近年來,一系列國外和國內企業(yè)由于內部控制缺陷導致的財務舞弊案、巨額虧損或破產(chǎn)案不斷發(fā)生,以至于給企業(yè)造成了嚴重打擊,所以各國政府紛紛頒布了內部控制相關的法律法規(guī)。就我國而言,在借鑒國外內部控制規(guī)范的基礎上,監(jiān)管部門結合我國國情,并與國際接軌,制定并頒布了內部控制的相關法律規(guī)范。隨著薩班斯-奧克斯利法案的出臺,業(yè)財方面的內部控制幾乎與IT控制密不可分。企業(yè)在信息時代,業(yè)務運營、各種數(shù)據(jù)傳輸以及財務報告的生成和傳輸?shù)确矫嬖絹碓揭蕾嘔T系統(tǒng)的自動化處理。SAP系統(tǒng)是企業(yè)自動化控制和信息與溝通的重要組成部分。作為一種工具,SAP系統(tǒng)可能受人為操作等許多方面的影響。并非所有控制目標都可以量化,并非所有控制都可以通過程序進行控制。只有將信息手段和管理思想進行很好的協(xié)調與配合,兩者之間可以相互支持,促進彼此發(fā)展,ERP促進了內部控制的發(fā)展,從而可以促進ERP的發(fā)展。同時,在國內學術界,基于SAP系統(tǒng),關于采購和付款業(yè)務的內部控制研究很少。本文從國內外文獻入手,詳細介紹了相關概念,同時借鑒國內外內部控制優(yōu)秀經(jīng)驗,針對T公司采購與應付賬款業(yè)務內部控制缺陷,應用COSO內部控制框架來對此進行分析,確定存在... 

【文章來源】：吉林大學吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 國內外研究文獻綜述
        1.3.1 國外文獻綜述
        1.3.2 國內文獻綜述
        1.3.3 文獻研究述評
    1.4 研究內容和研究方法
        1.4.1 研究內容
        1.4.2 研究方法
第2章 SAP系統(tǒng)與內部控制的理論基礎
    2.1 SAP系統(tǒng)及主要模塊介紹
    2.2 內部控制理論
第3章 T公司應付賬款內部控制現(xiàn)狀
    3.1 T公司基本概況
    3.2 SAP系統(tǒng)在T公司應付賬款中的應用
    3.3 T公司應付賬款內部控制流程
        3.3.1 請購審批業(yè)務流程內部控制
        3.3.2 供應商的評選流程控制
        3.3.3 采購訂單業(yè)務流程控制
        3.3.4 發(fā)票校驗與審核的流程控制
    3.4 T公司應付賬款內部控制實施現(xiàn)狀
第4章 T公司應付賬款內部控制中存在的問題
    4.1 應付賬款缺乏良好的控制環(huán)境
        4.1.1 應付賬款內部審計有待改進
        4.1.2 應付賬款人員培訓有待提高
    4.2 采購和付款中風險評估有待增強
    4.3 應付賬款相關的控制活動尚需完善
        4.3.1 部分不相容職務未分離
        4.3.2 審批流程執(zhí)行有待加強
        4.3.3 供應商管理存在問題
        4.3.4 發(fā)票管理中存在問題
    4.4 付款業(yè)務中信息與溝通不暢
    4.5 對內部控制進行評價的審計制度建設滯后
第5章 T公司應付賬款流程內部控制改進建議
    5.1 對內部控制環(huán)境進行改善
        5.1.1 完善應付賬款相關的內部審計機制
        5.1.2 改進員工培訓制度
    5.2 防范和管理企業(yè)采購和付款風險
    5.3 對控制活動方面進行增強
        5.3.1 完善不相容職務分離制度
        5.3.2 嚴格授權審批控制制度
        5.3.3 完善供應商管理控制
        5.3.4 完善發(fā)票處理流程
        5.3.5 完善與改進流程圖控制制度
    5.4 加強信息與溝通,實現(xiàn)有效協(xié)同
    5.5 對內部監(jiān)督進行完善
第6章 結論與期望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]SAP系統(tǒng)在財務管理中的運用探討[J]. 徐錫芳.  財會學習. 2017(22)
[2]關于加強SAP系統(tǒng)在企業(yè)財務管控中的應用研究[J]. 張翠玲.  中國商論. 2017(27)
[3]ERP環(huán)境下原始業(yè)務數(shù)據(jù)到財務數(shù)據(jù)流程中的控制——以A公司實施ERP為例[J]. 胡仁昱,彭陳.  財務與會計(理財版). 2013(12)
[4]基于內部控制視角ERP系統(tǒng)實施的改進研究——以盛威爾公司為例[J]. 李萬福,林斌,舒?zhèn)?李志才.  審計研究. 2011(01)
[5]從內部控制歷史看內部控制發(fā)展——內部控制的信息化改造[J]. 石愛中.  審計研究. 2006(06)
[6]建立和完善我國審計委員會制度的幾點思考[J]. 劉靜,李竹梅.  中國管理信息化(綜合版). 2005(07)
[7]利用SAP系統(tǒng)實施內部控制簡析[J]. 王學余,汪前進.  財會通訊. 2004(13)
[8]內部控制發(fā)展20年回顧[J]. 朱榮恩.  中國審計. 2003(Z1)
[9]內部控制框架的構建[J]. 閻達五,楊有紅.  會計研究. 2001(02)

碩士論文
[1]SAP環(huán)境下的財務內部控制建設研究[D]. 尹向春.天津大學 2016
[2]SAP環(huán)境下S公司應付賬款流程內部控制研究[D]. 陶如純.江蘇大學 2016
[3]R公司基于SAP系統(tǒng)應付賬款模塊的風險控制研究[D]. 戴劍.華東理工大學 2015
[4]SAP環(huán)境下中南鋼貿(mào)公司采購內部控制優(yōu)化研究[D]. 張山鳳.湖南大學 2013
[5]SAP環(huán)境下采購流程的內部控制研究[D]. 陳津津.東北財經(jīng)大學 2011
[6]ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制設計問題研究[D]. 高玉靜.山東經(jīng)濟學院 2010
[7]從《薩班斯—奧克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）》的執(zhí)行談美國大型公司的內部控制治理[D]. 馮浩.西南財經(jīng)大學 2003



本文編號：3470808