發(fā)布時間：2015-03-05 14:23

王萍萍   北京博源恒升高科技有限公司

摘要：資金是企業(yè)生存與發(fā)展的必備因素，它就像人體的血液一樣不可或缺。在當(dāng)今瞬息萬變的市場環(huán)境中，尤其是在全球經(jīng)濟(jì)形勢依然嚴(yán)峻的情形下，企業(yè)的生存與發(fā)展也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，而資金決定了企業(yè)的成敗。企業(yè)一旦成立，無論是生產(chǎn)經(jīng)營的哪個環(huán)節(jié)，大到擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，小到報銷日常經(jīng)營費(fèi)用，都離不開企業(yè)資金的支持。資金管理作為企業(yè)管理中的重要組成部分，尤其是資金的風(fēng)險管理與控制，越來越受到企業(yè)的重視，如果企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題，一旦發(fā)生資金鏈斷裂的情況，輕則影響企業(yè)的正常運(yùn)營發(fā)展，重則導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

本文闡述了資金風(fēng)險管理與控制對企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義，在分析了當(dāng)前企業(yè)在資金管理方面存在的問題及原因的基礎(chǔ)上，進(jìn)而提出了加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制的建議：如通過完善資金內(nèi)部控制、加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)、建立健全風(fēng)險管理體系、預(yù)算管理體系、統(tǒng)籌規(guī)劃資金用途等措施來加強(qiáng)資金的風(fēng)險管理與控制，保證企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下提高資金的安全性和效益性，達(dá)到防范資金風(fēng)險的目的，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

關(guān)鍵詞：資金；風(fēng)險；管理；控制

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險的管理、控制好企業(yè)資金風(fēng)險對企業(yè)的生存和發(fā)展具有極其重要的意義，隨著企業(yè)間的競爭日益加劇，資金的風(fēng)險管理與控制越來越受到企業(yè)的重視。本文通過闡述資金風(fēng)險管理與控制對企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義，分析了企業(yè)在資金風(fēng)險管理與控制方面存在的問題及原因，并對此提出了具體的風(fēng)險管理與控制措施，以加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管理，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航。

一、企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制的現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)資金風(fēng)險主要包括三個方面的內(nèi)容：資金安全風(fēng)險、資金短缺風(fēng)險、資金使用效率風(fēng)險等。顧名思義，資金安全風(fēng)險主要是指資金被挪用、欺詐和貪污的風(fēng)險；資金短缺風(fēng)險主要是指企業(yè)不能及時、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，從而導(dǎo)致企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無法及時清償債務(wù)導(dǎo)致信用等級惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購等的風(fēng)險；資金使用效率風(fēng)險可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。當(dāng)一個企業(yè)既持有大量資金，又有巨額的銀行借款時，若非行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營戰(zhàn)略所致，則很可能存在資金使用效率風(fēng)險。

由此可見，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理與控制工作，對企業(yè)具有十分重要的意義：

1、加強(qiáng)資金風(fēng)險管理與控制有利于保障企業(yè)資金安全、降低資金風(fēng)險，使企業(yè)資產(chǎn)得到保值乃至升值；

2、加強(qiáng)資金風(fēng)險管理與控制有利于提高資金使用效益并滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，減少因資金短缺造成企業(yè)破產(chǎn)的可能，促進(jìn)企業(yè)價值的增長；

3、加強(qiáng)資金風(fēng)險管理與控制有利于提高企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)運(yùn)營進(jìn)入良性循環(huán)等。

二、企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制現(xiàn)狀及存在的問題

    隨著多元化經(jīng)營理念的不斷滲透和企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的日趨復(fù)雜，企業(yè)逐漸形成了多渠道籌資和多樣化的資金運(yùn)作模式。而在此過程中，，很多企業(yè)只注重賬面利潤的完成情況，卻忽視了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，資金風(fēng)險管理方案可能并沒有得到真正實(shí)施。目前，企業(yè)在資金風(fēng)險管理與控制方面存在的主要問題有：

1、資金安全隱患

企業(yè)資金安全隱患主要表現(xiàn)在：一方面，資金被挪用、貪污、盜竊等情況仍舊存在。另一個方面，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，多數(shù)企業(yè)開通并使用了網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行等方式辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，即使銀行等相關(guān)方面采取了相應(yīng)的措施，以提高其使用的安全性，但不可否認(rèn)的是自網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行面世以來，安全事件時有發(fā)生。

2、財務(wù)信息失真

高質(zhì)量的財務(wù)信息能夠很好地反映企業(yè)某一生產(chǎn)期間的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量方面的信息，并為企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策、改善生產(chǎn)經(jīng)營管理提供有效的依據(jù)，這就要求財務(wù)信息必須是及時、有效、完整的。通常，在企業(yè)資金管理過程中會存在諸如會計(jì)核算不準(zhǔn)確、報表不真實(shí)；財務(wù)信息不完整、不及時等現(xiàn)象，以致企業(yè)決策者無法第一時間掌握確切的資金狀況，喪失正確決策的時機(jī)。

    3、重大投資失敗

    投資是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一個重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)資金管理的一個重要方面。投資的成敗，給企業(yè)帶來的影響是顯而易見的。成功的投資，會使企業(yè)獲得更多的資源和資金，促進(jìn)企業(yè)更好的生存與發(fā)展，反之，失敗的投資會使企業(yè)資金被占據(jù)，造成企業(yè)資源巨大浪費(fèi)，可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。企業(yè)重大投資失敗主要是指對利好項(xiàng)目未投資而未能提高資金的使用效率，或已投資的項(xiàng)目盈利情況不樂觀致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不良，使企業(yè)陷入困境。

4、資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資金分為權(quán)益性資金和負(fù)債性資金，兩者間的比例關(guān)系，對資金管理產(chǎn)生的影響是重大而深遠(yuǎn)的。如果企業(yè)的負(fù)債過多，現(xiàn)有資金不足以償還即將到期的銀行借款，或者將籌集的短期借款資金用于回報周期較長的項(xiàng)目，這些都可能引發(fā)資金風(fēng)險，給企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來困難。目前，在我國，企業(yè)的資金更多的是通過銀行等金融機(jī)構(gòu)取得的債務(wù)型資金，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過高，資本結(jié)構(gòu)不合理，很大程度上導(dǎo)致了資金風(fēng)險的產(chǎn)生。

    5、預(yù)算管理缺失

預(yù)算管理職能的缺失，企業(yè)無法將資金實(shí)際運(yùn)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對照、分析，也就無法從中獲得對資金運(yùn)用情況進(jìn)行改善和調(diào)整的方法及經(jīng)驗(yàn)。現(xiàn)金流量決定企業(yè)的興衰存亡，有的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中過度占用資金，如原材料、產(chǎn)成品過度積壓、投產(chǎn)項(xiàng)目中斷等，這些都直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流。如果企業(yè)預(yù)算職能完善，企業(yè)依據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)活動，在很大程度上可以減少資金占用，提高資金使用效率。

三、導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制出現(xiàn)問題的原因分析

企業(yè)資金在周轉(zhuǎn)過程中，會出現(xiàn)這樣或那樣的風(fēng)險問題，主要原因是由于受到各種復(fù)雜的內(nèi)部和外部因素的影響，具體表現(xiàn)為：

    1、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管乏力

企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，對資金運(yùn)作環(huán)節(jié)缺乏有效地監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致了資金管理的失控。盡管企業(yè)內(nèi)部也設(shè)置了一些監(jiān)督崗位和相應(yīng)的財務(wù)制度，但由于各種原因使得其執(zhí)行力度不夠，相應(yīng)的監(jiān)督也流于形式。如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則、同一人不兼任不相容職務(wù)原則、資金使用審批制度不能很好的執(zhí)行等原因，使資金被非法挪用的可能性增加，也使現(xiàn)代化支付手段風(fēng)險增加。

2、員工職業(yè)素養(yǎng)有缺憾

    企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊、能力欠缺以及職業(yè)道德缺失，無疑是造成財務(wù)信息失真的最直接原因�，F(xiàn)在的財務(wù)人員正處于信息高速發(fā)展的時代，對其能力要求已經(jīng)不再是簡單的、被動的完成工作，而是順應(yīng)時代發(fā)展的要求，采用新技術(shù)、新方法，高效、快捷、及時、準(zhǔn)確無誤地完成工作任務(wù)。那些只會使用傳統(tǒng)工具、傳統(tǒng)方式處理財務(wù)數(shù)據(jù)的人員，顯然已經(jīng)跟不上時代的步伐，其在對政策的理解上也有可能存在一定的差錯，這就使得其工作結(jié)果在一定程度上也存在很大的問題。

3、管理者對風(fēng)險認(rèn)識缺乏高度

    企業(yè)管理者對風(fēng)險的認(rèn)識還處于初級階段，對資金風(fēng)險無法準(zhǔn)確把握。在經(jīng)營過程中，有的管理者過于激進(jìn)，企業(yè)的“攤子”鋪的很大，但無法應(yīng)對其帶來的資金問題，有可能導(dǎo)致資金鏈斷裂使企業(yè)損失嚴(yán)重；有的管理者則過于保守，不能將企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，從而使企業(yè)喪生在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮之中。一些企業(yè)管理者在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營中缺乏資金風(fēng)險意識，沒有意識到只有在風(fēng)險管理體系的制約下才能將資金風(fēng)險降到最低程度，保障資金的安全，保障股東權(quán)益。所謂風(fēng)險與機(jī)會共存，企業(yè)即不能無視風(fēng)險盲目投資也不能固步自封、畏首畏尾。

    4、企業(yè)的理財水平不高

企業(yè)理財水平的高低，直接體現(xiàn)在企業(yè)的資本收益上。理財水平不高，在資金充裕時，不能進(jìn)行合理投資，無法使多余現(xiàn)金獲得更多的收益；在資金緊缺時，不能通過有效手段維持良好的資本結(jié)構(gòu)，如企業(yè)的負(fù)債過高而應(yīng)收賬款卻遲遲無法回籠造成企業(yè)資金鏈斷裂，無法保障企業(yè)的日常經(jīng)營。對資金的籌集、使用、監(jiān)督缺乏科學(xué)合理的安排，增加了資金風(fēng)險管理難度。

    5、企業(yè)管理方式不完善

很多企業(yè)尤其是中小企業(yè)的管理方式比較傳統(tǒng)，系統(tǒng)設(shè)置太過繁瑣，如企業(yè)各項(xiàng)事務(wù)審批流程的設(shè)置太復(fù)雜、企業(yè)管理層級太多等因素，致使企業(yè)對經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的反應(yīng)太慢，造成企業(yè)巨大的損失。

目前許多企業(yè)在資金預(yù)算管理方面存在問題，例如預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算考核等方面的執(zhí)行情況。隨著市場競爭的日益加劇，市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，企業(yè)需要不斷強(qiáng)化資金預(yù)算管理的作用，改善資金預(yù)算管理的手段和方法從而使企業(yè)具有在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中生存和發(fā)展的能力。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制的對策

企業(yè)資金管理的風(fēng)險是客觀存在的。雖然我們無法完全消除這種風(fēng)險，但是可以通過改變傳統(tǒng)的資金管理觀念、加強(qiáng)內(nèi)部控制、強(qiáng)化企業(yè)的執(zhí)行力、提高員工素質(zhì)等因素，使企業(yè)對風(fēng)險能夠進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測、識別和應(yīng)對，以規(guī)避或降低資金風(fēng)險，確保資金安全。在資金使用過程中，企業(yè)可以通過以下具體措施來改善對資金風(fēng)險的管理和控制：

1、完善資金內(nèi)部控制，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)應(yīng)采取有效的措施，以完善內(nèi)控環(huán)境、健全資金內(nèi)部控制制度，如建立健全授權(quán)審批制度，按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收支業(yè)務(wù)；不相容職務(wù)分離制度，確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)制度，及時發(fā)現(xiàn)、糾正內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，使資金在使用過程中，能夠按照既定的程序進(jìn)行等。

同時，應(yīng)嚴(yán)格要求相關(guān)項(xiàng)目在使用資金時，按照相關(guān)預(yù)算和已有制度執(zhí)行，否則不予以辦理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有監(jiān)督，防微杜漸，更有效地管理企業(yè)資金。

2、加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，降低資金風(fēng)險

優(yōu)良的職業(yè)道德和精湛的業(yè)務(wù)素質(zhì)對于企業(yè)來說是一筆寶貴的財富，而財務(wù)工作人員對于保證企業(yè)資金安全有著更加特殊的意義。不僅僅在于防患資金被挪用、貪污等情況，更在于他們將所學(xué)知識運(yùn)用到工作中，為企業(yè)資金管理出謀劃策。

企業(yè)應(yīng)注重對財務(wù)人員的培養(yǎng)，嚴(yán)把人員錄用關(guān)，避免任人唯親現(xiàn)象的出現(xiàn)。盡量引進(jìn)財經(jīng)類高校畢業(yè)生，以充實(shí)財務(wù)中堅(jiān)力量，并加強(qiáng)其職業(yè)道德教育和安全意識教育，保證工作質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供有效的財務(wù)支持，降低資金風(fēng)險。

3、建立風(fēng)險管理體系，提高資金風(fēng)險管理意識

    企業(yè)應(yīng)對的資金風(fēng)險，不僅僅在于資金本身存在的風(fēng)險，還在于企業(yè)運(yùn)營過程中市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。面對復(fù)雜的市場形勢企業(yè)必須提高對風(fēng)險管理的認(rèn)識、建立健全的風(fēng)險管理體系和高效的企業(yè)管理體系。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)，建立包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)等在內(nèi)的全面風(fēng)險管理體系。與此同時企業(yè)應(yīng)該逐步完善內(nèi)部管理體系，使企業(yè)在經(jīng)營過程中，能夠較好地防范資金風(fēng)險，并且在資金風(fēng)險來臨時，能夠及時準(zhǔn)確地處理出現(xiàn)的問題從而減少企業(yè)損失。

4、統(tǒng)籌規(guī)劃資金用途，合理使用企業(yè)資金

    合理使用資金，要以資金回籠為首要任務(wù)，其次才是資金的使用。企業(yè)應(yīng)加快應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)，減少預(yù)付，增加預(yù)收，對于投資和擔(dān)保等重大問題應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，以降低其風(fēng)險。使企業(yè)資金按照統(tǒng)籌規(guī)劃使用，保持合理的資本結(jié)構(gòu)。

企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，時刻關(guān)注國內(nèi)外市場環(huán)境及國家的經(jīng)濟(jì)政策，通過對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析為企業(yè)制定合理的資金使用計(jì)劃，提高資金的使用效率，從而減少由于外在環(huán)境變化帶來的資金風(fēng)險，才能使企業(yè)取得最大的收益，為社會創(chuàng)造更高的效益。

    5、采用現(xiàn)代化管理手段，推行全面預(yù)算管理

企業(yè)采用現(xiàn)代化管理手段，推行全面預(yù)算管理，能夠使企業(yè)較好地掌握未來一定時期內(nèi)的資金流動情況，保證資金安全�，F(xiàn)代化的管理體系能使企業(yè)在面對瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)情況的時候快速準(zhǔn)確的做出決策，進(jìn)而使企業(yè)的資金得到更好的利用。

全面預(yù)算管理應(yīng)做好經(jīng)營活動資金預(yù)算、融資活動資金預(yù)算、投資活動資金預(yù)算，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動井然有序的進(jìn)行。

    五、結(jié)論

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)情況下，企業(yè)資金的管理與控制顯得越來越重要。企業(yè)應(yīng)正視資金風(fēng)險管理與控制過程中出現(xiàn)的問題，充分利用自身的資源，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與前景，加強(qiáng)資金風(fēng)險管理與控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效使用和管理，促進(jìn)企業(yè)良好的發(fā)展。

本文通過研究資金風(fēng)險管理與控制對企業(yè)的現(xiàn)實(shí)意義、針對企業(yè)管理過程中出現(xiàn)的資金風(fēng)險管理與控制方面的問題、原因等，認(rèn)為企業(yè)應(yīng)通過完善資金內(nèi)部控制、加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)、建立健全風(fēng)險管理體系、預(yù)算管理體系、統(tǒng)籌規(guī)劃資金用途等方式加強(qiáng)資金的風(fēng)險管理與控制，以期達(dá)到企業(yè)資金風(fēng)險管理與控制的目的，使企業(yè)資產(chǎn)得到保值、增值，最大程度上提升企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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本文編號：16470