內(nèi)部控制是防范及控制風(fēng)險的重要手段,在實務(wù)界與學(xué)術(shù)領(lǐng)域我國都在進行不斷地探索與研究。在2008年財政部等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基礎(chǔ)上,2012年財政部又出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》,詳細闡述了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范,而2016年國家教育部辦公廳頒布的《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南》（財政廳[2016]2號）更加直接具體地對我國高校的內(nèi)控提出了一系列的要求。這說明,高校內(nèi)控研究已然成為當今社會中的一個熱點問題。而近年來,高校關(guān)于固定資產(chǎn)的經(jīng)濟腐敗事件和職務(wù)犯罪案件時有發(fā)生,說明固定資產(chǎn)內(nèi)控體系不健全不完善是導(dǎo)致以上現(xiàn)象的主要原因之一,這會對高校的健康長久的發(fā)展造成較大隱患。所以,對高校固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化具有一定的研究意義。在本文研究過程中,首先查閱了相關(guān)文獻與理論成果,并結(jié)合企業(yè)實施的內(nèi)控方法,具體以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南》為指導(dǎo),根據(jù)J大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控體系的具體現(xiàn)狀,針對J大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)控體系展開詳細研究,并分析了內(nèi)控體系存在的主要問題,然后基于風(fēng)險評估、單位層面、業(yè)務(wù)層面以及內(nèi)部監(jiān)督... 

【文章來源】：江蘇大學(xué)江蘇省

【文章頁數(shù)】：75 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

研究技術(shù)路線

定資產(chǎn)的管理工作特征以及運行時體現(xiàn)出的特點，可以對固定資，將其分成三個階段，具體見表 2.3 所示：表 2.3 高校固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程表程序描述 具體流程 參與部門產(chǎn)的預(yù)算與購建 預(yù)算配置、驗收登記以及資產(chǎn)購建管理層、財務(wù)處、實設(shè)備管理處等產(chǎn)的日常使用 使用保管、維修保養(yǎng)、清查盤點管理層、財務(wù)處、后使用部門等產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移 報廢、出售、內(nèi)部調(diào)撥、出租、出借管理層、財務(wù)處、使等.3 可知，固定資產(chǎn)控制活動應(yīng)從這三個階段出發(fā)，進一步分解到程，見圖 2.2。[25]

J 大學(xué)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系優(yōu)化與評價研究表 3.1 J 大學(xué) 2014 年—2017 年資產(chǎn)情況表（單位：萬元）項目 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年動資產(chǎn) 70,641.07 64,986.89 78,967.48 93,701定資產(chǎn) 307,813.23 347,482.49 358,213.17 380,089建工程 36,601.36 9,883.08 11,951.67 4,417外投資 6,411.02 6,411.02 6,441.02 6,441形資產(chǎn) 0.00 0.00 0.00 0產(chǎn)總計 421,466.68 428,763.48 455,573.34 484,648 反映了 2014 年至 2017 年固定資產(chǎn)占學(xué)�？傎Y產(chǎn)的比例情況上，說明固定資產(chǎn)的價值占總資產(chǎn)的比例是較高的。

【參考文獻】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：3143398