司的管理者。而有公司管理人員參與的舞弊相較于普通舞弊而言更難發(fā)現(xiàn),手段更加高明和多樣,影響范圍更加廣泛,給投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失和精神損失,嚴(yán)重?cái)_亂了證券市場(chǎng)的秩序。管理層是運(yùn)用了什么手段進(jìn)行舞弊?管理當(dāng)局為什么要進(jìn)行舞弊?是哪些條件促成了管理當(dāng)局的舞弊行為?怎樣防范管理舞弊?這些都將是學(xué)術(shù)界研究上市公司管理舞弊關(guān)注的焦點(diǎn)。正是出于這樣的背景下,對(duì)我國(guó)上市公司的管理舞弊行為應(yīng)當(dāng)予以足夠的重視,全面分析其舞弊的動(dòng)因及手法,探索可實(shí)現(xiàn)又強(qiáng)有力的防范措施,維護(hù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的安全和秩序,實(shí)現(xiàn)資本市場(chǎng)健康、持久地發(fā)展。否則,管理舞弊將一發(fā)不可收拾,在我國(guó)資本市場(chǎng)上橫行霸道,嚴(yán)重危害我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展以及社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。國(guó)外學(xué)者對(duì)管理舞弊的相關(guān)研究較為深遠(yuǎn)、透徹,我國(guó)在進(jìn)行管理舞弊的防范及治理時(shí)可以借鑒國(guó)外研究成果和經(jīng)驗(yàn),但是考慮到我國(guó)特殊的政治制度體系、法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)制度等,對(duì)我國(guó)上市公司管理舞弊的研究應(yīng)該從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā),立足于我國(guó)基本國(guó)情。本文在查閱前人對(duì)于上市公司管理舞弊及其防范對(duì)策等的相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,借鑒國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)及出臺(tái)的政策,結(jié)合我國(guó)資本市場(chǎng)的實(shí)際情況,采用規(guī)范研究方法對(duì)管理舞弊的識(shí)別及其防范對(duì)策作了較為系統(tǒng)的分析研究。本文首先進(jìn)行了相關(guān)的背景介紹和理論概述。在這部分中,介紹了本文的研究背景、意義和研究思路、研究方法,對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于管理舞弊的研究成果進(jìn)行了回顧,按照管理舞弊的動(dòng)因、識(shí)別和治理分別進(jìn)行歸納整理,在整合前人的研究成果的基礎(chǔ)上,對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)述,并提出存在的不足之處。另外,還介紹了有關(guān)管理舞弊的理論基礎(chǔ),即基本概念及特征,辨析了管理舞弊及其相關(guān)的幾個(gè)概念,將管理舞弊與其相似名詞區(qū)分開來,突出管理舞弊的特點(diǎn),為后文的研究奠定基礎(chǔ)。接著分析了我國(guó)上市公司管理舞弊的基本情況、常用手段及動(dòng)因,以此為提出管理舞弊的防范對(duì)策進(jìn)行鋪墊。通過搜集受到證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司資料,對(duì)所獲得的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理、計(jì)算統(tǒng)計(jì),得出了我國(guó)上市公司管理舞弊屢禁不止、涉案金額較大、涉及行業(yè)范圍廣的現(xiàn)狀。接著,分析了我國(guó)上市公司管理者進(jìn)行舞弊的常用手段。最后,根據(jù)舞弊“GONE”理論,從需要、機(jī)會(huì)、貪婪、暴露,這四個(gè)方面分析了我國(guó)上市公司管理層舞弊的動(dòng)機(jī)。最后,針對(duì)我國(guó)管理舞弊動(dòng)因的四個(gè)因素,逐一提出相應(yīng)的防范對(duì)策,以期加強(qiáng)對(duì)管理舞弊的監(jiān)管,減少管理舞弊行為的發(fā)生。希望在宏觀上有利于完善我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康、長(zhǎng)久的發(fā)展下去;在微觀上有利于加快我國(guó)上市公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)政策和治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn),提高管理當(dāng)局及公司整體的誠信水平、持久的競(jìng)爭(zhēng)力和在市場(chǎng)中的地位。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F832.51

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