新冠肺炎疫情使社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性大大降低,增加了公共風(fēng)險(xiǎn)。這要求財(cái)政政策更應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理,并作為公共風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)工具,更注重中央"六保"風(fēng)險(xiǎn)底線和"六穩(wěn)"工作任務(wù)的政策傳導(dǎo)機(jī)制的有效實(shí)施。本文從理論和實(shí)踐的維度闡述了在習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想下,建構(gòu)以公共風(fēng)險(xiǎn)防范化解和財(cái)政政策有效傳導(dǎo)為目標(biāo)的內(nèi)部控制體系,并將其作為國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的宏微觀組織制度基礎(chǔ)。具體是將國(guó)家治理要求融入控制環(huán)境、將公共風(fēng)險(xiǎn)事件作為評(píng)估重點(diǎn)、將法規(guī)政策規(guī)則嵌入控制活動(dòng)、將數(shù)據(jù)智能共享植入信息溝通、將社會(huì)多元評(píng)估納入監(jiān)督機(jī)制。這為內(nèi)部控制建構(gòu)作為疫情防控下財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制有效執(zhí)行措施提供借鑒參考。 

【文章來(lái)源】：財(cái)政研究. 2020,(09)北大核心CSSCI

【文章頁(yè)數(shù)】：15 頁(yè)

【部分圖文】：

數(shù)據(jù)信息流傳遞邏輯

新冠肺炎疫情加劇了經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治的不確定性,增加了全球性公共風(fēng)險(xiǎn)。為應(yīng)對(duì)此次疫情影響,我國(guó)出臺(tái)一系列調(diào)控國(guó)家資源配置的財(cái)政政策,以財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖公共風(fēng)險(xiǎn),并需要內(nèi)部控制來(lái)保障財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制的有效實(shí)施。因此,本文通過(guò)與傳統(tǒng)COSO內(nèi)部控制框架要素進(jìn)行對(duì)比分析,結(jié)合疫情防控現(xiàn)實(shí)背景發(fā)現(xiàn)了我國(guó)現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度的不適應(yīng)性,具體包括控制環(huán)境脫離于國(guó)家治理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估脫離于宏觀風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制活動(dòng)脫離于法規(guī)政策規(guī)則、信息溝通脫離于數(shù)據(jù)共享、評(píng)價(jià)監(jiān)督脫離于多元社會(huì)主體等問(wèn)題,這些制度缺陷嚴(yán)重影響了疫情防控下我國(guó)政府、企業(yè)和社會(huì)組織的政策傳導(dǎo)效果。為此,本文從中國(guó)特色社會(huì)主義制度優(yōu)勢(shì)出發(fā),以公共風(fēng)險(xiǎn)防范化解和財(cái)政政策有效傳導(dǎo)為目標(biāo),建構(gòu)了一套符合我國(guó)國(guó)情的內(nèi)部控制體系。具體是將國(guó)家治理要求融入控制環(huán)境、將公共風(fēng)險(xiǎn)事件作為評(píng)估重點(diǎn)、將法規(guī)政策規(guī)則嵌入控制活動(dòng),將數(shù)據(jù)智能共享植入信息溝通、將社會(huì)多元評(píng)價(jià)納入監(jiān)督機(jī)制。這既是實(shí)踐的需要也是內(nèi)部控制理論發(fā)展的需要,期望本文的研究結(jié)論能夠?yàn)橐咔榉揽刈鞒鑫⒈∝暙I(xiàn),為財(cái)政政策傳導(dǎo)機(jī)制提質(zhì)增效提供借鑒參考。最后,本文提出以下三點(diǎn)政策建議:第一,建立公共風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)政政策傳導(dǎo)保障機(jī)制,在肯定財(cái)政政策“兜底買單”作用的同時(shí),充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用;第二,建立政府部門(mén)和企業(yè)部門(mén)相互連通的政策傳導(dǎo)實(shí)施機(jī)制,在堅(jiān)持中國(guó)特色社會(huì)主義制度優(yōu)勢(shì)的同時(shí),將法規(guī)政策解構(gòu)的規(guī)則落實(shí)于政府和企業(yè)的控制活動(dòng)中;第三,建立政府部門(mén)、企業(yè)部門(mén)和社會(huì)組織部門(mén)的多元化評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制,在充分調(diào)動(dòng)社會(huì)公眾參與意識(shí)的同時(shí),注重內(nèi)部控制對(duì)社會(huì)治理的影響。

如圖2所示,企業(yè)作為生產(chǎn)要素市場(chǎng)的需求者和產(chǎn)品市場(chǎng)的供給者(圖2中的A),社會(huì)家庭作為生產(chǎn)要素市場(chǎng)的供給者和產(chǎn)品市場(chǎng)的需求者(圖2中的B),疫情隔離措施雖然阻斷了病毒傳播,保護(hù)了居民生命健康安全,但同時(shí)也阻礙了企業(yè)和家庭之間生產(chǎn)要素(產(chǎn)品)的流通,這種不確定性導(dǎo)致市場(chǎng)供給與需求之間的負(fù)反饋,進(jìn)而轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域的公共風(fēng)險(xiǎn)。①此時(shí)需要政府出臺(tái)疫情防控財(cái)政政策,為企業(yè)和社會(huì)家庭的生產(chǎn)生活注入確定性(圖2中的C)。第一,財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策仍然需要在市場(chǎng)發(fā)揮資源配置的決定性作用前提下,恢復(fù)企業(yè)生產(chǎn)要素購(gòu)買和產(chǎn)品市場(chǎng)供給的有序流動(dòng)。例如,做好金融服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、交通服務(wù)等領(lǐng)域的基礎(chǔ)性支持工作,為生產(chǎn)要素流動(dòng)創(chuàng)造良好環(huán)境,政府既可以直接向滿足行業(yè)要求的企業(yè)發(fā)放補(bǔ)貼(圖2中的①),也可以利用金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貼息與融資擔(dān)保(圖2中的②);實(shí)施普惠性的減稅降費(fèi),進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)(圖2中的③);對(duì)售出產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼,提高企業(yè)的生產(chǎn)和銷售積極性(圖2中的④);采取政府采購(gòu)企業(yè)產(chǎn)品的方式,彌補(bǔ)社會(huì)消費(fèi)不足(圖2中的⑤)。第二,財(cái)政社會(huì)政策則應(yīng)妥善解決疫情導(dǎo)致的停工停學(xué)、失業(yè)等社會(huì)問(wèn)題,并對(duì)患者、醫(yī)護(hù)人員和貧困人口等弱勢(shì)群體予以適當(dāng)補(bǔ)助(圖2中的⑥),以保障生產(chǎn)要素的有序供給。同時(shí)將普惠性的減稅降費(fèi)與更加靈活的刺激消費(fèi)舉措相結(jié)合,釋放居民被疫情抑制的消費(fèi)需求(圖2中的⑦)。第三,政府層面的政策傳導(dǎo)實(shí)施則要求在中央政府出臺(tái)財(cái)政政策后,地方政府對(duì)其進(jìn)行任務(wù)分解并執(zhí)行,通過(guò)出臺(tái)各項(xiàng)管理制度,確保資源能夠得到有效配置(圖2中的C)。(二)財(cái)政政策:防范化解公共風(fēng)險(xiǎn)的政策工具

【參考文獻(xiàn)】：
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