發(fā)布時(shí)間：2021-11-01 22:33

　　近年來,一系列國(guó)外和國(guó)內(nèi)企業(yè)由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的財(cái)務(wù)舞弊案、巨額虧損或破產(chǎn)案不斷發(fā)生,以至于給企業(yè)造成了嚴(yán)重打擊,所以各國(guó)政府紛紛頒布了內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)。就我國(guó)而言,在借鑒國(guó)外內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)上,監(jiān)管部門結(jié)合我國(guó)國(guó)情,并與國(guó)際接軌,制定并頒布了內(nèi)部控制的相關(guān)法律規(guī)范。隨著薩班斯-奧克斯利法案的出臺(tái),業(yè)財(cái)方面的內(nèi)部控制幾乎與IT控制密不可分。企業(yè)在信息時(shí)代,業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、各種數(shù)據(jù)傳輸以及財(cái)務(wù)報(bào)告的生成和傳輸?shù)确矫嬖絹碓揭蕾嘔T系統(tǒng)的自動(dòng)化處理。SAP系統(tǒng)是企業(yè)自動(dòng)化控制和信息與溝通的重要組成部分。作為一種工具,SAP系統(tǒng)可能受人為操作等許多方面的影響。并非所有控制目標(biāo)都可以量化,并非所有控制都可以通過程序進(jìn)行控制。只有將信息手段和管理思想進(jìn)行很好的協(xié)調(diào)與配合,兩者之間可以相互支持,促進(jìn)彼此發(fā)展,ERP促進(jìn)了內(nèi)部控制的發(fā)展,從而可以促進(jìn)ERP的發(fā)展。同時(shí),在國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界,基于SAP系統(tǒng),關(guān)于采購和付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究很少。本文從國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)入手,詳細(xì)介紹了相關(guān)概念,同時(shí)借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn),針對(duì)T公司采購與應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)用COSO內(nèi)部控制框架來對(duì)此進(jìn)行分析,確定存在... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.3.3 文獻(xiàn)研究述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容和研究方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
第2章 SAP系統(tǒng)與內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
    2.1 SAP系統(tǒng)及主要模塊介紹
    2.2 內(nèi)部控制理論
第3章 T公司應(yīng)付賬款內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 T公司基本概況
    3.2 SAP系統(tǒng)在T公司應(yīng)付賬款中的應(yīng)用
    3.3 T公司應(yīng)付賬款內(nèi)部控制流程
        3.3.1 請(qǐng)購審批業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制
        3.3.2 供應(yīng)商的評(píng)選流程控制
        3.3.3 采購訂單業(yè)務(wù)流程控制
        3.3.4 發(fā)票校驗(yàn)與審核的流程控制
    3.4 T公司應(yīng)付賬款內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀
第4章 T公司應(yīng)付賬款內(nèi)部控制中存在的問題
    4.1 應(yīng)付賬款缺乏良好的控制環(huán)境
        4.1.1 應(yīng)付賬款內(nèi)部審計(jì)有待改進(jìn)
        4.1.2 應(yīng)付賬款人員培訓(xùn)有待提高
    4.2 采購和付款中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有待增強(qiáng)
    4.3 應(yīng)付賬款相關(guān)的控制活動(dòng)尚需完善
        4.3.1 部分不相容職務(wù)未分離
        4.3.2 審批流程執(zhí)行有待加強(qiáng)
        4.3.3 供應(yīng)商管理存在問題
        4.3.4 發(fā)票管理中存在問題
    4.4 付款業(yè)務(wù)中信息與溝通不暢
    4.5 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)制度建設(shè)滯后
第5章 T公司應(yīng)付賬款流程內(nèi)部控制改進(jìn)建議
    5.1 對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行改善
        5.1.1 完善應(yīng)付賬款相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制
        5.1.2 改進(jìn)員工培訓(xùn)制度
    5.2 防范和管理企業(yè)采購和付款風(fēng)險(xiǎn)
    5.3 對(duì)控制活動(dòng)方面進(jìn)行增強(qiáng)
        5.3.1 完善不相容職務(wù)分離制度
        5.3.2 嚴(yán)格授權(quán)審批控制制度
        5.3.3 完善供應(yīng)商管理控制
        5.3.4 完善發(fā)票處理流程
        5.3.5 完善與改進(jìn)流程圖控制制度
    5.4 加強(qiáng)信息與溝通,實(shí)現(xiàn)有效協(xié)同
    5.5 對(duì)內(nèi)部監(jiān)督進(jìn)行完善
第6章 結(jié)論與期望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]SAP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用探討[J]. 徐錫芳.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2017(22)
[2]關(guān)于加強(qiáng)SAP系統(tǒng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管控中的應(yīng)用研究[J]. 張翠玲.  中國(guó)商論. 2017(27)
[3]ERP環(huán)境下原始業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流程中的控制——以A公司實(shí)施ERP為例[J]. 胡仁昱,彭陳.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)(理財(cái)版). 2013(12)
[4]基于內(nèi)部控制視角ERP系統(tǒng)實(shí)施的改進(jìn)研究——以盛威爾公司為例[J]. 李萬福,林斌,舒?zhèn)?李志才.  審計(jì)研究. 2011(01)
[5]從內(nèi)部控制歷史看內(nèi)部控制發(fā)展——內(nèi)部控制的信息化改造[J]. 石愛中.  審計(jì)研究. 2006(06)
[6]建立和完善我國(guó)審計(jì)委員會(huì)制度的幾點(diǎn)思考[J]. 劉靜,李竹梅.  中國(guó)管理信息化(綜合版). 2005(07)
[7]利用SAP系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制簡(jiǎn)析[J]. 王學(xué)余,汪前進(jìn).  財(cái)會(huì)通訊. 2004(13)
[8]內(nèi)部控制發(fā)展20年回顧[J]. 朱榮恩.  中國(guó)審計(jì). 2003(Z1)
[9]內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J]. 閻達(dá)五,楊有紅.  會(huì)計(jì)研究. 2001(02)

碩士論文
[1]SAP環(huán)境下的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)研究[D]. 尹向春.天津大學(xué) 2016
[2]SAP環(huán)境下S公司應(yīng)付賬款流程內(nèi)部控制研究[D]. 陶如純.江蘇大學(xué) 2016
[3]R公司基于SAP系統(tǒng)應(yīng)付賬款模塊的風(fēng)險(xiǎn)控制研究[D]. 戴劍.華東理工大學(xué) 2015
[4]SAP環(huán)境下中南鋼貿(mào)公司采購內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 張山鳳.湖南大學(xué) 2013
[5]SAP環(huán)境下采購流程的內(nèi)部控制研究[D]. 陳津津.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2011
[6]ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)問題研究[D]. 高玉靜.山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院 2010
[7]從《薩班斯—奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）》的執(zhí)行談美國(guó)大型公司的內(nèi)部控制治理[D]. 馮浩.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2003



本文編號(hào)：3470808