高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,固定資產(chǎn)承載著高校教科研活動(dòng)的重任,是高校運(yùn)行的基礎(chǔ),因此固定資產(chǎn)的管理對(duì)于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展至關(guān)重要。但由于高校職能及資產(chǎn)特性,固定資產(chǎn)管理難免存在疏漏,完善固定資產(chǎn)內(nèi)部控制顯得尤為重要。高校有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、采購(gòu)管理、招投標(biāo)管理、合同管理等多個(gè)環(huán)節(jié),因此有效固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文研究對(duì)象SH大學(xué)作為省屬高等院校,就目前來(lái)看,固定資產(chǎn)內(nèi)部控制稍有不足,內(nèi)部控制制度在程序和運(yùn)作方面存在著某些缺陷。對(duì)高等學(xué)校內(nèi)部控制系統(tǒng)的規(guī)范和有效性進(jìn)行評(píng)估,分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)際情況為基礎(chǔ),結(jié)合有關(guān)理論和政策法規(guī)。使用比較分析方法、模糊的綜合評(píng)價(jià)法為基礎(chǔ),比較分析確定評(píng)價(jià)指標(biāo)和調(diào)查方法。固定資產(chǎn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的完善情況主要根據(jù)各個(gè)流程環(huán)節(jié)的需要,如固定資產(chǎn)租賃程序、固定資產(chǎn)處置程序等。根據(jù)模糊綜合的評(píng)估方法,對(duì)五項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行有效性評(píng)價(jià),評(píng)估結(jié)果包括固定資產(chǎn)的預(yù)算編制和執(zhí)行方面的不足、存在接收和檢查方面的不夠完善等流程。最后,在對(duì)比《教育部高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南》的結(jié)果和評(píng)價(jià),建議加強(qiáng)SH大學(xué)固定資產(chǎn)的專業(yè)培訓(xùn)... 

【文章來(lái)源】：遼寧石油化工大學(xué)遼寧省

【文章頁(yè)數(shù)】：62 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容及框架
    1.4 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
2 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論
    2.1 高校內(nèi)部控制相關(guān)制度及理論
        2.1.1 高校內(nèi)部控制制度概述
        2.1.2 高校內(nèi)部控制特點(diǎn)
        2.1.3 高校內(nèi)部控制的必要性
        2.1.4 高校內(nèi)部控制原則
    2.2 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制相關(guān)理論
        2.2.1 高校固定資產(chǎn)的概念
        2.2.2 高校固定資產(chǎn)特征
        2.2.3 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.4 高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制措施
3 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 SH大學(xué)教學(xué)環(huán)境及組織架構(gòu)
        3.1.1 SH大學(xué)教學(xué)環(huán)境
        3.1.2 SH大學(xué)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀
        3.1.3 SH大學(xué)組織架構(gòu)
    3.2 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
        3.2.1 SH大學(xué)內(nèi)部控制體系
        3.2.2 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制主要流程
        3.2.3 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵流程
    3.3 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范性分析
4 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)
    4.1 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)方法及思路
        4.1.1 運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)方法
        4.1.2 運(yùn)行有效性評(píng)價(jià)思路
    4.2 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)方法的應(yīng)用
        4.2.1 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)
        4.2.2 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)隸屬度
        4.2.3 確定評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重
        4.2.4 評(píng)價(jià)結(jié)果分析
5 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的優(yōu)化
    5.1 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化思路及原則
        5.1.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化思路
        5.1.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化原則
    5.2 SH大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)
        5.2.1 固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度優(yōu)化
        5.2.2 固定資產(chǎn)出租出借制度優(yōu)化
        5.2.3 固定資產(chǎn)處置制度優(yōu)化
6 SH大學(xué)固定資產(chǎn)優(yōu)化后內(nèi)部控制的保障措施
    6.1 加強(qiáng)資產(chǎn)管理人員專業(yè)培訓(xùn)
    6.2 建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
        6.2.1 設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門
        6.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的樹立
    6.3 加強(qiáng)信息與溝通
        6.3.1 完善溝通機(jī)制
        6.3.2 實(shí)行固定資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理
    6.4 強(qiáng)化固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督
        6.4.1 完善內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督
        6.4.2 建立科學(xué)有效的考核評(píng)價(jià)機(jī)制
7 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝
攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄
攻讀碩士學(xué)位期間參與的科研項(xiàng)目情況


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]高校固定資產(chǎn)管理隊(duì)伍建設(shè)與思考[J]. 彭高明.  實(shí)驗(yàn)室研究與探索. 2017(02)
[4]我國(guó)公辦大學(xué)內(nèi)部控制問(wèn)題研究[J]. 董必榮,凌華,潘魏靈.  會(huì)計(jì)研究. 2016(08)
[5]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制探討[J]. 吳愛琴,吳麗.  中國(guó)人口·資源與環(huán)境. 2016(S1)
[6]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化探究[J]. 周衛(wèi)華.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2016(15)
[7]優(yōu)化事業(yè)單位的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)的思考[J]. 許環(huán).  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2016(12)
[8]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)框架研究——基于AHP與FCE的視角[J]. 陳艷,于洪鑒,衣曉青.  財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究. 2015(09)
[9]內(nèi)部控制視角下事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的探討[J]. 柴偉.  當(dāng)代會(huì)計(jì). 2015(02)
[10]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià):模式選擇與指標(biāo)構(gòu)建[J]. 唐大鵬,吉津海,支博.  會(huì)計(jì)研究. 2015(01)

碩士論文
[1]H高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 李蕾.西安石油大學(xué) 2018
[2]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究[D]. 王琳.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2017
[3]JK學(xué)院內(nèi)控改進(jìn)研究[D]. 鄒慧雙.南昌大學(xué) 2017
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[6]行政事業(yè)單位資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[D]. 孫曉.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2016
[7]W煙草公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題探析[D]. 章瑋.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2015
[8]ZL公司固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究[D]. 劉紅.湘潭大學(xué) 2015
[9]HNC電信公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[D]. 鄧宇軒.長(zhǎng)沙理工大學(xué) 2015
[10]湖南S學(xué)院固定資產(chǎn)管理相關(guān)問(wèn)題研究[D]. 李鑫.湖南大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3484199