企業(yè)的生存與發(fā)展離不開資金的注入,一直是企業(yè)所關(guān)注的焦點,因此資金也被人稱為“血液”。全球國際化的日益加強(qiáng),金融危機(jī)開始成為多數(shù)企業(yè)的夢魘,在經(jīng)過國際金融危機(jī)以后,資金鏈條斷裂就成為了很多企業(yè)經(jīng)營不善的主要原因,企業(yè)的處境就日益危險。市場銷售的不暢通,也影響著資金的運(yùn)作效率,資金周轉(zhuǎn)速度的下降,也會使得企業(yè)資金鏈斷裂。在這種情況下,如何防范以及控制資金管理的風(fēng)險就成為了企業(yè)關(guān)注的重中之重,財務(wù)風(fēng)險控制特別是資金管理的風(fēng)險,這就是企業(yè)應(yīng)該優(yōu)先考慮的。很多相對大型的企業(yè)開始認(rèn)識到資金管理的重要性,資金鏈條斷裂的表面原因是金融危機(jī),但內(nèi)在原因卻是資金管理存在風(fēng)險,所以為了解決資金流通的風(fēng)險就要通過資金的管理來有效控制。加快企業(yè)資金的流通,資金的運(yùn)轉(zhuǎn)更加高效、安全。資金管理風(fēng)險的合理控制、內(nèi)部控制體系的健全以及加強(qiáng)資金抗風(fēng)險的能力,這對于企業(yè)的發(fā)展更具有現(xiàn)實意義。本文以煙草行業(yè)作為論證的切入口,隨著煙葉的種植以及卷煙銷售的快速增長,煙草企業(yè)的資金流通速度變的更加快速。風(fēng)險控制和效率問題也就成為煙草行業(yè)資金管理的兩條干線。通過分析L煙草集團(tuán)的資金管理控制現(xiàn)狀,認(rèn)為企業(yè)在資金管理中會容易陷入“效率... 

【文章來源】：哈爾濱理工大學(xué)黑龍江省

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

全國卷煙銷售形勢圖

圖 2-2 資金管理環(huán)境圖Figure 2-2 Fund Management environment chart3 本章小結(jié)本章主要介紹了 L 煙草企業(yè)集團(tuán)的組織機(jī)構(gòu)和資金管理基本情況，對 L 煙業(yè)集團(tuán)的資金管理制度、資金管理環(huán)境、和資金管理要求進(jìn)行了分析，指金有效管理已經(jīng)成為了企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和前提。資金管理是企業(yè)正常的重點，資金的科學(xué)使用貫穿了企業(yè)的生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)。本章為下章的險識別與風(fēng)險控制現(xiàn)狀做了鋪墊

圖 3-2 賬戶審批流程圖Figure 3-2 account approval flow chart銀行賬戶的設(shè)立可以有效提高企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，然而過多的銀行賬戶就會使得資金管理的難度加大，雖然企業(yè)在資金集中管理后銀行賬戶的數(shù)量已經(jīng)開始下降，但是 L 煙草企業(yè)各單位成員的銀行賬戶仍然過多，這些銀行賬戶設(shè)立的時間不同、地點不同、資金量不同，這就加大了資金監(jiān)管難度，使得資金管理的風(fēng)險變大。3.2.4 結(jié)算流程風(fēng)險控制資金管理工作中核心的內(nèi)容之一就是做好資金結(jié)算工作，企業(yè)集團(tuán)要處理好單位成員之間或單位成員和企業(yè)集團(tuán)之間的內(nèi)部交易，企業(yè)集團(tuán)以外的資金結(jié)算工作要依靠單位成員來負(fù)責(zé)。由于煙草企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品的特殊性，企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易有很多，比如煙葉復(fù)烤企業(yè)、卷煙的銷售與生產(chǎn)企業(yè)的資金流量就很大。L 煙草企業(yè)集團(tuán)將結(jié)算劃為資金上劃、資金下劃、內(nèi)部交易等結(jié)算業(yè)務(wù)種類。資金的上劃與下?lián)芰鞒淌侵竼挝怀蓡T將收入統(tǒng)一劃入到資金管理中心賬戶，資金管理中心在不改變所有權(quán)的前提下管理資金流。銀行采取每天自動上

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]大型企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理問題研究[J]. 田偉.  財會學(xué)習(xí). 2017(06)
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碩士論文
[1]企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理問題研究[D]. 張明遠(yuǎn).華中師范大學(xué) 2015



本文編號：3589507