蘇高錦 錦州市自來水總公司

摘要：作為城市的自來水公司，除了要保證日常生產(chǎn)，生活用水的供應(yīng)，，還要隨著城市的發(fā)展而不斷擴(kuò)建供水設(shè)施。另外由于城市部分管網(wǎng)老化陳舊，管網(wǎng)更新改造也是必不可少的。這就需要成立專門的自來水工程建設(shè)項(xiàng)目指揮部，并管好、用好建設(shè)項(xiàng)目資金，才能更好的為城市供水事業(yè)服務(wù)。本文就自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理存在的問題展開分析，并提出針對(duì)性的方法和建議。

關(guān)鍵詞：自來水工程、建設(shè)項(xiàng)目、資金管理

一、引言

　　隨著國家城鎮(zhèn)化發(fā)展規(guī)劃的出臺(tái)，各地方相關(guān)的配套設(shè)施建設(shè)也緊跟步伐 ，其中包括自來水設(shè)施建設(shè)。關(guān)于自來水設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目由地方政府和地方水務(wù)集團(tuán)或自來水公司組織負(fù)責(zé)籌建，財(cái)政給予一定的補(bǔ)助。作為城市自來水公司由于財(cái)力有限，組織建設(shè)自來水設(shè)施工程，往往需要多方籌措資金，既有上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金，同級(jí)財(cái)政配套資金，還有自籌資金。如何管好用好這些建設(shè)資金，充分發(fā)揮資金在推進(jìn)自來水工程建設(shè)中的重要作用，促進(jìn)自來水基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展。對(duì)地方自來水單位來說是個(gè)嚴(yán)峻的課題。

二、自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理存在的問題

（一）政府配套資金不足或不到位，影響自來水工程建設(shè)

    隨著地方債務(wù)集中到期，而財(cái)政收入?yún)s不斷萎縮，使得地方政府財(cái)政困難，在城市自來水配套設(shè)施建設(shè)上根本拿不出配套資金。因此搞虛假配套，只列計(jì)劃不列預(yù)算或?qū)⑴涮踪Y金改為自籌資金。這些都無形中增加了自來水公司負(fù)擔(dān)。有的自來水單位領(lǐng)導(dǎo)惰性十足，思想上充斥著“等、靠、要”。嚴(yán)重依賴財(cái)政資金，而不積極自籌建設(shè)資金。財(cái)政資金不劃撥就不干活，只等配套資金到位才施工。造成自來水建設(shè)項(xiàng)目不能如期開工或按時(shí)完工，甚至影響工程的質(zhì)量。有的自來水單位領(lǐng)導(dǎo)好大喜功，不結(jié)合自身實(shí)際量力而為，在資金嚴(yán)重不足的情況下強(qiáng)行施工不但造成建設(shè)項(xiàng)目工程爛尾，又影響自來水日常運(yùn)轉(zhuǎn)的兩難局面。

（二）自來水單位不能做到�？顚Ｓ�，違反規(guī)定使用建設(shè)資金

　　自來水建設(shè)項(xiàng)目資金是安排專門的用于某項(xiàng)自來水配套設(shè)施工程的資金。按規(guī)定這類資金只能用于建設(shè)項(xiàng)目，而不能用于非建設(shè)項(xiàng)目用途，以保證資金的有效使用。但在實(shí)際工作之中，有的自來水單位領(lǐng)導(dǎo)的長(zhǎng)官意識(shí)濃厚，自我約束能力差，將建設(shè)資金挪至他用。例如：將建設(shè)資金用于投資金融機(jī)構(gòu)的短期理財(cái)產(chǎn)品，所取得的投資收益用于彌補(bǔ)日常的招待費(fèi)限額的限制和人員補(bǔ)助限額的限制；對(duì)建設(shè)資金以物代資材料另立賬戶,采用低進(jìn)高出的手段，套取建設(shè)資金；將一些非計(jì)劃支出如日常公用經(jīng)費(fèi)擠進(jìn)了建設(shè)資金，形成建設(shè)資金的規(guī)模、額度被人為地削減、擠占；挪用建設(shè)資金用于其他支出，特別是用建設(shè)資金購車、建房和發(fā)放獎(jiǎng)金福利等。收入支出長(zhǎng)期掛往來賬未及時(shí)清理。財(cái)務(wù)人員沒有嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定審核把關(guān)，聽任領(lǐng)導(dǎo)一支筆。種種做法對(duì)建設(shè)資金的使用效果造成極大損害，形成大量灰色地帶。

（三）財(cái)會(huì)制度薄弱，財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不全面

    每當(dāng)自來水建設(shè)項(xiàng)目確立 ，有關(guān)自來水單位都會(huì)成立相應(yīng)的工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)班子來負(fù)責(zé)該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)施。但是在財(cái)務(wù)人員的配置上，往往忽略辦公人員職業(yè)技能，職業(yè)素養(yǎng)的要求，有時(shí)甚至拉幫結(jié)派，任人唯親。而工程分包混亂，不考慮施工單位資質(zhì)，層層分包給規(guī)模不等工程隊(duì)，招標(biāo)監(jiān)理不透明，暗箱操作。由非財(cái)務(wù)人員在工程過程中只記建設(shè)項(xiàng)目資金流水賬，結(jié)賬方式違反規(guī)定，大量使用現(xiàn)金結(jié)算。到工程竣工時(shí)，才突擊做賬，嚴(yán)重影響工程賬目的時(shí)效性和真實(shí)性。

（四）缺乏必要的監(jiān)管機(jī)制，檢查流于形式，懲罰不力

    近年來，財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門雖然不斷地加大對(duì)建設(shè)資金的監(jiān)管，但仍缺乏協(xié)同配合、權(quán)責(zé)分明的管理監(jiān)督責(zé)任機(jī)制，往往是各辦各事。由于自來水建設(shè)資金在使用中存在的特殊性和封閉性，有關(guān)部門只能行使相關(guān)階段的監(jiān)督工作，而無法有效地監(jiān)管整個(gè)過程以防止各種違法違紀(jì)行為的發(fā)生。另外，監(jiān)管部門缺乏專業(yè)技術(shù)人員，對(duì)工程類項(xiàng)目的審查難以到位，存在監(jiān)管漏洞，使監(jiān)督停留在程序和形式上。在處理建設(shè)資金監(jiān)察中披露出的問題時(shí)，沒有追究相關(guān)者責(zé)任人的責(zé)任，或者確定不了相關(guān)責(zé)任負(fù)責(zé)人，使得處罰結(jié)果缺乏威懾力，整改也難以取得成效。

三、加強(qiáng)自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理的方法和建議

（一）建立健全政府對(duì)自來水工程建設(shè)資金扶持的監(jiān)督措施

自來水建設(shè)項(xiàng)目要結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件，要立足于民生水利，建設(shè)規(guī)模要與本地區(qū)城鎮(zhèn)發(fā)展相適應(yīng)，不能搞勞民傷財(cái)?shù)男蜗蠊こ�。自來水建設(shè)項(xiàng)目資金的籌措要堅(jiān)持以地方投入和上級(jí)補(bǔ)助相結(jié)合，力保及時(shí)到位。要建立地方政府對(duì)自來水工程配套資金落實(shí)承諾制度，實(shí)行行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)制，配套資金落實(shí)獎(jiǎng)懲制等多制度結(jié)合制約機(jī)制。地方政府不得以任何理由，任何形式截留，挪用自來水建設(shè)項(xiàng)目資金。否則向上級(jí)財(cái)政部門舉報(bào)，采取在下年度項(xiàng)目安排上，嚴(yán)格控制或消減扶持力度，縮減專項(xiàng)資金補(bǔ)助等懲罰措施，力保配套資金的積極落實(shí)。

（二）建立健全自來水工程建設(shè)資金管理領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任制

　　明確主要負(fù)責(zé)人為自來水工程建設(shè)項(xiàng)目資金管理的第一責(zé)任人，對(duì)水利工程建設(shè)資金的管理和使用負(fù)總責(zé)，分管項(xiàng)目實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)及具體組織項(xiàng)目實(shí)施的單位主要負(fù)責(zé)人、業(yè)主為直接責(zé)任人，主要負(fù)責(zé)人與執(zhí)行單位或者實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)業(yè)主法人代表簽訂項(xiàng)目建設(shè)責(zé)任書，明確責(zé)、權(quán)、利，提高對(duì)自來水工程建設(shè)資金管理的重要性的認(rèn)識(shí)。

（三）建立健全自來水工程建設(shè)資金公示制度

　　通過公共媒介把自來水的項(xiàng)目名稱、實(shí)施規(guī)模、實(shí)施地點(diǎn)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼內(nèi)容、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)貼方式等在項(xiàng)目實(shí)施前、項(xiàng)目實(shí)施期和項(xiàng)目實(shí)施后向社會(huì)公開，讓公眾知曉建設(shè)項(xiàng)目，提高工程透明度，同時(shí)接受社會(huì)各界的監(jiān)督，有效有序的開展施工。

（四）建立健全項(xiàng)目資金管理使用責(zé)任追究制度

　　按照“誰管理，誰首簽，誰負(fù)責(zé)”的原則，確定各部門負(fù)責(zé)人，層層明確權(quán)限和責(zé)任，杜絕扯皮現(xiàn)象，嚴(yán)格責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究。自來水工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施單位、實(shí)施業(yè)主要主動(dòng)配合紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、社會(huì)、人民群眾和有關(guān)職能部門的工作，自覺接受有關(guān)職能部門的監(jiān)督和管理，確保提高自來水工程建設(shè)資金的使用效益。

（五）建立健全自來水工程財(cái)務(wù)管理報(bào)賬制度

對(duì)于工程財(cái)務(wù)人員要先審核，后上崗，嚴(yán)禁非資質(zhì)人員從事相關(guān)工作。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)政報(bào)賬管理制度報(bào)賬。設(shè)立工程資金結(jié)算審批程序，對(duì)自來水工程建設(shè)專項(xiàng)資金支出的原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，嚴(yán)禁白條入賬和大額度現(xiàn)金結(jié)算。待項(xiàng)目完工后，由實(shí)施業(yè)主提供項(xiàng)目支出的相關(guān)原始憑證，憑證上經(jīng)辦人要具體簽字，組織驗(yàn)收人員要簽字，紀(jì)檢部門要審核簽字，最后由單位主要負(fù)責(zé)人簽字才能進(jìn)行報(bào)賬。

（六）建立健全自來水工程建設(shè)資金招投標(biāo)及預(yù)約金制度。

自來水建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格按國家及地方有關(guān)招投標(biāo)規(guī)定來組織招招標(biāo)工作，通過設(shè)計(jì)招標(biāo)和投標(biāo)方案競(jìng)選優(yōu)化建設(shè)方案，并做好預(yù)留金的約定，在工程合同價(jià)款中按預(yù)算控制價(jià)的

一定比例約定預(yù)留金，作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設(shè)計(jì)變更、局部地基處理等增加的費(fèi)用。預(yù)留金不作為進(jìn)度款支付的依據(jù)，結(jié)算時(shí)按實(shí)際發(fā)生支付。

（七）建立健全自來水工程項(xiàng)目資金使用過程的督檢制度

　　明確紀(jì)檢部門對(duì)自來水工程建設(shè)項(xiàng)目資金的執(zhí)行情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，每季、每半年、每年年底定期不定期的組織財(cái)務(wù)人員對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行自來水工程建設(shè)資金審計(jì)檢查，對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保�？顚Ｓ�，促進(jìn)自來水工程建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施。明確規(guī)定對(duì)項(xiàng)目資金實(shí)施時(shí)未進(jìn)行公開的、不報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)備案的，責(zé)令限期改正；對(duì)實(shí)施項(xiàng)目過程中存在弄虛作假、挪用、擠占、套取、貪污、私分自來水工程建設(shè)資金的，依紀(jì)依法做出處理，并通過媒體予以曝光；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)當(dāng)事人做出嚴(yán)肅處理，并追究責(zé)任，對(duì)涉及犯罪的，按有關(guān)要求移送司法機(jī)關(guān)依法懲處。

　　結(jié)束語：雖然在目前城鎮(zhèn)化道路上還有很多未明情況，而自來水設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目亦存在諸多困難和挑戰(zhàn)，但隨著建設(shè)項(xiàng)目資金制度的規(guī)范和完善，資金來源渠道的理順，自來水設(shè)施建設(shè)必然隨著城鎮(zhèn)化建設(shè)的發(fā)展逐步走上標(biāo)準(zhǔn)化，國際化，人性化。

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