本文關鍵詞：XH會計師事務所審計風險控制問題研究

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【摘要】：近年來,會計師事務所正面臨著激烈的競爭。會計師事務所需要不斷的調(diào)整和改正,合理規(guī)劃自身的發(fā)展以應對當前的行業(yè)競爭。中國的審計行業(yè)發(fā)展起步較晚,由于經(jīng)濟的不斷發(fā)展,審計工作也受到越來越多的社會關注和政府支持,因此對于會計師事務所來說這是一個充滿機遇的時代；另一方面,會計師事務所在蓬勃發(fā)展的行業(yè)背景下,也存在著諸多急需解決的問題。國內(nèi)外行業(yè)丑聞頻發(fā),美國安然公司的突然倒閉,負責其審計工作的安達信會計師事務所也隨之破產(chǎn)；國內(nèi)也有類似情況,在銀廣夏的事件中,由于中天勤會計師事務所沒有很好地控制風險而導致審計失敗,從而也受到了證監(jiān)會的嚴厲處罰。不僅吊銷事務所相關的執(zhí)業(yè)資格而且與該事件相關的審計人員也被吊銷資格。類似事件的多次發(fā)生進一步使得人們更加關注審計行業(yè)。因此,對于會計師事務所來說這是一個充滿機遇和風險的時代。如何控制審計風險、把握發(fā)展機遇是需要重視的問題。本土生長的XH會計師事務所也像它的同類一樣面臨著由于經(jīng)濟利益而忽視審計風險的問題。在審計過程中存在風險意識薄弱、審計人員勝任能力不足、缺少科學完整的復核監(jiān)督等問題。研究會計師事務所審計風險控制的問題,改善中小型會計師事務所現(xiàn)在面臨的問題和風險,會使會計師事務所更健康、更長久地發(fā)展。本文選取XH會計師事務所為研究對象,通過實習實踐的方式搜集相關資料,并以參考專業(yè)人士的意見和以往文獻為基礎分析其在審計風險控制上的問題及原因,在深入分析背后原因的基礎上,結合其實際情況提出了解決問題的對策和建議。XH會計師事務所在人員配備、風控制度、審計程序、審計人員勝任能力等方面存在問題,存在著中小型會計師事務所發(fā)展中普遍的問題。本文通過深入研究,針對具體問題、結合具體環(huán)境分析出出現(xiàn)問題的原因。例如：復查制度急需完善；審計方法存在局限性;缺乏對審計人員的培訓提高等。最終提出一些可行的建議,以完善XH會計師事務所存在的相關問題。同時也希望,對其他中小規(guī)模的事務所來說也具有一定的借鑒意義。
【關鍵詞】：風險管理 審計風險 風險控制 會計師事務所
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 緒論10-13
• 0.1 研究背景與意義10-11
• 0.1.1 研究背景10
• 0.1.2 研究意義10-11
• 0.2 研究內(nèi)容與研究方法11-13
• 1 相關概念及理論基礎13-20
• 1.1 相關概念13-17
• 1.1.1 審計風險的含義及特征13-14
• 1.1.2 會計師事務所審計業(yè)務的風險及其影響因素14-15
• 1.1.3 審計風險控制的內(nèi)涵及措施15-17
• 1.2 理論基礎17-20
• 1.2.1 風險管理理論17-18
• 1.2.2 多米諾骨牌理論18-20
• 2 XH會計師事務所審計風險控制現(xiàn)狀與問題20-28
• 2.1 XH會計師事務所簡介20
• 2.2 XH會計師事務所審計風險控制現(xiàn)狀20-24
• 2.2.1 審計業(yè)務的人員配置及組織形式20-21
• 2.2.2 審計業(yè)務承接及執(zhí)行規(guī)定21-23
• 2.2.3 復核監(jiān)督及出具審計報告要求23-24
• 2.3 XH會計師事務所審計風險控制存在的問題24-28
• 2.3.1 項目審計的組織人員配備不夠合理24
• 2.3.2 審計人員勝任能力不足24-25
• 2.3.3 風險控制制度不完善25
• 2.3.4 有意簡化必要的審計程序25-26
• 2.3.5 不重視對審計結果的監(jiān)督檢查26-28
• 3 XH會計師事務所審計風險控制問題的原因分析28-33
• 3.1 有限責任制降低違規(guī)成本28
• 3.2 缺乏對審計人員的培訓提高28-29
• 3.3 風險控制制度缺乏有效性29-30
• 3.4 審計程序缺乏科學完整性30
• 3.5 審計方法存在局限性導致結果偏差30-31
• 3.6 尚未建立審計質(zhì)量全面復查制度31-33
• 4 加強XH會計師事務所審計風險控制的建議33-41
• 4.1 推行合伙制的組織形式33
• 4.2 強化對審計人員的培訓制度及獎罰制度33-35
• 4.2.1 建立培訓制度34
• 4.2.2 強化獎罰制度34-35
• 4.3 健全項目審計組織人員的配備制度35-36
• 4.4 完善審計業(yè)務風險控制制度及方法36-37
• 4.5 嚴格按照審計準則執(zhí)行審計程序37-39
• 4.5.1 強化承接時的風險意識37-38
• 4.5.2 增強審計實施的獨立性38
• 4.5.3 出具恰當?shù)膶徲嬕庖?/span>38-39
• 4.6 加強對審計質(zhì)量的復核監(jiān)督39-41
• 結束語41-42
• 參考文獻42-44
• 致謝44

【相似文獻】

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本文編號：649607