本文關(guān)鍵詞：E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究

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【摘要】：內(nèi)部控制制度在提高企業(yè)管理水平、確保資產(chǎn)完整和安全、保證財務(wù)信息的真實完整等方面發(fā)揮著重要的作用。自從我國加入WTO以來,經(jīng)濟全球化、金融自由化已成為綜合國力較量的重要指標,隨之而來的就是國有商業(yè)銀行為了適應自身發(fā)展而進行的改制。股份制商業(yè)銀行、外資銀行為了爭取這個盈利時機而不斷涌入、金融環(huán)境的競爭將更加激烈。E農(nóng)村商業(yè)銀行是2014年由E農(nóng)村信用社股份制改制建成的商業(yè)銀行,由于改制成商業(yè)銀行短短兩年時間,加上農(nóng)業(yè)本身的弱質(zhì)性,導致E農(nóng)商行在內(nèi)部控制體系的建立和完善上面尚有很多需要健全的地方。對于銀行業(yè)來說,本身帶有高風險特性,因此,內(nèi)部控制在行業(yè)中的作用顯得尤為重要,尤其對風險管理相對同行業(yè)更加薄弱,內(nèi)部控制較為落后的農(nóng)村商業(yè)銀行來說。經(jīng)過一段時間的運作,改制后建立的E農(nóng)村商業(yè)銀行仍然面臨著經(jīng)營管理不科學、運營效率不高、不良資產(chǎn)占比不低,內(nèi)部金融風險隱患較大等各種問題。出現(xiàn)這些問題的主要原因是內(nèi)部控制制度不科學,因此不斷改革、完善甘肅農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控制度是規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行運營操作、防范各類金融風險和繼續(xù)保持穩(wěn)定高效發(fā)展的關(guān)鍵。由于制度不完善等原因,E農(nóng)村商業(yè)銀行將面臨比改制以前更高的風險,因此急需要制定符合E農(nóng)村商業(yè)銀行自身問題的內(nèi)部控制制度。本文正是從這一背景出發(fā),帶著上述問題,從內(nèi)部控制角度結(jié)合會計方面的知識,以甘肅省E農(nóng)村商業(yè)銀行為研究對象,甘肅省E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和突出問題,找出原因。作者依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》中的相關(guān)規(guī)定,對E農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)管理流程的內(nèi)部控制制度進行了研究,詳細地分析了E農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境等因素,找出上述環(huán)節(jié)中的E農(nóng)村商業(yè)銀行存在的缺陷和問題,并結(jié)合銀行的具體情況提出相關(guān)的建議。作者研究這個論文的主要意義在于為同類型的商業(yè)銀行在建立和完善內(nèi)部控制時提供參考。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 控制現(xiàn)狀 完善建議
【學位授予單位】：北京林業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F832.35;F830.42
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 緒論7-14
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究意義7-8
• 1.3 研究目的8
• 1.4 研究思路及框架8-9
• 1.5 文獻綜述9-14
• 1.5.1 國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀9-10
• 1.5.2 國內(nèi)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀10
• 1.5.3 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀10-12
• 1.5.4 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀12
• 1.5.5 國內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀12-14
• 2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)概念及相關(guān)理論14-18
• 2.1 內(nèi)部控制的相關(guān)概念14-16
• 2.1.1 內(nèi)部控制定義14-15
• 2.1.2 內(nèi)部控制的主體15
• 2.1.3 內(nèi)部控制的客體15
• 2.1.4 內(nèi)部控制的作用15-16
• 2.2 農(nóng)村商業(yè)銀行的界定16-18
• 3 E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究18-29
• 3.1 E農(nóng)村商業(yè)銀行基本情況簡介18-22
• 3.1.1 E農(nóng)村商業(yè)銀行簡介18
• 3.1.2 E農(nóng)村商業(yè)銀行組織構(gòu)架圖18-19
• 3.1.3 E農(nóng)村商業(yè)銀行員工構(gòu)成情況分析19-20
• 3.1.4 E農(nóng)村商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況20-21
• 3.1.5 E縣地理環(huán)境及經(jīng)濟發(fā)展狀況21-22
• 3.2 E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-29
• 3.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀22-23
• 3.2.2 風險識別與評估現(xiàn)狀23-26
• 3.2.3 內(nèi)部控制措施26-28
• 3.2.4 信息交流與反饋28
• 3.2.5 監(jiān)督評價與糾正28-29
• 4 E農(nóng)商銀行內(nèi)部控制存在的問題29-33
• 4.1 內(nèi)部控制環(huán)境仍需完善29
• 4.1.1 公司治理機制不成熟29
• 4.1.2 平行的組織結(jié)構(gòu)限制了資本規(guī)模的擴張29
• 4.2 風險識別與評估系統(tǒng)不夠成熟29-30
• 4.2.1 信用風險評估缺陷29
• 4.2.2 市場風險評估缺陷29-30
• 4.2.3 操作風險評估缺陷30
• 4.3 內(nèi)部控制措施效果不佳30
• 4.3.1 信用風險控制缺陷30
• 4.3.2 市場風險控制缺陷30
• 4.3.3 操作風險控制缺陷30
• 4.4 信息交流與反饋機制不健全30
• 4.5 內(nèi)部審計崗責體系未充分發(fā)揮職能,無內(nèi)控評價機制30-31
• 4.6 內(nèi)控關(guān)鍵點存在的問題31-33
• 4.6.1 信貸業(yè)務(wù)存在的問題31-33
• 5 E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制的完善建議33-44
• 5.1 調(diào)整E農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本原則33
• 5.2 營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境33-35
• 5.2.1 內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化34
• 5.2.2 梳理E農(nóng)村商業(yè)銀行公司治理機構(gòu)34-35
• 5.2.3 完善激勵機制35
• 5.2.4 創(chuàng)建良好的企業(yè)文化35
• 5.3 健全風險評估體系35-37
• 5.3.1 建立風險識別機制36
• 5.3.2 優(yōu)化風險分析方法36
• 5.3.3 建立風險報告制度36-37
• 5.4 完善內(nèi)部控制活動37-38
• 5.4.1 信用風險管控措施拓展37
• 5.4.2 市場風險管理措施補充37-38
• 5.4.3 操作風險管理工具38
• 5.5 促進信息流動和溝通38
• 5.6 完善內(nèi)部監(jiān)控體系,建立內(nèi)部控制評價機制38-43
• 5.7 E農(nóng)商行內(nèi)控關(guān)鍵點完善建議43-44
• 5.7.1 提高信貸質(zhì)量,實施審貸分離43
• 5.7.2 加強事后監(jiān)督和人員培訓43-44
• 6 總結(jié)與展望44-46
• 參考文獻46-48
• 個人簡介48-49
• 第一導師簡介49-50
• 第二導師簡介50-51
• 致謝51

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