近年來,非法集資刑事案件層出不窮,影響社會穩(wěn)定。典型案件如“昆明泛亞有色”案件、“e租寶”案件等,都屬于全國性的重大非法集資案件,涉案金額均超過了百億元,給投資人乃至國家金融秩序環(huán)境都造成了極大的損害。特別是在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展的今天,非法集資活動由傳統(tǒng)的線下吸資模式逐漸轉(zhuǎn)為新型的線上吸資模式,搭載互聯(lián)網(wǎng)融資平臺,吸資手段變化多端,使得非法集資案件無論是在涉案規(guī)模還是在涉案金額上都呈現(xiàn)著井噴式地爆發(fā)。目前,我國對非法集資行為的制約手段以刑事處罰為主,公正地審判非法集資案件對防范此類非法行為有著重要的威懾力。而現(xiàn)階段的司法資源難以應(yīng)對案件的劇增,與此同時,非法集資的行為趨于復(fù)雜與隱蔽,涉及的財務(wù)會計問題變化多樣,司法人員缺乏專業(yè)財務(wù)會計能力難以滿足辦案需要。因此,借助司法會計鑒定活動,搜集和固定案件中涉及的財務(wù)會計證據(jù),對出具公正的司法會計鑒定意見起到了關(guān)鍵作用,對維護司法公正具有重要的意義。現(xiàn)階段學(xué)術(shù)界對司法會計鑒定的研究主要針對構(gòu)建司法會計鑒定的基本理論問題,鮮有以案例論文的形式研究司法會計鑒定方法的選擇與應(yīng)用,對司法會計鑒定活動的實踐指導(dǎo)意義有限;加之司法會計鑒定活動與會計、審計、司法... 

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 選題背景及研究意義
        一、選題背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內(nèi)外文獻綜述
        一、國外文獻綜述
        二、國內(nèi)文獻綜述
    第三節(jié) 研究方法及研究內(nèi)容
        一、研究方法
        二、研究內(nèi)容
    第四節(jié) 創(chuàng)新點
第二章 司法會計鑒定及非法集資刑事案件概述
    第一節(jié) 司法會計鑒定概述
        一、司法會計鑒定理論
        二、司法會計鑒定方法的理論依據(jù)
        三、司法會計鑒定客體與司法會計鑒定方法選擇之間的關(guān)聯(lián)性
        四、司法會計鑒定證據(jù)與鑒定方法選擇之間的關(guān)聯(lián)性
        五、司法會計鑒定標(biāo)準與鑒定方法選擇之間的關(guān)聯(lián)性
    第二節(jié) 非法集資刑事案件概述
        一、非法集資概念界定
        二、非法集資案件數(shù)量分布現(xiàn)狀分析
        三、非法集資案件的主要特征
    第三節(jié) 司法會計鑒定與非法集資刑事案件二者關(guān)系
        一、司法會計鑒定對非法集資刑事案件的作用
        二、非法集資案件事實如何影響司法會計鑒定方法的選擇
第三章 非法集資刑事案件采用司法會計鑒定方法現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 我國司法會計鑒定方法應(yīng)用現(xiàn)狀
        一、未從涉案事實的角度選擇鑒定方法
        二、鑒定材料收集不全面
        三、鑒定審查、判斷過程中產(chǎn)生的問題
        四、過度借鑒審計的方法
        五、越權(quán)采用刑偵的方法
        六、混淆檢查方法與鑒定方法
第四章 涉案財務(wù)、會計問題司法會計鑒定方法分析
    第一節(jié) 非法集資活動涉案財務(wù)會計事實的認定
    第二節(jié) 涉案財務(wù)問題的鑒定方法分析
        一、涉案財務(wù)事實存在的具體問題
        二、涉案財務(wù)問題的鑒定路線
        三、涉案財務(wù)問題的鑒定方法選擇
    第三節(jié) 涉案會計問題的鑒定方法分析
        一、涉案會計事實存在的具體問題及方法選擇
        二、涉案會計問題的鑒定路線
第五章 司法會計鑒定方法在非法集資刑事案件中的應(yīng)用
    第一節(jié) 涉案財務(wù)問題的案例分析——A金融服務(wù)有限公司非法集資案件
        一、鑒定準備階段
        二、初步檢驗階段
        三、詳細檢驗階段
    第二節(jié) 涉案會計問題的案例分析——B養(yǎng)殖專業(yè)合作社非法集資案件
        一、鑒定準備階段
        二、初步檢驗階段
        三、詳細檢驗階段
    第三節(jié) 案例小結(jié)
第六章 對非法集資刑事案件司法會計鑒定方法的思考
    第一節(jié) 現(xiàn)階段司法會計鑒定方法具體應(yīng)用存在的問題
        一、鑒定范圍不能適應(yīng)鑒定方法的應(yīng)用
        二、資金轉(zhuǎn)換財務(wù)類問題鑒定難以做到完全匹配
        三、會計核算問題鑒定工作繁重
        四、“云會計”下資金流向數(shù)據(jù)錯綜復(fù)雜
    第二節(jié) 解決司法會計鑒定方法具體應(yīng)用存在問題的思考
        一、結(jié)合現(xiàn)有條件合理縮小鑒定范圍
        二、轉(zhuǎn)換鑒定角度考慮總體資金流轉(zhuǎn)情況
        三、根據(jù)重要性原則核查會計核算問題
        四、建立資金流向數(shù)據(jù)庫
結(jié)語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]檢察機關(guān)會計司法鑒定質(zhì)量管理體系相關(guān)對策研究[J]. 朱紅,候新霞,劉洋,王秋平.  中國司法鑒定. 2017(01)
[2]談?wù)剬λ痉〞嫎I(yè)務(wù)準則體系構(gòu)架的設(shè)想[J]. 紀紅梅,趙新安,秦蕾.  中國司法鑒定. 2013(06)
[3]司法會計鑒定中存在的問題研究[J]. 于杰.  會計師. 2013(20)
[4]略談與司法會計鑒定有關(guān)證據(jù)規(guī)則的立法完善[J]. 鄭誼英.  湖南財政經(jīng)濟學(xué)院學(xué)報. 2012(03)
[5]略述司法會計鑒定若干實務(wù)問題[J]. 金建文,金鳴晨.  中國司法鑒定. 2012(02)
[6]論司法會計鑒定客體、對象及其標(biāo)準體系[J]. 齊金勃.  會計之友. 2012(03)
[7]司法會計鑒定基礎(chǔ)理論探討[J]. 趙如蘭.  南京審計學(xué)院學(xué)報. 2012(01)
[8]不是所有涉案查賬都是司法會計鑒定[J]. 楊為忠.  中國司法鑒定. 2012(01)
[9]當(dāng)前司法會計理論研究存在的突出問題及其對策[J]. 楊為忠.  中國司法鑒定. 2011(01)
[10]司法會計鑒定論證若干方法的探討[J]. 吳金巍.  中國司法鑒定. 2010(06)

碩士論文
[1]經(jīng)濟犯罪案件中司法會計方法應(yīng)用研究[D]. 胡楊.云南財經(jīng)大學(xué) 2016
[2]上市公司財務(wù)舞弊案件的司法會計鑒定問題研究[D]. 王瑞.云南財經(jīng)大學(xué) 2015
[3]關(guān)于構(gòu)建我國司法會計準則的研究[D]. 沈吟秋.華東政法大學(xué) 2014



本文編號：3701308