獨立學(xué)院是我國為了滿足社會教育發(fā)展需求而鼓勵各高校通過社會籌資來創(chuàng)立的新型辦學(xué)模式,屬于民辦教育的重要組成部分。由于其辦學(xué)資金主要來源于學(xué)生學(xué)費,教育經(jīng)費數(shù)額巨大且來源有限,缺乏政府資金扶持的獨立學(xué)院必須利用僅有的資金來保證學(xué)院的健康有序發(fā)展。所以必須建設(shè)行之有效的內(nèi)部控制制度來保證學(xué)院資金運營的有效性。然而從現(xiàn)實情況來看,我國獨立學(xué)院的管理者對于內(nèi)部控制的重要性還缺乏認(rèn)知,所以在獨立學(xué)院中普遍存在制度建設(shè)不完善,亦或是在實施階段存在眾多問題。因此,研究獨立學(xué)院的內(nèi)部控制理論與建設(shè),對促進(jìn)獨立學(xué)院的健康發(fā)展有著重要的理論和現(xiàn)實意義。本文主要選取了X獨立學(xué)院作為具體的研究對象,對獨立學(xué)院的內(nèi)部控制的建設(shè)與實施情況進(jìn)行研究,首先通過委托代理理論、風(fēng)險均衡收益理論以及利益相關(guān)者理論為本文奠定了理論基礎(chǔ)。其次筆者從COSO五要素的角度分析了如今我國獨立學(xué)院的現(xiàn)狀和存在的問題。然后立足于X獨立學(xué)院,通過實地實習(xí)以及訪談具體環(huán)節(jié)的工作人員,了解到X獨立學(xué)院的內(nèi)部控制分別在單位層面和經(jīng)濟業(yè)務(wù)層面存在的問題。在單位層面存在財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)差、風(fēng)險意識薄弱與風(fēng)險評估機制不健全、內(nèi)部監(jiān)控不到位、內(nèi)部信息溝... 

【文章來源】：云南大學(xué)云南省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：49 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 現(xiàn)實意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述
            1、內(nèi)部控制管理報告的研究
            2、內(nèi)部控制質(zhì)量的研究
            3、內(nèi)部控制缺陷披露的研究
        1.3.2 國內(nèi)相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述
            1、我國內(nèi)部控制的文獻(xiàn)研究
            2、我國獨立學(xué)院內(nèi)部控制的文獻(xiàn)研究
        1.3.3 綜合評述
    1.4 研究途徑與方法
        1.4.1 文獻(xiàn)研究法
        1.4.2 案例研究法
        1.4.3 訪談法
        1.4.4 演繹歸納法
    1.5 研究內(nèi)容以及創(chuàng)新之處
        1.5.1 研究內(nèi)容
        1.5.2 創(chuàng)新之處
2 獨立學(xué)院的概念及其相關(guān)理論
    2.1 獨立學(xué)院的界定
    2.2 我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)理論
        2.2.1 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 風(fēng)險均衡收益理論
        2.2.4 利益相關(guān)者理論
3 我國獨立學(xué)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題
    3.1 內(nèi)部管理機構(gòu)簡單,員工職能出現(xiàn)交叉
    3.2 內(nèi)部控制意識與風(fēng)險意識淡薄
    3.3 缺乏有效的內(nèi)外部溝通渠道
    3.4 內(nèi)部監(jiān)督機制不完善,內(nèi)部監(jiān)督職能弱化
4 X獨立學(xué)院內(nèi)部控制案例研究
    4.1 X獨立學(xué)院的基本情況
    4.2 X獨立學(xué)院內(nèi)部控制存在的問題
        4.2.1 X獨立學(xué)院單位層面內(nèi)部控制存在的問題
            1、高學(xué)歷財務(wù)人員占比相對較低
            2、防范高退學(xué)率和高離職率的風(fēng)險意識薄弱,并缺乏相應(yīng)的風(fēng)險評估
            3、內(nèi)部會計控制不到位
            4、內(nèi)部信息溝通渠道不暢
        4.2.2 X獨立學(xué)院業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的問題
            1、預(yù)算控制效果不佳,缺乏有效獎懲機制
            2、采購業(yè)務(wù)控制不規(guī)范
            3、工程項目全過程控制不到位
            4、相關(guān)會計處理不當(dāng),影響會計信息的可靠性
    4.3 X獨立學(xué)院內(nèi)部控制存在問題的原因分析
        4.3.1 內(nèi)部控制的觀念淡薄,內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善
        4.3.2 對內(nèi)部控制的實行監(jiān)督不力
        4.3.3 會計基礎(chǔ)工作中存在薄弱環(huán)節(jié)
    4.4 改善X獨立學(xué)院內(nèi)部控制的對策建議
        4.4.1 完善X獨立學(xué)院單位層面內(nèi)部控制的對策建議
            1、加強財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
            2、提高風(fēng)險意識和完善風(fēng)險評估機制
            3、建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)
            4、建立暢通的信息溝通渠道
        4.4.2 完善X獨立學(xué)院業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的對策建議
            1、嚴(yán)格預(yù)算管理
            2、加強采購管理的監(jiān)督
            3、加強工程項目的全過程控制
            4、強化會計基礎(chǔ)工作,保證會計信息的可靠性
5 不足與展望
附錄
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號：3176448