本文關(guān)鍵詞：HW內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2012年12月,財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,對行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價(jià)和監(jiān)督等方面予以全面規(guī)范,自2014年1月1日起施行。這標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)日趨完善,必將推進(jìn)我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)向前發(fā)展。事業(yè)單位,是我國特有的行政管理體制的重要組成部分,履行國家賦予的執(zhí)法監(jiān)督和一些社會(huì)管理職能,對于增進(jìn)社會(huì)福利,滿足社會(huì)文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等方面發(fā)揮了重要作用。然而,近年來,不少事業(yè)單位發(fā)生的有法不依、執(zhí)法不嚴(yán),貪污腐敗,效率低下等問題,嚴(yán)重干擾了為社會(huì)提供的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。事業(yè)單位暴露的諸多問題的原因是多方面的,其中重要一條就是現(xiàn)行內(nèi)部控制存在缺陷,必須及時(shí)予以評價(jià)整改。HW是水利部的直屬派出機(jī)構(gòu),代表水利部行使淮河流域水行政管理職責(zé),為具有行政職能的事業(yè)單位。長期以來,HW堅(jiān)持依法治水,建立各項(xiàng)內(nèi)部控制制度,努力提高治水效率效果,取得了可喜成就。然而,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》評價(jià)HW現(xiàn)行內(nèi)部控制建設(shè)尚存在諸多不盡完善之處,亟待全面優(yōu)化。本文以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),運(yùn)用規(guī)范研究和實(shí)證研究相結(jié)合的方法,首先梳理了國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn),厘清了研究思路;其次較系統(tǒng)地考量了HW內(nèi)部控制現(xiàn)狀,歸攏了問題,發(fā)掘了原因。在此基礎(chǔ)上,針對HW的性質(zhì)和職能要求,提出了控制評價(jià)目標(biāo)、對象、內(nèi)容、原則、方法、流程,以及控制評價(jià)機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工等評價(jià)組織體系;然后構(gòu)建了評價(jià)指標(biāo)體系框架和內(nèi)容,運(yùn)用層次分析法和模糊綜合評價(jià)法,確定了評價(jià)模型和權(quán)重賦值;最后以HW單位層面內(nèi)部控制專項(xiàng)評價(jià)為例,驗(yàn)證了本文設(shè)計(jì)的控制評價(jià)組織體系和指標(biāo)體系,以期為優(yōu)化HW內(nèi)部控制做出貢獻(xiàn)。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 評價(jià)組織體系 評價(jià)指標(biāo)體系
【學(xué)位授予單位】：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-13
• 1 緒論13-19
• 1.1 研究背景與研究意義13-14
• 1.1.1 研究背景13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 文獻(xiàn)綜述14-16
• 1.2.1 國外研究文獻(xiàn)綜述14-15
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述15-16
• 1.2.3 自己的見解16
• 1.3 研究方法與基本框架16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 基本框架17-18
• 1.4 預(yù)期創(chuàng)新點(diǎn)與研究不足18-19
• 1.4.1 預(yù)期創(chuàng)新點(diǎn)18
• 1.4.2 研究不足18-19
• 2 HW內(nèi)部控制現(xiàn)狀考量19-26
• 2.1 HW基本情況19-20
• 2.2 HW內(nèi)部控制存在的主要問題20-23
• 2.2.1 HW單位層面內(nèi)部控制存在的主要問題20-22
• 2.2.2 HW業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的主要問題22-23
• 2.3 HW內(nèi)部控制存在問題的原因23-25
• 2.3.1 HW單位層面內(nèi)部控制存在問題的原因23-24
• 2.3.2 HW業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在問題的原因24-25
• 2.4 HW內(nèi)部控制評價(jià)體系構(gòu)建的必要性25-26
• 2.4.1 有利于健全內(nèi)部控制制度25
• 2.4.2 有利于增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)25
• 2.4.3 有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)25-26
• 3 HW內(nèi)部控制評價(jià)組織體系建設(shè)26-33
• 3.1 HW內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)、對象和內(nèi)容26-28
• 3.1.1 HW內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)26
• 3.1.2 HW內(nèi)部控制評價(jià)的對象26
• 3.1.3 HW內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容26-28
• 3.2 HW內(nèi)部控制評價(jià)的原則、方法和流程28-32
• 3.2.1 HW內(nèi)部控制評價(jià)的原則28
• 3.2.2 HW內(nèi)部控制評價(jià)的方法28-29
• 3.2.3 HW內(nèi)部控制評價(jià)的流程29-32
• 3.3 HW內(nèi)部控制評價(jià)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工32-33
• 3.3.1 HW內(nèi)部控制評價(jià)的機(jī)構(gòu)設(shè)置32
• 3.3.2 HW內(nèi)部控制評價(jià)的職責(zé)分工32-33
• 4 HW內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建33-45
• 4.1 HW內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則33
• 4.1.1 科學(xué)性原則33
• 4.1.2 全面性原則33
• 4.1.3 適應(yīng)性原則33
• 4.1.4 可操作性原則33
• 4.2 HW內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系框架內(nèi)容33-41
• 4.2.1 內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系基本框架33-34
• 4.2.2 單位層面內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容設(shè)計(jì)34-37
• 4.2.3 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系內(nèi)容設(shè)計(jì)37-41
• 4.3 HW內(nèi)部控制評價(jià)模型與權(quán)重賦值41-45
• 4.3.1 評價(jià)模型構(gòu)建41-42
• 4.3.2 指標(biāo)權(quán)重賦值42-45
• 5 HW單位層面內(nèi)部控制專項(xiàng)評價(jià)案例分析45-54
• 5.1 HW單位層面內(nèi)部控制專項(xiàng)評價(jià)的組織工作45
• 5.1.1 準(zhǔn)備階段45
• 5.1.2 實(shí)施階段45
• 5.1.3 匯總評價(jià)結(jié)果、編制評價(jià)報(bào)告階段45
• 5.1.4 反饋和跟蹤階段45
• 5.2 HW單位層面內(nèi)部控制專項(xiàng)評價(jià)體系的應(yīng)用45-53
• 5.2.1 確定指標(biāo)權(quán)重46-48
• 5.2.2 確定模糊評價(jià)矩陣48-52
• 5.2.3 確定最終評價(jià)結(jié)果52-53
• 5.3 結(jié)果分析和建議53-54
• 6 結(jié)論與展望54-55
• 參考文獻(xiàn)55-57
• 致謝57

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：346497