本文選題：財務(wù)管理能力　切入點(diǎn)：財務(wù)管理　出處：《東北財經(jīng)大學(xué)》2013年博士論文

【摘要】：國家“十二五”發(fā)展規(guī)劃中明確提出,我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)持續(xù)增長需要“轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)”,而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的核心是市場主體中的企業(yè),因此,促進(jìn)企業(yè)發(fā)展是“重中之重”。眾所周知,企業(yè)發(fā)展的核心取決于技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)管理,而企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理。然而,當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀并不樂觀,財務(wù)管理水平遠(yuǎn)未達(dá)到國際水準(zhǔn),其根本原因在于我國企業(yè)財務(wù)管理能力與跨國公司相比還存在不小的差距,比如：資金管理不善、財務(wù)信息化水平不高、全面預(yù)算形同虛設(shè)、現(xiàn)代財務(wù)管理理念和手段缺失、與資本市場對接能力較差等問題。因此,如何有效提升和改善我國企業(yè)財務(wù)管理能力就成為亟需解決的一項(xiàng)重大問題,而解決問題的關(guān)鍵是要企業(yè)提升和加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理能力,如何促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和提升財務(wù)管理能力,一方面需要理論界對企業(yè)財務(wù)管理能力進(jìn)行系統(tǒng)闡述、科學(xué)界定,形成完整的指標(biāo)體系,企業(yè)用可量化和可評價的指標(biāo)體系來度量企業(yè)財務(wù)管理能力高低,便于企業(yè)對照要求找差距、取長補(bǔ)短、迎頭趕上；也便于與先進(jìn)企業(yè)之間的橫向比較,找出差距和短板。另一方面政府相關(guān)職能管理部門可根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理能力指標(biāo)體系包含的內(nèi)容建立一套科學(xué)、合理、有效的評價認(rèn)證體系,以此認(rèn)證體系來引導(dǎo)和推動我國企業(yè)更多的投入人力、物力和財力來加強(qiáng)財務(wù)管理,重視財務(wù)管理,以此認(rèn)證體系推動企業(yè)財務(wù)管理能力提升和財務(wù)管理水平提高。 本文選題研究具有積極的理論和現(xiàn)實(shí)意義。理論意義主要表現(xiàn)在：有助于進(jìn)一步明確企業(yè)財務(wù)管理能力的概念,彌補(bǔ)目前已有研究中缺乏對企業(yè)財務(wù)管理能力認(rèn)證體系研究的空白,有助于解決企業(yè)財務(wù)管理能力科學(xué)評價問題。現(xiàn)實(shí)意義主要體現(xiàn)在：一是從企業(yè)角度看,實(shí)施企業(yè)財務(wù)管理能力認(rèn)證,有利于推動企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代財務(wù)管理方法,推動企業(yè)管理升級,提升企業(yè)管理創(chuàng)新能力,改善我國企業(yè)財務(wù)管理落后現(xiàn)狀,縮小與世界發(fā)達(dá)國家先進(jìn)企業(yè)的差距。二是從政府角度來看,有利于轉(zhuǎn)變財政部門以及其他政府管理部門支持企業(yè)方式,進(jìn)一步發(fā)揮政府各部門宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能,特別是市場經(jīng)濟(jì)下發(fā)揮財政等政府職能部門的作用,支持和促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,強(qiáng)化對企業(yè)財務(wù)管理的職能；還可為財政等政府職能部門進(jìn)行財政資金分配、政策扶持資金的投放以及出臺扶持企業(yè)發(fā)展政策提供依據(jù)。三是從利益相關(guān)者角度來看,實(shí)施企業(yè)財務(wù)管理能力認(rèn)證,有利于投資者、債權(quán)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者等其他利益相關(guān)者根據(jù)認(rèn)證結(jié)果作為判斷企業(yè)財務(wù)管理能力以及企業(yè)管理能力的依據(jù),從而判斷企業(yè)投資價值,促進(jìn)企業(yè)不斷創(chuàng)造價值。 本文在開篇導(dǎo)論中交代了研究背景、研究意義、研究方法和主要創(chuàng)新點(diǎn)和不足等內(nèi)容,接著第二章通過研究企業(yè)能力內(nèi)涵,在分析資源學(xué)派、能力學(xué)派和企業(yè)動態(tài)理論各種觀點(diǎn)基礎(chǔ)上,研究企業(yè)能力主要分為三種：技術(shù)能力、功能性能力(產(chǎn)品開發(fā)能力、生產(chǎn)能力、營銷能力)和管理能力；在管理能力中重點(diǎn)分析財務(wù)管理能力,研究財務(wù)管理理論研究的發(fā)展脈絡(luò),分析財務(wù)管理的內(nèi)容和職能；總結(jié)學(xué)術(shù)界對財務(wù)能力和財務(wù)管理能力的論述；界定財務(wù)管理能力內(nèi)涵的理論依據(jù)是企業(yè)能力理論,指出財務(wù)管理能力不同于財務(wù)能力,得出財務(wù)管理能力的內(nèi)涵是指企業(yè)在實(shí)施企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略時,以持續(xù)的學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力為核心組織各種財務(wù)活動、配置內(nèi)外部財務(wù)資源、整合內(nèi)外部財務(wù)關(guān)系時注意防范財務(wù)風(fēng)險,這一系列過程中所擁有的或形成的專有資源和關(guān)鍵技能。 第三章創(chuàng)新性的提出了構(gòu)成我國企業(yè)財務(wù)管理能力的六要素即財務(wù)戰(zhàn)略管理能力、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、內(nèi)部資源配置能力、外部資源整合能力、風(fēng)險管理能力、財務(wù)表現(xiàn)(價值創(chuàng)造)能力(維度)。學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力維度的提出是基于企業(yè)發(fā)展是硬道理,而作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理能力的全面提升需要持續(xù)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新來支撐；財務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)戰(zhàn)略的重要子戰(zhàn)略,必須發(fā)揮體現(xiàn)支持企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財務(wù)戰(zhàn)略管理能力；基于企業(yè)的發(fā)展在于以盡可能少的資源獲取更多收益的效率性提出了內(nèi)部資源配置能力和外部資源整合能力維度；基于企業(yè)發(fā)展必須要統(tǒng)籌兼顧發(fā)展的同時,要時刻保持控制風(fēng)險的安全性,提出了風(fēng)險管理能力維度；企業(yè)績效最終通過財務(wù)報告的形式展示,提出了財務(wù)表現(xiàn)能力維度。同時在分析財務(wù)管理能力六要素相互關(guān)聯(lián)的基礎(chǔ)上,對財務(wù)管理能力構(gòu)成六要素(維度)分別闡述了每一要素的內(nèi)涵、重要性和所包含的具體指標(biāo)體系。 第四章以我國企業(yè)財務(wù)管理密切相關(guān)的《企業(yè)財務(wù)通則》為依據(jù),系統(tǒng)地論述了我國企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)容,目的是為了有效地與理論上構(gòu)建的財務(wù)管理能力所包含的內(nèi)容全面對照,從而查找當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理能力存在的深層次問題,這些財務(wù)管理外在表現(xiàn)的問題正是財務(wù)管理能力不足的內(nèi)在因素所導(dǎo)致的結(jié)果。我國財務(wù)管理上存在著產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)相對單一導(dǎo)致的股本結(jié)構(gòu)不合理、公司法人治理結(jié)構(gòu)有待完善、CFO制度缺失、財務(wù)管理職能不能及時轉(zhuǎn)變、財務(wù)管控制度體系不健全不完善、資金管理不善且使用效率低下、財務(wù)信息化水平不高且遲遲不能取得突破、則務(wù)預(yù)算特別是全面預(yù)算蒼白無力、財務(wù)約束與激勵效率低下導(dǎo)致財務(wù)信息質(zhì)量不高、財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)不合理等十種主要問題。如何解決這些問題,最有效的途徑是建立一套科學(xué)的財務(wù)管理能力評價體系,促進(jìn)和引導(dǎo)企業(yè)提升財務(wù)管理能力。這對推動市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、提高企業(yè)核心競爭力、轉(zhuǎn)變政府職能等方面都有著極其深遠(yuǎn)的意義。同時闡述了政府推動實(shí)施財務(wù)管理能力認(rèn)證具備公共管理學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理控制學(xué)等理論支持。從公共管理學(xué)角度上來分析政府具有公共管理職能,通過認(rèn)證這一間接管理方式,正是體現(xiàn)政府轉(zhuǎn)變職能,向市場傳遞企業(yè)價值創(chuàng)造能力的相關(guān)信息,引導(dǎo)社會資源向更具競爭力的企業(yè)流動,推動社會資源合理有效配置。從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)角度上分析通過認(rèn)證這種制度安排,促進(jìn)企業(yè)將內(nèi)部信息轉(zhuǎn)化為外部信息,利益相關(guān)者通過獲取企業(yè)財務(wù)管理能力信息判斷企業(yè)投資價值,從而在一定程度上緩解信息不對稱問題,緩解委托-代理問題。從管理控制學(xué)角度上來分析通過認(rèn)證來評價企業(yè)財務(wù)控制效果,將這一綜合效果分解為人員、信息、生產(chǎn)、銷售等多方面的控制效果,從財務(wù)控制一窺企業(yè)管理控制的全貌,促進(jìn)企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的問題,以保持正確的發(fā)展方向,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。 第五章從實(shí)踐應(yīng)用角度上,有選擇性的重點(diǎn)借鑒IS09000、企業(yè)資信評級、商學(xué)院認(rèn)證體系等國際上對認(rèn)證的成功實(shí)施經(jīng)驗(yàn),從三種認(rèn)證的認(rèn)證程序、指標(biāo)體系、認(rèn)證方式、職能作用等方面系統(tǒng)描述,最終對這三種認(rèn)證體系的共同之處予以總結(jié),便于我國實(shí)施企業(yè)財務(wù)管理能力認(rèn)證的借鑒。 第六章對理論上構(gòu)建的企業(yè)財務(wù)管理能力的六大指標(biāo)體系,通過專家訪談、重點(diǎn)問卷調(diào)查等形式,從實(shí)踐應(yīng)用的角度上對理論上構(gòu)建的財務(wù)管理能力指標(biāo)體系予以界定,最終形成了15個一級指標(biāo),27個二級指標(biāo),64個三級指標(biāo)構(gòu)成的實(shí)踐應(yīng)用指標(biāo)體系。對每一個財務(wù)管理能力的構(gòu)成要素分別由兩到三個一級指標(biāo)構(gòu)成：財務(wù)戰(zhàn)略能力基于財務(wù)戰(zhàn)略是公司戰(zhàn)略的子戰(zhàn)略,以產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)為支撐,提出了由財務(wù)戰(zhàn)略合理性、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)合理性和公司治理結(jié)構(gòu)合理性三個指標(biāo)構(gòu)成；學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力主要體現(xiàn)在企業(yè)高管和財務(wù)隊(duì)伍的能力素質(zhì)提高上,提出由財務(wù)中高層作用發(fā)揮、財務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)兩個指標(biāo)構(gòu)成；內(nèi)部資源配置能力基于對企業(yè)內(nèi)部資源的有效配置和最大化效用發(fā)揮的角度,提出了由財務(wù)信息化管理水平、全面預(yù)算管理水平、資金管理水平三個指標(biāo)構(gòu)成；外部資源整合能力站在財務(wù)協(xié)調(diào)企業(yè)外部一切可以利用的資源上來分析,提出了由產(chǎn)融結(jié)合、對接資本市場、協(xié)調(diào)利益相關(guān)者三個指標(biāo)構(gòu)成；風(fēng)險控制能力是對財務(wù)風(fēng)險和其他風(fēng)險的防范,立足長遠(yuǎn),協(xié)調(diào)好長期和短期、局部和全面、眼前和長遠(yuǎn)關(guān)系的角度上,提出了由財務(wù)風(fēng)險管理水平和全面風(fēng)險控制水平兩個指標(biāo)構(gòu)成；財務(wù)表現(xiàn)能力主要是通過財務(wù)報告和財務(wù)績效展示,提出了由財務(wù)報告質(zhì)量和財務(wù)管理效果兩個指標(biāo)構(gòu)成。并對這些指標(biāo)體系的具體評價方法和標(biāo)準(zhǔn)做了詳細(xì)論述。 第七章主要解決怎樣進(jìn)行財務(wù)管理能力認(rèn)證問題,要明確財務(wù)管理能力認(rèn)證相關(guān)機(jī)構(gòu)及相關(guān)要求,確定財務(wù)管理能力認(rèn)證實(shí)施流程,建立財務(wù)管理能力認(rèn)證信息服務(wù)平臺,闡明財務(wù)管理能力認(rèn)證結(jié)果的應(yīng)用。明確企業(yè)財務(wù)管理能力認(rèn)證體系的認(rèn)可主體應(yīng)該由政府機(jī)構(gòu)擔(dān)任,其主要職能是對申請取得財務(wù)管理能力認(rèn)證資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行認(rèn)可,并實(shí)行監(jiān)督管理。認(rèn)證主體可以是從事證券期貨業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所,以及具備從事證券市場資信評級業(yè)務(wù)的資信評級機(jī)構(gòu)。認(rèn)證應(yīng)采用強(qiáng)制認(rèn)證和自愿認(rèn)證相結(jié)合的方式,從財務(wù)管理能力認(rèn)證的程序上進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,并明確了認(rèn)證結(jié)果的應(yīng)用領(lǐng)域。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：東北財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1703045