內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理,是企業(yè)維持其正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展不可或缺的一部分,合理的內(nèi)部控制尤其是良好運(yùn)行的內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)尤為重要。供電企業(yè)所屬國(guó)有企業(yè),對(duì)于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄,缺乏健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。固定資產(chǎn)作為企業(yè)的重要構(gòu)成部分,在企業(yè)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮基礎(chǔ)性的保障作用,因?yàn)槠渌急戎丶皦勖芷诘奶厥庑?在管理環(huán)節(jié)中往往容易出現(xiàn)流程上管理缺失的問(wèn)題。久而久之,使得固定資產(chǎn)在管理上尤其是內(nèi)部控制上的弊病越來(lái)越大,影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)其自身的價(jià)值指標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文首先通過(guò)研究國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀,以COSO內(nèi)部控制理論、資產(chǎn)全壽命周期理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論為指導(dǎo),總結(jié)各內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響;其次以G公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀為基礎(chǔ)進(jìn)行相應(yīng)的研究分析,收集與G供電公司有關(guān)的數(shù)據(jù)及資料,通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查及定性與定量相結(jié)合的方法對(duì)于G公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行詳細(xì)介紹,以COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架為基礎(chǔ),得出G公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制出現(xiàn)了控制環(huán)境不理想、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全、控制活動(dòng)不規(guī)范、信息溝通不順暢,內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善的問(wèn)題,并進(jìn)行相應(yīng)的原因分析,第三,對(duì)于G公司固定資產(chǎn)在管理流程方... 

【文章來(lái)源】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)湖南省

【文章頁(yè)數(shù)】：78 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文結(jié)構(gòu)流程圖

３．１．２?Ｇ公司組織架構(gòu)??Ｇ公司由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，下設(shè)副總經(jīng)理進(jìn)行相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)各職能部門及二級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)??務(wù)的開展工作具體如圖３．１所示。??總經(jīng)理??－?ｖ??ｒ?，?Ｉ?．?、?／■?■?＇??副總經(jīng)理?副總經(jīng)理?副總經(jīng)理??????ｒ??????Ａ?發(fā)生?信安工??辦力?營(yíng)審政?財(cái)展產(chǎn)?息全程??公資?銷計(jì)工?務(wù)規(guī)技?中監(jiān)建??室源?部?部－部?部劃術(shù)?心?察?設(shè)??＾?部部?部部?????Ｊ?ｖ???Ｊ???????Ｖ?Ｊ??????．???Ｎ??二級(jí)機(jī)構(gòu)?二級(jí)機(jī)構(gòu)?????????客電?農(nóng)計(jì)計(jì)?電調(diào)??戶費(fèi)電?量量：?網(wǎng)?度變輸??服核?管管管?建?通電配??務(wù)算?理理理?設(shè)?訊運(yùn)電??中中?中中中?辦?中行工??心?心?心?心?心?公?心?部?區(qū)??室?心??圖３．１?Ｇ公司組織架構(gòu)圖??３．２?Ｇ公司固定資產(chǎn)構(gòu)成??Ｇ公司固定資產(chǎn)價(jià)值量大，截止２０１７年底固定資產(chǎn)凈值達(dá)３１．３７億元，Ｇ公司固定??資產(chǎn)單位價(jià)值大且戶外鋪設(shè)線路繁多，固定資產(chǎn)總量占總資產(chǎn)的６７％。Ｇ公司固定資產(chǎn)??主要分為輸配電線路、變電設(shè)備、自動(dòng)化控制設(shè)備、通訊線路及設(shè)備等１５大類。固定??資產(chǎn)主要分布于地下、地面及空中，價(jià)值量大且容易受到自然環(huán)境及人為影響。對(duì)于此??類固定資產(chǎn)占大比重的企業(yè)來(lái)說(shuō)，有效實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于固定資產(chǎn)??１７??

第三章Ｇ公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀大類固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重進(jìn)行計(jì)算，所得Ｇ公司固定資產(chǎn)中占最路及設(shè)備，其次為輸電線路、變電設(shè)備。此三類占整個(gè)固定資產(chǎn)的８８占４４．２％、配電線路及設(shè)備占３２．６％、變電設(shè)備占１１．７％，剩余固定因此，由固定資產(chǎn)的構(gòu)成可知，對(duì)于Ｇ公司固定資產(chǎn)進(jìn)行的相應(yīng)管理類進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)管。Ｇ公司固定資產(chǎn)構(gòu)成分布如下圖所示。??

【參考文獻(xiàn)】：
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本文編號(hào)：3140027