隨著幾十年前的改革開放落實(shí),我國資本市場上家族企業(yè)如同雨后春筍出生了。其中家庭式作坊憑借頑強(qiáng)的創(chuàng)業(yè)精神和吃苦耐勞,逐漸占據(jù)了我國經(jīng)濟(jì)市場的一部分。憑借著家族式的簡單直接領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系和對(duì)市場的把握,家族成員的共同努力,家族企業(yè)逐漸占據(jù)了資本市場的半壁江山。除此之外,很多家族企業(yè)都已經(jīng)成為上市公司,馳名中外,名揚(yáng)四海了。比如以獨(dú)特服務(wù)占據(jù)火鍋市場的海底撈,在香港上市的長江實(shí)業(yè)。但是家族企業(yè)有其優(yōu)勢也存在著先天的劣勢。一方面,以家族作坊身份出生的企業(yè)擁有無可比擬的先天優(yōu)越性,迅速的反應(yīng)能力、高效的溝通決策能力;另一方面,家族企業(yè)的內(nèi)部治理、內(nèi)部控制等規(guī)范性工作會(huì)隨著企業(yè)的發(fā)展而產(chǎn)生新的問題。與此同時(shí),內(nèi)部控制在我國尚處于吸收、融洽的時(shí)期,還不完全被我國企業(yè)接納。伴隨著家族企業(yè)快速發(fā)展的,還有跟不上規(guī)模的內(nèi)部治理和創(chuàng)始人的法人理念,而因此爆發(fā)的侵吞企業(yè)資產(chǎn)等犯罪屢見不鮮。是以家族企業(yè)壽命通常只有幾十年,俗話說富不過三代恰是如此。觀察家族企業(yè)的興盛與衰亡,不難發(fā)現(xiàn)興盛源自內(nèi)部的和諧,衰亡來自內(nèi)部的亂斗。本文研究家族企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是當(dāng)家族與企業(yè)關(guān)系密切不可分的時(shí)候,如何通過良好的內(nèi)部控制緩解家族... 

【文章來源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

COSO內(nèi)部控制整體框架圖 內(nèi)部控制的五大要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、

3 Z 家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題 業(yè)的發(fā)展，蔡達(dá)標(biāo)的妹妹蔡春紅負(fù)責(zé)公司肉食供應(yīng)，蔡春梅負(fù)責(zé) Z 企業(yè)的計(jì)算機(jī)供應(yīng)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)。蔡達(dá)標(biāo)的好友洪仁剛擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)和副總裁職位。隨后為了配合證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)的上市前盡職調(diào)查，采購總監(jiān)和計(jì)算機(jī)供應(yīng)負(fù)責(zé)人發(fā)生更換，但本質(zhì)上是一家人互相幫助，哥哥做弟弟的事情，弟弟當(dāng)哥哥的助手。公司的監(jiān)事竇效鏍和現(xiàn)任董事長、大股東潘宇海是夫妻，公司的保安處處長潘國良是潘宇海弟弟，如圖 3-2 所示。

圖 3-2 Z 企業(yè)家族主要成員及其關(guān)系3.2 Z 家族企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀簡介 Z 企業(yè)在發(fā)展時(shí)期聘請(qǐng)很多空降高管參與公司治理，并邀請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)參股為上市鋪墊。與此同時(shí)，蔡達(dá)標(biāo)團(tuán)隊(duì)聯(lián)合風(fēng)投共同設(shè)計(jì)符合 Z 企業(yè)現(xiàn)狀又存在個(gè)人和家族色彩的內(nèi)控制度。 3.2.1 Z 企業(yè)的控制環(huán)境 控制環(huán)境是一個(gè)企業(yè)的基調(diào)，影響員工的日常工作行為。對(duì)于 Z 企業(yè)來說，治理層、管理層和股東都是一家人，企業(yè)的控制環(huán)境也就是家族環(huán)境，具體包括： （1）Z 企業(yè)的老板文化。Z 企業(yè)的前身是由潘宇海和蔡達(dá)標(biāo)兩對(duì)夫婦共同經(jīng)營的小餐館，潘宇海負(fù)責(zé)掌廚、蔡達(dá)標(biāo)負(fù)責(zé)招攬生意。這種方式形成了 Z 企業(yè)以潘宇海和蔡達(dá)標(biāo)兩人為核心支撐，其家族、親屬掌握公司最高經(jīng)營權(quán)、決策權(quán)的基調(diào)。家族自身的排外性使外來高管、人才無法根本改善企業(yè)的控制環(huán)境，從而徹底解決家族企業(yè)的弊端。

【參考文獻(xiàn)】：
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