行政事業(yè)單位是政府開展公共服務事業(yè)的重要組成部分,其管理水平的高低直接決定了政府的工作效率。內部控制是指在一定的環(huán)境下,單位在內部實施各種制約和調劑的組織,計劃,方法和程序,充分有效的獲得和使用各種資源,從而提高經營效率,充分有效的獲得和使用各種資源以達到既定的管理目標。內部控制是對行政事業(yè)單位管理能力制約因素的核心部分,也是最需要優(yōu)化的部分。我國對于行政事業(yè)單位內部控制的研究屬于起步階段,本研究有助于行政事業(yè)單位內部控制的能力的提升,提高行政事業(yè)單位資金的利用效率和實際工作效率,更好地發(fā)揮行政事業(yè)單位服務的職能。本文采用訪談法、參與式觀察法等研究方法,依據(jù)內部控制COSO理論為研究框架,對廣州A出入境檢驗檢疫局當前的內部控制現(xiàn)狀進行了分析。然后,在梳理了廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制評價表評價數(shù)據(jù)的基礎上,從內部控制COSO理論的五要素分別深入分析了控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內部監(jiān)督這五個方面廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制現(xiàn)存的問題:一是控制環(huán)境中的預算控制較為薄弱,二是風險評估中的風險意識較為缺乏,三是控制活動中的合同管理較為松懈,四是信息溝通中的信息交流不夠順暢,五... 

【文章來源】：華南理工大學廣東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國內文獻綜述
        1.3.2 國外文獻綜述
    1.4 研究方法及技術路線
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 技術路線
第二章 相關概念及理論基礎
    2.1 行政事業(yè)單位內部控制的概念
        2.1.1 行政事業(yè)單位的概念
        2.1.2 內部控制的概念
    2.2 內部控制COSO理論基礎
        2.2.1 內部控制COSO理論概念
        2.2.2 內部控制COSO理論五要素
    2.3 內部控制COSO理論的要素分析
    2.4 內部控制COSO理論的運用
        2.4.1 管理層面內部控制的主要內容
        2.4.2 業(yè)務層面內部控制的主要內容
第三章 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 廣州A出入境檢驗檢疫局現(xiàn)狀
    3.2 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制效果分析
        3.2.1 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制現(xiàn)狀
        3.2.2 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制評價方式
        3.2.3 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制評價結果
    3.3 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制存在問題
        3.3.1 控制環(huán)境中的預算控制較為薄弱
        3.3.2 風險評估中的風險意識較為缺乏
        3.3.3 控制活動中的合同管理較為松散
        3.3.4 信息溝通中的信息交流不夠通暢
        3.3.5 內部監(jiān)督缺乏監(jiān)管
第四章 廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制存在問題原因分析
    4.1 預算工作缺乏科學精細規(guī)劃
        4.1.1 預算流程設計不夠規(guī)范
        4.1.2 預算項目不夠具體
    4.2 風險點模糊,風險意識有待加強
        4.2.1 風險點不明確
        4.2.2 重結果,輕過程
    4.3 合同管理人員不夠重視,經驗欠缺
        4.3.1 管理人員重視程度差
        4.3.2 合同管理方面經驗不足
    4.4 信息溝通渠道不順暢
        4.4.1 信息溝通手段單一
        4.4.2 核心崗位人員溝通能力差
    4.5 監(jiān)督機制形式大于實質
        4.5.1 內審流于形式
        4.5.2 外部監(jiān)督效果有限
第五章 優(yōu)化廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制的思路
    5.1 細化預算控制,確�？刂骗h(huán)境良好
        5.1.1 設計規(guī)范的預算流程
        5.1.2 對預算項目內容精細化
    5.2 明晰風險點,加強風險評估能力
        5.2.1 明確風險點,開展風險自我評估
        5.2.2 風險管理日�；�
    5.3 加強合同管理,完善控制活動
        5.3.1 完善合同管理制度
        5.3.2 推進合同管理生態(tài)化發(fā)展
    5.4 加強溝通,推進信息化建設
        5.4.1 完善信息傳遞多樣化
        5.4.2 加強人員信息化培訓
    5.5 完善監(jiān)督審計機制,提高監(jiān)督工作實效性
        5.2.1 提高內部審計質量
        5.2.2 扎實推進外部審計的有效性
結論
參考文獻
附錄 :廣州A出入境檢驗檢疫局內部控制評價表
攻讀博士/碩士學位期間取得的研究成果
致謝
附件



本文編號：3533728