發(fā)布時間：2021-12-17 20:18

　　近年來,中國建設和完善市場經(jīng)濟和法制環(huán)境的腳步日益加快。在愈演愈烈地行業(yè)競爭中,企業(yè)在獲得更多利潤的同時,稅款也在不斷增加。其中,企業(yè)所得稅作為主要稅種之一,是企業(yè)直接上繳至稅務部門,并不經(jīng)過任何“中間人”進行籌劃,且征收力度大、稅率高,可以說企業(yè)所得稅稅收負擔的過重,嚴重制約了企業(yè)的節(jié)稅效果和凈利潤的增加。加之,企業(yè)對稅收籌劃重視不夠,以及企業(yè)財務人員知識儲備量不足,且對稅法相關優(yōu)惠政策缺乏進一步地跟蹤學習,只是單純重視會計方面的核算,不能將稅收籌劃適時地融入到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中,導致企業(yè)在稅收籌劃方面的嚴重缺失。因此,對企業(yè)所得稅稅收籌劃的研究顯得格外重要。研究企業(yè)所得稅稅收籌劃,不但可以為企業(yè)減少稅負,增加利潤,更能促進企業(yè)加強和改善財務管理水平,進而為企業(yè)帶來長足穩(wěn)定的發(fā)展。同時,為國家完善和健全稅收法律法規(guī)提供合理的方向,以更好地促進國民經(jīng)濟發(fā)展。本文首先以信息不對稱理論和稅收效應理論為理論基礎,從稅收籌劃的理論和實踐發(fā)展視角對國內(nèi)外的優(yōu)秀文獻進行了有效梳理,發(fā)現(xiàn)已有文獻只是單方面研究稅收籌劃,對其實際操作中所需成本、效果是否顯著并沒有太多論證說明。其次,通過定量分析法和定... 

【文章來源】：太原理工大學山西省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.3.3 研究述評
    1.4 研究內(nèi)容
    1.5 研究方法
        1.5.1 案例分析法
        1.5.2 文獻研究法
        1.5.3 定量分析法
        1.5.4 定性分析法
2 相關理論基礎
    2.1 核心概念
    2.2 相關理論
        2.2.1 有效稅務籌劃理論
        2.2.2 組合節(jié)稅理論
        2.2.3 風險節(jié)稅理論
        2.2.4 信息不對稱理論
        2.2.5 稅收效應理論
    2.3 籌劃目標
        2.3.1 獲取資金時間價值
        2.3.2 適當抑制稅收風險
        2.3.3 合理實施納稅義務
        2.3.4 縮減稅收籌劃成本
        2.3.5 確保企業(yè)合法權益
    2.4 籌劃主要方法
        2.4.1 減、免、抵、退稅方法
        2.4.2 稅率差異方法
        2.4.3 分割方法
        2.4.4 扣除方法
        2.4.5 延期納稅方法
3 山西LH公司企業(yè)所得稅納稅籌劃現(xiàn)狀及存在問題
    3.1 山西LH公司基本情況
    3.2 山西LH公司企業(yè)所得稅繳納情況
    3.3 公司收入籌劃現(xiàn)狀及存在問題
        3.3.1 收入現(xiàn)狀
        3.3.2 收入籌劃現(xiàn)狀
        3.3.3 收入籌劃中存在的問題
    3.4 公司稅前扣除項目籌劃現(xiàn)狀及存在問題
        3.4.1 固定資產(chǎn)折舊籌劃現(xiàn)狀及存在問題
        3.4.2 存貨計價籌劃現(xiàn)狀及存在問題
        3.4.3 研發(fā)費用籌劃現(xiàn)狀及存在問題
        3.4.4 業(yè)務招待費籌劃現(xiàn)狀及存在問題
4 山西LH公司的企業(yè)所得稅稅收籌劃方案
    4.1 收入籌劃
    4.2 固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃
    4.3 存貨計價方法的納稅籌劃
    4.4 研發(fā)費用的納稅籌劃
    4.5 業(yè)務招待費的納稅籌劃
    4.6 利用稅收優(yōu)惠的納稅籌劃
        4.6.1 利用稅額抵免優(yōu)惠政策
        4.6.2 利用安置殘疾人的稅收優(yōu)惠政策
        4.6.3 利用加計扣除的稅收優(yōu)惠
        4.6.4 利用高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
    4.7 公司企業(yè)所得稅納稅籌劃效果評價
5 山西LH公司企業(yè)所得稅稅收籌劃保障措施
    5.1 增強企業(yè)高層領導對稅收籌劃的意識
    5.2 提高相關財務人員的專業(yè)能力
    5.3 規(guī)范企業(yè)稅收籌劃過程,降低稅收風險
    5.4 統(tǒng)一籌劃,上下兼顧,強化稅收籌劃方案的綜合性
    5.5 主動與稅務管理部門溝通,保持良好的政企關系
6 結(jié)論
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]我國企業(yè)所得稅稅收努力程度及其影響因素的實證研究——基于隨機前沿分析方法（SFA）[J]. 李香菊,趙娜.  審計與經(jīng)濟研究. 2017(02)
[2]國有企業(yè)并購重組企業(yè)所得稅稅務風險研究[J]. 王慧.  財會通訊. 2017(02)
[3]探究如何做好企業(yè)所得稅納稅籌劃[J]. 趙玉敏.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016(15)
[4]論企業(yè)所得稅與個人所得稅的協(xié)同[J]. 羅昌財,宋生瑛.  稅務研究. 2016(08)
[5]企業(yè)所得稅發(fā)展的國際趨勢及對我國的啟示[J]. 田效先.  稅務研究. 2016(08)
[6]企業(yè)所得稅納稅籌劃方法研究[J]. 彭秀屏.  企業(yè)改革與管理. 2016(14)
[7]企業(yè)所得稅、資本結(jié)構(gòu)與研發(fā)支出[J]. 羅福凱,王京.  科研管理. 2016(04)
[8]稅收籌劃在企業(yè)會計核算中的應用研究[J]. 葉慧丹.  財經(jīng)界(學術版). 2016(06)
[9]企業(yè)財務管理中的稅收籌劃原則與相關應用探微[J]. 代楓偉.  財經(jīng)界(學術版). 2016(02)
[10]企業(yè)所得稅納稅籌劃思考和探索研究[J]. 李馥娟.  財會學習. 2015(16)

碩士論文
[1]我國企業(yè)所得稅公益性捐贈優(yōu)惠政策的研究[D]. 葉順赟.浙江財經(jīng)大學 2017
[2]房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅評估問題及對策研究[D]. 林佳敏.華僑大學 2016
[3]北京BLN公司企業(yè)所得稅籌劃研究[D]. 孔泰.東北石油大學 2016
[4]企業(yè)所得稅會計相關問題研究[D]. 趙娜.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學 2016
[5]房地產(chǎn)企業(yè)所得稅負對企業(yè)投資的影響分析[D]. 陳丹.浙江大學 2015
[6]促進小型微型企業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅政策研究[D]. 王佳卉.浙江財經(jīng)大學 2015



本文編號：3540863