本文關鍵詞：XX水泥有限公司銷售與收款循環(huán)內部控制診斷

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【摘要】：隨著市場經濟的發(fā)展,社會競爭的加劇,企業(yè)為了擴大市場占有率和提高企業(yè)自身的競爭力,越來越多的運用賒銷作為一種信用手段和營銷方式,XX水泥公司是國企背景的超大型水泥公司,水泥行業(yè)是典型的資源型、高能耗型產業(yè),水泥市場又具有很強的區(qū)域性,行業(yè)競爭的加劇增大了公司生存的難度,在公司經營過程中銷售環(huán)節(jié)無疑是公司生存的命脈、利潤的源泉,然而在關注銷售業(yè)績的同時,如何增強對銷售與收款循環(huán)過程的整體內部控制,是XX水泥公司目前急需解決的問題。文章在應用銷售與收款循環(huán)的內部控制基本原理的基礎上,遵循企業(yè)內部控制制度設計的成本效益原則,結合風險管理相關理論,根據XX水泥公司的實際情況,把握其銷售與收款循環(huán)過程中內部控制關鍵點,評估在該過程中存在的主要風險,對主要涉及銷售的價格管理、信用管理、合同管理、應收賬款管理、結算管理、發(fā)票管理、收發(fā)系統(tǒng)的建立及執(zhí)行情況作為調研了解的重點內容,同時對于銷售涉及的客戶管理、營銷費用、返利政策及執(zhí)行情況等其他環(huán)節(jié)也作為調研了解的主要內容,從中發(fā)現(xiàn)銷售與收款循環(huán)的內部控制制度缺陷,提出可行的解決措施。本文的研究旨在使銷售與收款循環(huán)過程中的內部控制引起公司的足夠重視,對該公司杜絕銷售環(huán)節(jié)的內部隱患、防范外部風險是具有現(xiàn)實意義的。
【關鍵詞】：內部控制 銷售與收款 經營績效
【學位授予單位】：河北大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.71
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-15
• 1.1 研究的背景及意義9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意義9-10
• 1.2 文獻綜述10-13
• 1.3 研究方法與內容13-15
• 1.3.1 研究方法13
• 1.3.2 研究內容13-15
• 第2章 內部控制簡介15-20
• 2.1 內部控制理論概述15-16
• 2.1.1 內部控制定義15
• 2.1.2 內部控制目標15-16
• 2.2 銷售與收款循環(huán)中的內部控制16-18
• 2.2.1 銷售與收款循環(huán)內部控制目標16-17
• 2.2.2 銷售與收款循環(huán)內部控制內容17-18
• 2.3 水泥行業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)面臨的挑戰(zhàn)18-20
• 第3章 XX水泥公司銷售與收款循環(huán)內部控制描述20-27
• 3.1 公司簡介20
• 3.2 該公司銷售與收款內部控制運行現(xiàn)狀20-27
• 3.2.1 銷售與收款業(yè)務各部門職責20-22
• 3.2.2 銷售與收款業(yè)務流程圖22-23
• 3.2.3 銷售與收款循環(huán)中主要業(yè)務活動23-25
• 3.2.4 銷售與收款業(yè)務流程中存在的問題25-27
• 第4章 XX水泥公司銷售與收款循環(huán)存在的問題分析27-30
• 4.1 銷售與收款環(huán)節(jié)內部環(huán)境建設不完善27
• 4.2 銷售與收款環(huán)節(jié)控制活動薄弱27-29
• 4.2.1 賒銷控制與管理的問題27-28
• 4.2.2 銷售合同審批與管理的問題28
• 4.2.3 應收賬款控制存在的問題28-29
• 4.3 信息安全與共享的問題29-30
• 第5章 XX水泥公司銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)設計與實施30-40
• 5.1 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)設計的原則30
• 5.2 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)設計的核心思想30-31
• 5.3 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)實施意義31-32
• 5.3.1 奠定制度基礎31
• 5.3.2 搭建信息化管理平臺31
• 5.3.3 提升應收賬款周轉率31-32
• 5.4 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)流程設計32-35
• 5.4.1 流程設計圖32-33
• 5.4.2 流程關鍵控制點33-35
• 5.5 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)完善建議35-36
• 5.5.1 銷售與收款循環(huán)中內部控制環(huán)境改進措施35
• 5.5.2 銷售與收款內部控制活動的改進35-36
• 5.5.3 銷售與收款循環(huán)信息安全質量的改進36
• 5.6 銷售與收款循環(huán)系統(tǒng)實施的條件36-40
• 第6章 結束語40-41
• 參考文獻41-43
• 致謝43

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