陳涪川 重慶市涪陵區(qū)坤源水務(wù)有限公司

摘要：中共中央國務(wù)院2010年中央1號文件關(guān)于《加大統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展力度進(jìn)一步夯實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展基礎(chǔ)的若干意見》明確指出突出抓好水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，將水利建設(shè)放在重要位置。這給水務(wù)企業(yè)發(fā)展壯大帶來了機(jī)遇，同時也面臨者更大的風(fēng)險。如何防范風(fēng)險？如何化風(fēng)險為機(jī)遇？已經(jīng)成為水務(wù)企業(yè)發(fā)展必須要思考的問題。本文就水務(wù)企業(yè)風(fēng)險管理狀況進(jìn)行分析，提出提高企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力的有效方法。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；水務(wù)企業(yè)；應(yīng)對；能力

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，水務(wù)企業(yè)在完善內(nèi)部管理體制的基礎(chǔ)上，積極推進(jìn)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制等制度建設(shè)，己經(jīng)取得了相當(dāng)大的成績。但是，企業(yè)面臨的風(fēng)險和機(jī)遇也越來越多，如何在新的競爭條件下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，引入風(fēng)險管理等現(xiàn)代管理方法顯得日益迫切。

一、水務(wù)企業(yè)開展風(fēng)險管理的意義

我國實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)時間已有十幾年時間，2006年國資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求中央企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況開展全面風(fēng)險管理工作。水務(wù)行業(yè)雖然具有公共產(chǎn)品的屬性，是國家重要的基礎(chǔ)設(shè)施，但仍然受到市場經(jīng)濟(jì)影響，因此水務(wù)企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，梳理企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)和基本流程，培育良好風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展。

二、水務(wù)企業(yè)面臨風(fēng)險的類型

水務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍涉及水利工程投資和水資源利用，雖然國家對水務(wù)工程的監(jiān)管力度大，但是大多數(shù)水務(wù)企業(yè)是伴隨著城市發(fā)展壯大，歷史腳印比較明顯，組織結(jié)構(gòu)不夠完善，內(nèi)部管理不夠規(guī)范，制度建設(shè)比較落后。具體表現(xiàn)在：其一：水務(wù)企業(yè)涉及水資源利用，項(xiàng)目投資大，回收期長，特別是城鄉(xiāng)涉及水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，工程結(jié)構(gòu)復(fù)雜、投資巨大、建設(shè)工期長，項(xiàng)目的工程效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的不確定因素增多，工程建設(shè)項(xiàng)目投資失控、質(zhì)量低劣、工期無故拖延、功能效益不明顯的現(xiàn)象時有發(fā)生。其二，雖然水務(wù)企業(yè)由自己籌資為主體轉(zhuǎn)變?yōu)閲彝顿Y占主體，解決了水務(wù)設(shè)施建設(shè)資金不足這個瓶頸問題。但由于工程項(xiàng)目產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益需配套項(xiàng)目投入，仍有部分資金需要企業(yè)自身解決，如果項(xiàng)目竣工后不能帶來較好的經(jīng)濟(jì)效益，不能償還到期債務(wù)，就會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。最后，水務(wù)企業(yè)提供公共服務(wù)，壟斷優(yōu)勢明顯，大部分保持著機(jī)關(guān)風(fēng)氣，職工收入水平整體偏低、員工整體素質(zhì)不高，市場競爭意識不強(qiáng)，服務(wù)觀念淡薄。

三、水務(wù)企業(yè)提高風(fēng)險應(yīng)對能力的具體措施

水務(wù)企業(yè)水務(wù)投資大，往往涉及民生。因此，水務(wù)企業(yè)必須引入全面風(fēng)險管理理論，牢固樹立風(fēng)險意識，執(zhí)行風(fēng)險管理技術(shù)，提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。

（一）建立風(fēng)險管理企業(yè)文化

樹立風(fēng)險管理，增加企業(yè)價值的企業(yè)文化觀念，特別是《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》頒布，明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化。風(fēng)險管理企業(yè)文化建立，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險意識是關(guān)鍵。水務(wù)企業(yè)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，因地制宜培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，牢固樹立正確的風(fēng)險管理理念，使風(fēng)險管理意識成為員工的共同認(rèn)識和自覺行動；針對復(fù)雜多變的國內(nèi)市場環(huán)境，特別是政府加快完善現(xiàn)代市場體系和推進(jìn)法治建設(shè)，管理層應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育和提倡正直及道德行為，培養(yǎng)一批熟悉市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則的管理團(tuán)隊，形成人人講道德誠信，合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。

（二）完善風(fēng)險控制體系

盡管自2009年7月1日以來，國有大中型企業(yè)先后執(zhí)行了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范�，F(xiàn)實(shí)中的內(nèi)部控制應(yīng)用水平與全面風(fēng)險管理還有不小的差距。全面風(fēng)險管理是將治理、風(fēng)險和控制作為一個整體為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。它是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，是從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營過程中對待風(fēng)險的一系列信念與態(tài)度，目的是識別并確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證。因此應(yīng)盡快完善風(fēng)險控制體系。

1、建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)、完善風(fēng)險控制制度。

建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)可以使其更有效地利用資源，以便更好地實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。水務(wù)企業(yè)投資款項(xiàng)大多由政府投入，具有濃厚政府色彩；而現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)模式能夠創(chuàng)建企業(yè)價值最大化，，為全體利益相關(guān)者的利益服務(wù)。為此，水務(wù)企業(yè)一是應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理；股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制，同時，還應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，明確董事會和管理層各自責(zé)任，保證董事會能夠在重大決策和重大風(fēng)險管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。二是按照科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮水務(wù)企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制；三是圍繞風(fēng)險管理目標(biāo)，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和18項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，水務(wù)企業(yè)應(yīng)梳理業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全風(fēng)險控制制度。比如建立科學(xué)的投資管控制度、工程項(xiàng)目招投標(biāo)制度、合同管理制度、全面預(yù)算管理制度等。四是深化企業(yè)內(nèi)部管理人員能上能下，員工能進(jìn)能出、收入能增能減的制度改革，形成一套科學(xué)的、公平、公正、公開的員工薪酬制度和激勵機(jī)制。

2、建立全面的風(fēng)險防范體系

風(fēng)險管理是一個正在進(jìn)行并貫穿整個企業(yè)的過程，受到企業(yè)各個層次人員的影響，故應(yīng)融入到企業(yè)日常經(jīng)營活動中，并貫穿于企業(yè)的各個層次、所有的經(jīng)營活動。水務(wù)企業(yè)應(yīng)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，對有關(guān)風(fēng)險的進(jìn)行識別、規(guī)避和控制。具體措施如下：

（1）建立完善風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。可在董事會下設(shè)置風(fēng)險管理委員會，專門負(fù)責(zé)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險報告等。建立風(fēng)險管理職能部門，承擔(dān)風(fēng)險防范組織機(jī)構(gòu)的日常工作，加強(qiáng)與其他職能部門組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、評估、分析、風(fēng)險報告等措施對水務(wù)企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行全面防范和控制。完善內(nèi)部審計部門風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系建設(shè)，履行監(jiān)督評價職能。企業(yè)各職能部門在工作中，研究提出本部門的風(fēng)險管理措施和執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程。

（2）建立健全風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。按照水務(wù)企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)，將風(fēng)險管理與企業(yè)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件進(jìn)行整合，統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行，形成一套科學(xué)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，并根據(jù)實(shí)際需要不斷改進(jìn)、完善或更新。這樣優(yōu)化了管理流程，防范經(jīng)營風(fēng)險，全面提升水務(wù)企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。建立內(nèi)部報告制度和報告使用制度，形成良好的溝通機(jī)制。董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層能夠及時向員工及外部了解企業(yè)面臨的重大風(fēng)險及戰(zhàn)略和目標(biāo)執(zhí)行情況，準(zhǔn)確快速作出決策反應(yīng)；員工能夠及時了解公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策、措施，并能夠順暢的向上溝通風(fēng)險管理和內(nèi)部控制實(shí)施情況。

（3）建立風(fēng)險的評估和分析機(jī)制。企業(yè)的內(nèi)、外部環(huán)境在不斷地變化，決定風(fēng)險管理是一個持續(xù)的、動態(tài)的過程。因此，水務(wù)企業(yè)必須定期和不定期對企業(yè)各業(yè)務(wù)、各重要經(jīng)營活動及其重要的業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險、風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值進(jìn)行評估，對企業(yè)目前的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是否有效進(jìn)行分析，重點(diǎn)關(guān)注可能造成重大影響的風(fēng)險上，評估其可能造成的損失，評估風(fēng)險的部門應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。

（4）風(fēng)險處理機(jī)制。水務(wù)企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)董事會確定的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)風(fēng)險的不同類型選擇適宜的風(fēng)險管理策略。水務(wù)企業(yè)的法律風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險等可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等方法；對水務(wù)企業(yè)市場風(fēng)險能夠通過保險、對沖等金融手段進(jìn)行理財，也可以采用風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒ā＞唧w應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性、對企業(yè)目標(biāo)的影響以及主體自身的風(fēng)險容量進(jìn)行定性和定量分析，然后立即采取相應(yīng)的風(fēng)險管理工具，減少風(fēng)險帶來的損失。風(fēng)險應(yīng)對方法有以下5類：

�、亠L(fēng)險規(guī)避。即水務(wù)企業(yè)為了免除風(fēng)險的威脅，采取措施使損失發(fā)生的概率等于零的風(fēng)險應(yīng)對策略。如當(dāng)某些項(xiàng)目超出了自身的資源和能力，企業(yè)應(yīng)暫時回避，等以后條件成熟再擇機(jī)上馬。

�、陲L(fēng)險控制。水務(wù)企業(yè)應(yīng)該控制風(fēng)險事件發(fā)生的動因、環(huán)境、條件等，來達(dá)到減輕風(fēng)險事件發(fā)生時的損失或降低風(fēng)險事件發(fā)生的概率。如修建水壩防洪。

�、埏L(fēng)險承擔(dān)。對于辨識出的風(fēng)險，由于水務(wù)企業(yè)缺乏足夠的資源能力進(jìn)行主動管理，或沒有其他備選方案、從成本效益原則考慮，采取風(fēng)險承擔(dān)是最適宜、經(jīng)濟(jì)的方案。

④風(fēng)險轉(zhuǎn)移。水務(wù)企業(yè)在對項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，權(quán)衡成本效益，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧└淖儾焕蠊l(fā)生的概率，從而降低風(fēng)險或減輕損失。如針對水務(wù)項(xiàng)目施工安全事故高發(fā)、易發(fā)的特點(diǎn)，可以針對性地購買施工責(zé)任險、第三方責(zé)任險等保險。

⑤風(fēng)險理財。即用金融手段管理風(fēng)險。水務(wù)企業(yè)由于投資較大，建設(shè)期較長，面臨市場風(fēng)險。如：為了轉(zhuǎn)移自然災(zāi)害可能造成損失購買巨災(zāi)保險；為了應(yīng)對原材料價格波動的風(fēng)險，運(yùn)用期貨進(jìn)行套期保值；為了應(yīng)對利率提高而產(chǎn)生預(yù)期之外損失的風(fēng)險，與銀行簽訂遠(yuǎn)期利率協(xié)議等；為了應(yīng)對可能的突發(fā)事件造成的資本需求，與銀行簽訂了應(yīng)急資本合同。

（5）建立強(qiáng)化應(yīng)急救災(zāi)搶險網(wǎng)絡(luò)體系和救災(zāi)搶險應(yīng)急隊伍的建設(shè)，定期開展風(fēng)險應(yīng)急的演練，在演練中發(fā)現(xiàn)不足并加以改進(jìn)，確保風(fēng)險發(fā)生后企業(yè)能夠?qū)嵤┛焖儆行У鼐戎蛽岆U，減少損失。

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