原波 中化石油遼寧有限公司

摘要：國(guó)家或區(qū)域GDP的總量與成品油消費(fèi)量有很強(qiáng)的線性關(guān)系；過(guò)往10年我國(guó)GDP的快速發(fā)展帶來(lái)了成品油消費(fèi)的同步提升。預(yù)計(jì)在十二五期間，我國(guó)成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)將呈現(xiàn)供過(guò)于求的局面，大量的供應(yīng)將加劇下游成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)格局。在當(dāng)前日趨復(fù)雜的運(yùn)營(yíng)環(huán)境下，強(qiáng)化運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控，有預(yù)見(jiàn)性地做好各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與處理是成品油銷(xiāo)售企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。本文以Z公司為案例，旨在從公司治理和全面風(fēng)險(xiǎn)管控方面對(duì)案例公司在成品油存貨管理方面存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并在一定程度上圍繞供應(yīng)鏈管理、信息系統(tǒng)建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)方面提出應(yīng)對(duì)策略，從而改善公司治理、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)健詞：成品油、存貨管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、供應(yīng)鏈

成品油銷(xiāo)售企業(yè)涉及油品采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，保證一定的合理庫(kù)存，對(duì)銷(xiāo)售企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要，但也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)。特別是在2013年3月27日新成品油定價(jià)機(jī)制正式頒布實(shí)施以后，如何在瞬息萬(wàn)變的成品油分銷(xiāo)市場(chǎng)中保持合理庫(kù)存并規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于成品油銷(xiāo)售企業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)亟待解決的新課題。

Z公司是中國(guó)四大國(guó)家石油公司之一，近年來(lái)，其國(guó)內(nèi)成品油分銷(xiāo)與零售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)取得了較大進(jìn)展。截止2013年底，公司分銷(xiāo)零售板塊成品油經(jīng)營(yíng)量已達(dá)到每年400余萬(wàn)噸。當(dāng)前Z公司正由貿(mào)易型向?qū)崢I(yè)型進(jìn)行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，因其進(jìn)入這一領(lǐng)域較晚，防范各類(lèi)存貨風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)匱乏，在成品油營(yíng)運(yùn)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)威脅則更加嚴(yán)峻。因此，開(kāi)展基于分銷(xiāo)模式的成品油存貨管理與風(fēng)險(xiǎn)控制研究，建立一套科學(xué)、有效、適用的成品油存貨管理體系，對(duì)于改善公司治理、降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有十分重要的意義。

一、Z公司成品油存貨管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）HSE風(fēng)險(xiǎn)

成品油銷(xiāo)售企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是汽油、柴油、煤油等的存儲(chǔ)、運(yùn)輸和銷(xiāo)售，油品屬于易燃易爆、有毒有害的化學(xué)品，與普通商品的銷(xiāo)售相比，維護(hù)安全運(yùn)營(yíng)的成本和難度更大，是破壞性比較強(qiáng)的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，，可能造成巨大的人身傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。Z公司因進(jìn)入成品油分銷(xiāo)領(lǐng)域較晚，缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，盡管尚未發(fā)生過(guò)嚴(yán)重的HSE風(fēng)險(xiǎn)事故，但應(yīng)有居安思危意識(shí)，高度重視成品油存貨管理各環(huán)節(jié)的HSE工作。

（二）數(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

油品數(shù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)存在于油品的采購(gòu)、運(yùn)輸、存儲(chǔ)和銷(xiāo)售各環(huán)節(jié)。由于Z公司沒(méi)有自己的物流車(chē)隊(duì)，油品運(yùn)輸均借助于第三方物流公司，數(shù)量管理難度更大，更容易發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。此外Z公司各經(jīng)營(yíng)單位普遍缺乏油品的“三檢”意識(shí)，且絕大多數(shù)經(jīng)營(yíng)單位不具備獨(dú)立對(duì)油品質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)的設(shè)備和能力，因此更容易引發(fā)油品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

成品油作為遵循市場(chǎng)規(guī)律的一種商品，同樣可能存在斷油或供大于求的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)計(jì)在十二五期間，我國(guó)成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)將呈現(xiàn)供過(guò)于求的局面，預(yù)計(jì)到2015年我國(guó)成品油生產(chǎn)能力將達(dá)到3.5億噸的水平，而成品油表觀消費(fèi)量預(yù)計(jì)為3.1億噸左右，大量的供應(yīng)將加劇下游成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)格局。同時(shí)在新的成品油定價(jià)機(jī)制下，內(nèi)資、外資，國(guó)有、民營(yíng)，各路資本加快進(jìn)入國(guó)內(nèi)成品油終端市場(chǎng)，競(jìng)爭(zhēng)全面升級(jí)。而Z公司雖然立志于成為地位穩(wěn)固的國(guó)內(nèi)第四大國(guó)家石油公司，但目前既無(wú)穩(wěn)定的資源保障能力，又無(wú)強(qiáng)有力的終端分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，更容易遭受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。

（四）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，面對(duì)風(fēng)云突變的國(guó)際局勢(shì)和國(guó)內(nèi)形勢(shì)，國(guó)際油價(jià)大起大落，其變化之快、之迅猛，令眾多成品油經(jīng)營(yíng)者始料不及。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的成品油市場(chǎng)，成品油經(jīng)營(yíng)者不僅要把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)，更要關(guān)注價(jià)格因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在種種不利條件下，2013年上半年Z公司各成品油分銷(xiāo)單位幾乎都因存貨跌價(jià)損失處于虧損狀態(tài)，個(gè)別經(jīng)營(yíng)單位甚至出現(xiàn)上千萬(wàn)的損失，存貨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)可以說(shuō)是當(dāng)期經(jīng)營(yíng)中的最大風(fēng)險(xiǎn)。

（一）缺乏有效的供應(yīng)鏈管理

Z公司的產(chǎn)業(yè)鏈基本涵蓋石油產(chǎn)業(yè)的上、中、下游各環(huán)節(jié)，無(wú)論是石油貿(mào)易、勘探、煉化、倉(cāng)儲(chǔ)、還是分銷(xiāo)零售自身都具備了一定實(shí)力，可以說(shuō)供應(yīng)鏈體系已現(xiàn)雛形，但因主觀上缺乏有效的統(tǒng)籌整合，客觀上個(gè)別環(huán)節(jié)實(shí)力還有待加強(qiáng)，供應(yīng)鏈基本處于斷裂、各自為政的狀態(tài)，無(wú)法進(jìn)行有效的管理。存在的具體問(wèn)題包括：沒(méi)有統(tǒng)一的成品油資源采購(gòu)體系；缺乏統(tǒng)一的和標(biāo)準(zhǔn)化的成品油供應(yīng)商管理；一級(jí)庫(kù)資源沒(méi)有運(yùn)用到自有分銷(xiāo)體系中；缺乏統(tǒng)一的一次物流體系；部分分銷(xiāo)油庫(kù)物流成本偏高。

（二）信息系統(tǒng)無(wú)法滿足基于分銷(xiāo)模式的存貨管理需要

Z公司雖然是國(guó)內(nèi)較早使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)，但因前身為單純從事石油產(chǎn)品進(jìn)出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司，其ERP系統(tǒng)最初的藍(lán)圖設(shè)計(jì)也是基于滿足貿(mào)易需求。而隨著公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的不斷推進(jìn)，業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜、交易環(huán)節(jié)更加繁瑣、交易次數(shù)更加頻繁，此時(shí)原有的ERP系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷則暴露無(wú)遺。如存貨計(jì)價(jià)方法采取采購(gòu)和銷(xiāo)售一一對(duì)應(yīng)的個(gè)別認(rèn)定法，這種存貨計(jì)價(jià)方法在核算終端分銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，不僅工作量巨大、效率低下，而且從分銷(xiāo)業(yè)務(wù)本質(zhì)來(lái)說(shuō)毫無(wú)價(jià)值，完全是一種無(wú)效作業(yè)。而現(xiàn)有的ERP系統(tǒng)最致命的缺陷還在于無(wú)法對(duì)存貨實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，無(wú)法實(shí)現(xiàn)存貨從采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)到出庫(kù)全過(guò)程的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理，系統(tǒng)所提供的信息均為靜止?fàn)顟B(tài)下的數(shù)據(jù)，存在較長(zhǎng)時(shí)間的滯后性，這給公司管理層制定采購(gòu)決策和銷(xiāo)售決策都造成較大困難，因此在分銷(xiāo)模式下，該系統(tǒng)對(duì)于存貨的管理已經(jīng)完全喪失了信息傳遞功能和監(jiān)控作用。

（三）存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度無(wú)法有效應(yīng)對(duì)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

Z公司的存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度最初是針對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)制定，主要關(guān)注供應(yīng)商和客戶的履約風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)行的存貨內(nèi)控制度在應(yīng)對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面已經(jīng)相當(dāng)完善，可以做到事前控制、事中監(jiān)管、事后評(píng)價(jià)的閉環(huán)管理。而基于分銷(xiāo)模式的成品油存貨管理，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于貿(mào)易業(yè)務(wù)，危害性也更大，現(xiàn)行的存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度在應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)幾無(wú)措施可言，或雖有涉及卻只有寥寥幾句原則性要求，毫無(wú)指導(dǎo)意義和操作價(jià)值，與國(guó)內(nèi)先進(jìn)石油公司相比存在較大差距。

Z公司在成品油存貨管理及其風(fēng)險(xiǎn)控制方面之所以出現(xiàn)諸多問(wèn)題，其根本原因就在于相關(guān)體系建設(shè)未與公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型同步進(jìn)行，落后于公司的產(chǎn)業(yè)化步伐，因此為有效解決目前所面臨的問(wèn)題，也必須追本溯源，圍繞著供應(yīng)鏈體系建設(shè)、信息系統(tǒng)再造、完善存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度等方面進(jìn)行治理改進(jìn)，才能做到標(biāo)本兼治。

1.供應(yīng)鏈優(yōu)化整體框架設(shè)計(jì)

其整體框架應(yīng)包括貿(mào)易及風(fēng)險(xiǎn)管理、原油供應(yīng)管理、產(chǎn)品供應(yīng)鏈管理、產(chǎn)品分銷(xiāo)管理以及動(dòng)態(tài)供應(yīng)鏈管理。重點(diǎn)建設(shè)基于集成的計(jì)劃制定、監(jiān)控與動(dòng)態(tài)調(diào)整基礎(chǔ)之上的煉銷(xiāo)一體化管理能力。具體內(nèi)容包括：優(yōu)化庫(kù)存模型、銷(xiāo)售需求及計(jì)劃、采購(gòu)與供應(yīng)計(jì)劃、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)計(jì)劃、外采與串換計(jì)劃、資源配置計(jì)劃，倉(cāng)儲(chǔ)與物流計(jì)劃，計(jì)劃監(jiān)督與調(diào)整。

2. 強(qiáng)化協(xié)同能力

加強(qiáng)Z公司各經(jīng)營(yíng)單位的業(yè)務(wù)協(xié)同，根據(jù)市場(chǎng)的需求，從全局的整體效益出發(fā)，優(yōu)化營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)布局，合理安排煉廠的原油加工量和成品油生產(chǎn)量，減少成品油出廠的一次運(yùn)輸費(fèi)用，避免和減少原油與成品油的對(duì)流運(yùn)輸。加油站接受省級(jí)銷(xiāo)售公司的直接管理，方便組織協(xié)同管理，并按照經(jīng)濟(jì)半徑和成品油的合理流向，以中心油庫(kù)為依托，設(shè)置若干個(gè)配送中心。

3. 優(yōu)化油庫(kù)資源

以提高油庫(kù)周轉(zhuǎn)率為目標(biāo)，統(tǒng)一優(yōu)化和調(diào)配轄區(qū)內(nèi)現(xiàn)有油庫(kù)資源，使油庫(kù)數(shù)量、資源分布與庫(kù)容合理化。目前Z公司倉(cāng)儲(chǔ)事業(yè)部所擁有的一級(jí)中轉(zhuǎn)油庫(kù)的資產(chǎn)能力，無(wú)論在區(qū)域上（覆蓋華北、華東、華南三個(gè)主要消費(fèi)市場(chǎng)）、庫(kù)容上（成品油總庫(kù)容超過(guò)130萬(wàn)立）和運(yùn)輸能力上（都能停泊3萬(wàn)噸以上大型海船），都為進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)后的資源管理和調(diào)配提供了很好的實(shí)施基礎(chǔ)。

4. 優(yōu)化物流運(yùn)行機(jī)制

以提高運(yùn)營(yíng)效率為最終目標(biāo)，整合區(qū)域的成品油物流及配送供應(yīng)鏈，建立煉油廠、油庫(kù)、加油站一體化物流體系，從而實(shí)現(xiàn)一次、二次物流系統(tǒng)的整體優(yōu)化。

（二）

Z公司信息系統(tǒng)重建目標(biāo)應(yīng)確立為打造以ERP為核心的整體信息化解決方案，為油品分銷(xiāo)和零售業(yè)務(wù)提供端到端的業(yè)務(wù)支持，將采購(gòu)、庫(kù)存、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)有機(jī)整合，實(shí)現(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。

1.設(shè)計(jì)方案整體思路建議

首先，結(jié)合自有煉廠投產(chǎn)背景，從分析銷(xiāo)售公司的價(jià)值鏈入手，理解各個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)需求；在每個(gè)環(huán)節(jié)，特別是銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，總體考慮貿(mào)易、坐庫(kù)分銷(xiāo)和零售三種業(yè)務(wù)模式的特點(diǎn)。

其次，用戶需求的針對(duì)性設(shè)計(jì)與前期積累的經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合。整體方案的設(shè)計(jì)應(yīng)以用戶需求為核心；保留原貿(mào)易ERP、零售ERP建設(shè)成果；參照行業(yè)先進(jìn)的解決方案。

最后，整體功能切分與ERP系統(tǒng)功能深化應(yīng)相結(jié)合。規(guī)范各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的定位與功能；基于端到端的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)流程；重點(diǎn)考慮ERP系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的切分；深化ERP系統(tǒng)的功能。

2.應(yīng)優(yōu)先解決的核心需求

優(yōu)先考慮各銷(xiāo)售公司與自有煉廠對(duì)接；系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（特別是庫(kù)存數(shù)據(jù)）的及時(shí)更新；財(cái)務(wù)賬務(wù)的日清月結(jié)；在不同系統(tǒng)中錄入的數(shù)據(jù)均通過(guò)接口集成實(shí)現(xiàn)；自動(dòng)計(jì)算、核銷(xiāo)授信，并自動(dòng)檢查授信是否足夠；通過(guò)系統(tǒng)反饋庫(kù)存管理的三形六態(tài)等管理需求；提供可配置的審批策略，在不斷加強(qiáng)系統(tǒng)控制的前提下逐步放開(kāi)審批權(quán)限；提供多種財(cái)務(wù)記賬模式，解決財(cái)務(wù)憑證記賬的問(wèn)題。

（三）基于存貨風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度建設(shè)角度

建立完善HSE管理體系，并根據(jù)PDCA(計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、持續(xù)改進(jìn))的原則有效推行，是Z公司加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的首要措施。HSE管理體系應(yīng)突出預(yù)防為主、領(lǐng)導(dǎo)承諾、全員參與、持續(xù)改進(jìn)的科學(xué)管理思想。

Z公司建立及推廣HSE管理體系應(yīng)是一項(xiàng)自上而下的工程，可分總部、經(jīng)營(yíng)單位、基層油庫(kù)加油站三個(gè)層級(jí)漸次展開(kāi)。建立相應(yīng)的HSE體系建設(shè)的工作機(jī)構(gòu)，明確工作職責(zé)。其中，總部層面負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實(shí)施、落實(shí)責(zé)任、有效推進(jìn)。總部應(yīng)注重制定發(fā)布HSE管理體系的管理手冊(cè)，下屬各經(jīng)營(yíng)單位要結(jié)合所在地的法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)以及自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，重點(diǎn)細(xì)化管理規(guī)程，作為指導(dǎo)基層單位管控HSE風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。基層一線單位的HSE管理體系也是非常重要的一環(huán)，側(cè)重安全操作規(guī)程的編制和執(zhí)行，是預(yù)防事故發(fā)生的一線戰(zhàn)場(chǎng)，也是總部、所屬單位審核HSE管理體系制定合理性和執(zhí)行情況的重點(diǎn)。

油品質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，可能導(dǎo)致車(chē)輛發(fā)生故障甚至發(fā)生交通事故，直接威脅到人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。油品計(jì)量方面發(fā)生問(wèn)題，同樣也是對(duì)客戶利益的侵害，計(jì)量準(zhǔn)確、不缺斤短兩的企業(yè)才能得到客戶的信賴，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。Z公司在油品數(shù)量、質(zhì)量管理方面應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：一是嚴(yán)格控制油品來(lái)源，對(duì)外采油品實(shí)施嚴(yán)格檢測(cè)制度；二是加強(qiáng)對(duì)油品儲(chǔ)存過(guò)程的管理；三是加強(qiáng)對(duì)油品運(yùn)輸過(guò)程的管理；四是加強(qiáng)油品交接管理；五是加強(qiáng)油品損耗控制管理。

在成品油市場(chǎng)供需矛盾日益突出以及新成品油定價(jià)機(jī)制雙重作用下，Z公司成品油存貨管理所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)愈發(fā)嚴(yán)峻。為有效應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，Z公司應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持存貨預(yù)算管理，對(duì)敞口存貨采購(gòu)實(shí)施最高限額管理，對(duì)高齡庫(kù)存執(zhí)行預(yù)警措施。與此同時(shí)，還應(yīng)在執(zhí)行庫(kù)存最高限額管理的基礎(chǔ)上建立供應(yīng)鏈流程下的訂單預(yù)測(cè)模型，將供應(yīng)鏈中各成員所觀察到的、相互分享的信息、事件納入模型考慮，以提供供應(yīng)鏈中最優(yōu)化的協(xié)同訂單預(yù)測(cè)量。

應(yīng)急管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要分支。由于設(shè)備故障、人員不規(guī)范操作、外部因素等各種原因或極端天氣、自然災(zāi)害等不可抗力造成事故事件發(fā)生是無(wú)法完全避免的。因此，Z公司有必要建立和完善應(yīng)急管理系統(tǒng)，最大限度地減少損失，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)和品牌形象，保障公司持續(xù)穩(wěn)健地經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。一是成立完善的應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工；二是建立完善的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)；三是做好應(yīng)急培訓(xùn)和演練； 四是運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，提高應(yīng)急響應(yīng)的效率。

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[4]李恒，“中國(guó)石油遼寧銷(xiāo)售公司成品油合理庫(kù)存分析”，《管理研究》，2012（03）。

[5]趙振學(xué)、黃莉，“關(guān)于成品油銷(xiāo)售企業(yè)庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的研究”，《CFO評(píng)論》，2012（03）。

[6]鄭建梅，“關(guān)于成品油直銷(xiāo)模式的現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)控制的思考”，《經(jīng)營(yíng)管理》，2012（02）。

[7]沈芳萍，“中國(guó)石油企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)機(jī)制——以中國(guó)石油集團(tuán)為例”，《風(fēng)險(xiǎn)管理》，2011（08）。

[8]景艷梅，“關(guān)于石油銷(xiāo)售企業(yè)在成品油損耗控制問(wèn)題方面的研究”，《商場(chǎng)現(xiàn)代化》，2011年（02）。

[9]沈沛龍、邢通政，“國(guó)際油價(jià)波動(dòng)與中國(guó)成品油價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)研究”，《重慶大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版))，2011（01）。