本文關(guān)鍵詞：LH公司內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)研究

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【摘要】：按照上市地資本市場(chǎng)監(jiān)管要求,在美國(guó)2002年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》之后,中國(guó)石油天然氣股份有限公司等大型海外上市央企,開(kāi)始著手啟動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)的。通過(guò)吸收全國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(簡(jiǎn)稱COSO)報(bào)告的先進(jìn)成果,并將內(nèi)部控制與公司治理聯(lián)系起來(lái),并初步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的建立是完善公司治理與國(guó)有企業(yè)改革的重要措施,認(rèn)為有必要建立一套內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。然而,如何結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的實(shí)際情況,對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化,是現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)、運(yùn)行迫切需要解決的問(wèn)題。LH公司作為國(guó)有大型企業(yè),在推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)行過(guò)程中,也深切的感受到了,建設(shè)一個(gè)體系并不難,難在如何使這套體系真正與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際相結(jié)合,助力企業(yè)科學(xué)發(fā)展,持續(xù)發(fā)展。作者從三個(gè)方面開(kāi)展研究:首先對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)概念進(jìn)行界定,以明確內(nèi)部控制的內(nèi)涵、對(duì)內(nèi)部控制框架進(jìn)行說(shuō)明,并且分析了內(nèi)部控制理論的發(fā)展過(guò)程及相關(guān)監(jiān)管要求的趨勢(shì)。其次,通過(guò)對(duì)LH公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)LH公司內(nèi)部控制主要存在管理界面模糊、機(jī)構(gòu)職能不清、業(yè)務(wù)流程繁瑣、執(zhí)行力較低等問(wèn)題,并分析了LH油田內(nèi)部控制管控能力問(wèn)題的原因。再次,針對(duì)目前LH公司內(nèi)控存在的主要問(wèn)題,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制優(yōu)化方案。最后,通過(guò)對(duì)LH公司內(nèi)部控制優(yōu)化方案實(shí)施的前后對(duì)比,提出內(nèi)部控制優(yōu)化方案有效落地的保障措施。
【關(guān)鍵詞】：LH公司 內(nèi)部控制 優(yōu)化設(shè)計(jì)
【學(xué)位授予單位】：東北石油大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F406.7;F426.22
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 緒論9-17
• 1.1 選題背景與研究意義9-10
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-15
• 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀12-14
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究評(píng)價(jià)14-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與方法15-17
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容15
• 1.3.2 研究方法與技術(shù)路線15-17
• 第2章 內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論17-21
• 2.1 內(nèi)部控制相關(guān)概念17-18
• 2.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展及相關(guān)監(jiān)管要求的趨勢(shì)18-20
• 2.3 本章小結(jié)20-21
• 第3章 LH公司內(nèi)部控制管理問(wèn)題及原因分析21-33
• 3.1 企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀介紹21-25
• 3.2 LH公司內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題25-31
• 3.2.1 管理界面不夠清晰25-26
• 3.2.2 機(jī)構(gòu)職能交叉重疊26-27
• 3.2.3 業(yè)務(wù)流程不夠科學(xué)27-31
• 3.2.4 執(zhí)行水平不夠到位31
• 3.3 LH油田內(nèi)部控制問(wèn)題的原因分析31-32
• 3.3.1 傳統(tǒng)習(xí)慣尚未轉(zhuǎn)變31
• 3.3.2 合規(guī)意識(shí)尚不牢固31
• 3.3.3 信息溝通存在壁壘31-32
• 3.3.4 責(zé)任追究缺乏力度32
• 3.4 本章小結(jié)32-33
• 第4章 LH公司內(nèi)部控制優(yōu)化方案設(shè)計(jì)33-45
• 4.1 內(nèi)控體系優(yōu)化方案設(shè)計(jì)總體目標(biāo)、思路與原則33-35
• 4.1.1 內(nèi)控體系優(yōu)化方案設(shè)計(jì)總體目標(biāo)33
• 4.1.2 內(nèi)控體系優(yōu)化方案設(shè)計(jì)主要思路33-34
• 4.1.3 內(nèi)控體系優(yōu)化方案設(shè)計(jì)基本原則34-35
• 4.2 方案設(shè)計(jì)具體內(nèi)容35-44
• 4.2.1 厘清管理界面35-36
• 4.2.2 優(yōu)化機(jī)構(gòu)職能36-38
• 4.2.3 優(yōu)化業(yè)務(wù)流程38-42
• 4.2.4 狠抓業(yè)務(wù)執(zhí)行42-44
• 4.3 本章小結(jié)44-45
• 第5章 LH公司內(nèi)部控制優(yōu)化方案保障措施45-49
• 5.1 強(qiáng)化科學(xué)管理意識(shí)45-46
• 5.2 推進(jìn)業(yè)務(wù)部門(mén)重組46-47
• 5.3 建立體系評(píng)價(jià)機(jī)制47
• 5.4 落實(shí)閉環(huán)管理措施47-48
• 5.5 本章小結(jié)48-49
• 結(jié)論49-50
• 參考文獻(xiàn)50-53
• 個(gè)人簡(jiǎn)介53-54
• 致謝54-55

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